Cómo ser un buen director financiero de una empresa de despacho de mano de obra
1. Principios Generales
El artículo 1 es fortalecer la gestión financiera y la contabilidad económica de la empresa y estandarizar el comportamiento financiero de la empresa de acuerdo con el "Sistema de Contabilidad Empresarial" y el. "Ley de Contabilidad de la República Popular China", este sistema se formula en base a la situación real de la empresa.
Artículo 2 Este sistema es la norma y directriz para el manejo de las finanzas de la empresa y se aplica a todas las empresas y departamentos dentro de la jurisdicción de la empresa.
Artículo 3 Las tareas y métodos básicos de la gestión financiera empresarial son: planificar, controlar, supervisar, analizar y evaluar diversos ingresos y gastos financieros, recaudar fondos razonablemente de conformidad con la ley, utilizar eficazmente los diversos activos de la empresa y esforzarse por mejorar la eficiencia económica.
Artículo 4 Las empresas deben implementar concienzudamente las leyes y regulaciones nacionales, establecer y mejorar los sistemas internos de gestión financiera, fortalecer la gestión de propiedades y materiales y el monitoreo completo del uso de fondos, controlar estrictamente los sistemas internos y prevenir abusos.
Artículo 5 Las empresas deben fortalecer el trabajo básico de gestión financiera:
1. Registros originales: producción, calidad, horas de trabajo, utilización de equipos, inventario de diversos materiales inmobiliarios en producción y negocios. actividades El consumo, envío y recepción, envío y recepción, asignación, destrucción, desguace, venta, etc. deben registrarse de manera oportuna de acuerdo con los diversos formatos de registro originales y requisitos de llenado de contenido unificados y estandarizados por los departamentos funcionales relevantes de la compañía.
2. Medición y aceptación: el sistema de medición y aceptación de la empresa debe implementarse estrictamente en todos los aspectos de la adquisición, recepción y asignación de diversos materiales de propiedad, almacenamiento y venta de productos para garantizar procedimientos completos y medición precisa.
3. Trabajo de cuotas: Cooperar con los departamentos funcionales de la empresa para formular cuotas razonables para la asignación, utilización y consumo de recursos humanos, materiales y financieros en las actividades de producción y operación, y participar en la evaluación y revisión.
4. Trabajo de precios planificados internos: el centro financiero toma la iniciativa en la formulación de los precios internos de la empresa y formula y mejora los precios planificados para diversos productos, productos en proceso, materias primas y productos semiacabados en consecuencia. a las exigencias de los sistemas de gestión financiera y de responsabilidad económica.
5. Trabajo de inventario de propiedad: La transferencia, salida, entrada, envío y recepción, envío y recepción, excedente de inventario, pérdida de inventario, daños y desechos de todos los materiales de propiedad de la empresa deben pasar por un estricto control. procedimientos de aprobación. Se realiza un inventario completo de propiedades a fines de junio de cada año el 11 de noviembre para abordar los cambios de propiedad de manera oportuna y garantizar que las cuentas de propiedad y materiales de la empresa sean consistentes, las cuentas sean consistentes y las cuentas sean consistentes.
Artículo 6 El personal financiero de la empresa debe tener certificados para trabajar, cumplir con las leyes y reglamentos nacionales pertinentes y las normas y reglamentos internos de la empresa, desempeñar concienzudamente sus deberes, informar verazmente y supervisar estrictamente diversos negocios económicos. El personal financiero corporativo tiene derecho a negarse a realizar negocios económicos que sean ilegales, falsos o perjudiciales para los intereses de los inversores, y puede informar directamente al departamento financiero superior cuando sea necesario.
Artículo 7 Las finanzas de la empresa estarán sujetas a la supervisión de las autoridades financieras, tributarias y de auditoría, y los estados contables y los materiales de análisis financiero se presentarán de manera regular, oportuna y precisa.
Dos. Gestión de fondos
Artículo 8 Principios que se deben seguir en la gestión de fondos:
1. Tomarlo legalmente y utilizarlo de conformidad;
2. reducir gastos y centrarse en la eficiencia;
3. Control interno para prevenir riesgos;
4. Gestión ordenada y responsabilidades asignadas;
Artículo 9: Recaudación de fondos. :
1. La empresa aboga por diversas formas y canales para recaudar fondos, que incluyen: absorber efectivo e inversiones no monetarias, pedir prestado fondos a largo y corto plazo, emitir acciones y bonos;
2. Aumento y cambio de capital Debe ser aprobado de acuerdo con los procedimientos legales y verificado por una firma de contabilidad, y no se permite ningún fraude;
El párrafo 3 debe basarse en la viabilidad del proyecto. y las necesidades de producción y operación, con retornos de inversión y fuentes de pago confiables, y prestando atención a los costos de capital.
Artículo 9 Gestión del efectivo y equivalentes de efectivo
1. Sello interno
(1) Los fondos monetarios son responsables de las cuentas y los sellos;
(2) Los cajeros no pueden comprar, vender, enviar y recibir bienes, conservar bienes, completar y administrar cuentas corrientes y verificar extractos bancarios y diarios bancarios;
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(1) El retiro, la custodia y el uso de efectivo deben cumplir con las regulaciones nacionales sobre administración de efectivo;
(2) El establecimiento y uso de cuentas bancarias deben cumplir con las regulaciones nacionales de liquidación bancaria y Normas de gestión de cuentas bancarias. Está estrictamente prohibido establecer cuentas fuera de balance o depositar fondos públicos de forma privada. Una vez descubiertos, serán investigados seriamente y responsabilizados;
(3) El cajero debe manejar el negocio de cobro y pago con los comprobantes originales que hayan sido revisados, numerados y completados, y no debe actuar detrás las escenas o compensarlas con vales originales como pagarés e inventarios;
(4) Los ingresos y el uso de divisas deben cumplir con las leyes y políticas nacionales de gestión de divisas.
2. Equivalentes de efectivo
La compra de inversiones a corto plazo o la apertura de cuentas de valores deben cumplir con las leyes y regulaciones relacionadas con la gestión de valores, y deben manejarse con aprobación de acuerdo con las normas internas de la empresa. responsabilidades, autoridades y procedimientos. La especulación privada está estrictamente prohibida.
Artículo 11 Gestión del Fondo de Liquidación:
1. La gestión de las cuentas por cobrar debe seguir los siguientes principios:
(1) Según la contabilidad, el procesamiento es conforme;
(2) Realice un seguimiento de la gestión y realice un seguimiento de los desarrollos;
(3) Limpie a tiempo y pague rápidamente;
(4) Ahorre dinero y evite pérdidas;
(5) Aclarar las responsabilidades y cualquier error será considerado responsable.
2. El establecimiento de los derechos de los acreedores debe cumplir las siguientes condiciones:
(1) Las cuentas por cobrar generadas por cada negocio deben cumplir con las normas pertinentes sobre establecimiento de ventas;
(2) Los dividendos por cobrar y los intereses por cobrar deben cumplir con las regulaciones y documentos pertinentes sobre proyectos de inversión;
(3) Los préstamos y anticipos temporales deben aprobarse de acuerdo con las regulaciones internas, con anexos y procedimientos completos. .
3. Seguimiento, gestión y limpieza de pagos.
Se implementa el "sistema de responsabilidad en la fuente" Quien maneja el negocio y el dinero incurrido será responsable hasta el final, y se incluirá en la evaluación de desempeño.
4. Los asuntos de reestructuración de la deuda deben someterse a aprobación de acuerdo con los procedimientos, y las posibles ganancias y pérdidas de la reestructuración deben predecirse y analizarse.
Tres. Gestión de Inversiones
Artículo 12 La empresa invertirá en forma de activos monetarios, objetos físicos, activos intangibles, etc. De acuerdo con las regulaciones nacionales y la situación real de la empresa, en una proporción que no exceda el 50% de sus activos netos, fusionar, adquirir y arrendar acciones de otras empresas, comprar acciones y otros valores que no se venderán dentro de un año; inversión a largo plazo.
Artículo 13 El método de valoración de la inversión externa se basará en el precio pagado al momento de la inversión o en el monto determinado mediante evaluación, es decir, el método del costo. Las empresas que invierten en el extranjero deben obtener un informe de verificación de capital emitido por un contador público certificado chino, aclarar el índice de participación accionaria y la inversión total, y conservarlo adecuadamente. Para los bonos de largo plazo adquiridos por una empresa con prima o descuento, la diferencia entre la prima y el descuento se amortizará en cuotas utilizando el método de línea recta durante la extensión del bono. Para la transferencia de inversiones a corto plazo o bonos a largo plazo, se deben seguir estrictos procedimientos de aprobación y calcular correctamente las ganancias y pérdidas. Las inversiones a largo plazo deben revisarse caso por caso a medio plazo o al final del año. Si el importe recuperable es inferior al valor en libros debido a la continua caída del precio de mercado o al deterioro de las condiciones operativas de la unidad invertida, y la diferencia reducida no puede recuperarse en el futuro previsible, se deben constituir provisiones por deterioro de la inversión a largo plazo. hecho en base a la diferencia.
Artículo 14 Una empresa utilizará el método del costo y el método de la participación para contabilizar según la proporción de capital que posee en la unidad invertida. Las empresas con un patrimonio inferior al 20% (excluido el 20%) adoptarán el método del costo para la inversión externa, aquellas con un patrimonio entre el 20 y el 50% adoptarán el método de la participación, y aquellas con un patrimonio superior al 50% ( excluido el 50%) preparará estados contables consolidados.
Artículo 15 La empresa debe contar con personal dedicado para rastrear y gestionar los proyectos de inversión, y el departamento financiero debe hacer un buen trabajo en la contabilidad de los costos y beneficios de la inversión del proyecto. Para todos los proyectos invertidos por la empresa, se deben establecer archivos de inversión del proyecto para reflejar y registrar el costo de la inversión (incluidos los intereses acumulados y los gastos relacionados) y el retorno de la inversión (ganancias realizadas) del proyecto desde la fecha de la inversión, y evaluar cada proyecto periódicamente. y de manera irregular.
Cuatro. Gestión de bienes y materiales
Artículo 16 Las empresas deberán establecer y mejorar sistemas de gestión de bienes y materiales, estipular y estandarizar las operaciones de compra, construcción, aumento, venta, reducción, inventario, valoración, etc. activos.
Artículo 17 Principios de la gestión de la propiedad:
1. Gestión de todo el personal: la gestión de materiales es la misma tarea de todos los departamentos y del personal relevante de la empresa;
2. Monitoreo de todo el proceso: monitoreo dinámico desde adquisiciones, producción y consumo, ventas hasta almacenamiento, recepción, entrega y almacenamiento;
3. Combinación de gestión integral y gestión jerárquica;
> 4. Cumplir con el sistema de control interno e implementar el triple principio de materiales, fondos y cuentas para negocios que involucran adquisición, aceptación, almacenamiento, uso, etc., y no pueden ser completados por la misma persona sola.
5. Para implementar la gestión de fondos, la gestión de materiales y el trabajo comercial, los departamentos y el personal a cargo de los materiales deben ser responsables de los costos de adquisición y ocupación de fondos correspondientes.
Artículo 18 Materiales adicionales:
1. Las empresas deben establecer un sistema de consulta de materiales, dominar la información de precios de mercado, comparar precios y designar proveedores para los principales materiales de producción /p><; p>2. Los materiales adquiridos, producidos, procesados, contabilizados y aceptados para inversión, donación o reestructuración de deuda se valorarán de acuerdo con la normativa;
3. Los materiales se gestionarán de forma centralizada y la calidad. Se deberá cumplir con la inspección y la cantidad.
4. La compra de activos fijos debe cumplir con los requisitos de inversión, operación y gestión de la empresa;
5. está prohibido utilizar los departamentos para comprar materiales por su cuenta;
Artículo 19 puntos para la reducción de materiales:
1 Independientemente del motivo, los materiales deben entregarse o reducirse y los procedimientos deben realizarse. realizarse de acuerdo con la normativa. Está estrictamente prohibido utilizar compras en lugar de consumo o utilizar facturas o pagarés para compensar bienes o compensar inventario;
2. Las reducciones de inventario deben fijarse en el precio de acuerdo con las políticas contables corporativas;
3. La enajenación de activos fijos y la transferencia deben ser aprobadas por la agencia de gestión interna;
4. Las pérdidas de inventario y las pérdidas reportadas deben aprobarse de acuerdo con la autoridad prescrita y tratarse por separado;
5. Los materiales consumidos en la producción deben usarse y procesarse de acuerdo con el plan de producción y la cuota de consumo de la empresa, y los productos desechados deben ser confirmados por el departamento de inspección de calidad;
Artículo 20 Almacenamiento e inventario de materiales
1. El encargado del almacén es responsable de la cantidad física completa, la buena calidad, los registros contables correctos, los procedimientos completos, los almacenes limpios y seguros y el capital fijo;
2. mensualmente bajo el sistema de inventario perpetuo o el sistema de inventario periódico según las diferentes circunstancias, organice controles puntuales a mitad de año. Al final del año se realiza un inventario completo y se vuelve a inspeccionar basándose en el autoexamen del departamento. Si la tasa de cumplimiento es inferior al indicador especificado, se debe ampliar el alcance de las inspecciones aleatorias.
3 Cuando el personal involucrado en el almacenamiento, uso y negocio de materiales en cada departamento debe irse primero. mediante los procedimientos de entrega y devolución o préstamo de materiales según normativa.
Otras materias del artículo 21
1. Provisión para pérdidas por depreciación de inventarios de materiales que cumplan las condiciones prescritas a mitad y final del año;
2 La depreciación de los activos fijos debe calcularse correctamente de acuerdo con las políticas contables determinadas por la empresa.
Verbo (abreviatura de verbo) gestión de costos
Artículo 22 principios y métodos para fortalecer la gestión de costos:
1. Principio de beneficios económicos: este es el núcleo. de la gestión empresarial es también el objetivo de la gestión de costos;
2 Principio de gestión integral: es decir, gestión de procesos completos, gestión integral y gestión de todo el personal;
3. Principio de responsabilidad: combinar responsabilidades y derechos, asumir la responsabilidad como centro, otorgar la autoridad correspondiente, mejorar el sistema de autorización interna, responsabilidades claras, recompensas y castigos.
4. , control y proceso de protección efectivo Controlar y evitar una contabilidad post-evento ciega y simple;
5. Combinar la gestión centralizada con la gestión jerárquica. El Departamento de Finanzas es el departamento de gestión centralizada y se deben implementar varios indicadores en varios departamentos, departamentos e individuos según la naturaleza y el nivel del negocio.
Artículo 23: Las empresas deben establecer y mejorar sistemas, normas y reglamentos de aseguramiento de la gestión de costos;
Artículo 24: Establecer sistemas de análisis cualitativos y cuantitativos regulares e irregulares en diversas formas, descubrir problemas en de manera oportuna y corregirlos rápidamente;
Verbo intransitivo auditoría interna
El artículo 25 tiene como objetivo fortalecer la gestión financiera y garantizar la seguridad de los bienes, la preservación y apreciación del valor y la autenticidad y la información. del desempeño del negocio, si los datos son correctos, la empresa debe establecer un sistema de auditoría interna, aclarar responsabilidades y autoridades, y el departamento financiero debe designar auditores o puestos correspondientes para realizar auditorías financieras de acuerdo con los requisitos de las normas básicas de trabajo contable;
1. Consultar los registros originales de posiciones contables Activación, arrastre y reportes contables de comprobantes y comprobantes contables;
2.
3. Verificar cuentas bancarias y de margen de facturas;
4. Revisar la consistencia de los comprobantes y cuentas de propiedad y materiales dentro y fuera del almacén;
5. gestión de tickets;
6. Otros contenidos necesarios.
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