Cómo identificar los puntos de riesgo del fraude financiero
1. Analizar la racionalidad de la información financiera combinada con la información no financiera.
(1) Analizar el rápido crecimiento de los ingresos y márgenes de beneficio bruto que son mucho más altos que los de la racionalidad de sus pares.
(2) Analizar la racionalidad del repentino y acusado descenso de las operaciones con partes vinculadas.
2. Analizar datos e información financiera clave.
(1)Análisis de clientes y proveedores.
(2) Análisis de activos agregado.
(3) Análisis de las entradas y salidas de capitales.
(4) Análisis de otra información no financiera, incluyendo información del personal del emisor, información de producción y operación, etc.
3. Obtener evidencia clave de un tercero para su confirmación.
Obtenga evidencia relevante de agencias de terceros, como departamentos gubernamentales, asociaciones industriales, corredores, firmas de abogados, clubes, bancos, industrias upstream y downstream, y aduanas para su confirmación.
Fraude financiero:
En el proceso real, debido a lo establecido en las “Pautas”, si todo se hace de acuerdo con las “Pautas”, ya que muchas facturas y recibos son Los pagos informales antes de impuestos no están permitidos. Las deducciones tienen un gran impacto en las ganancias corporativas. Por lo tanto, tomar la iniciativa es controlar los costos y reducir las ganancias, lo cual es esencialmente un fraude.
El artículo 43 de la "Ley de Contabilidad" estipula: Falsificar o alterar comprobantes y libros contables, y elaborar informes contables financieros falsos.
(1) Si se constituye delito, la responsabilidad penal se perseguirá conforme a la ley.
(2) Si no constituye un delito, el departamento financiero del gobierno popular a nivel de condado o superior notificará a la unidad y podrá imponer una multa de no menos de 5.000 yuanes pero no más de 100.000 yuanes por unidad; la persona directamente responsable a cargo y otras personas directamente responsables serán multadas. El personal responsable podrá recibir una multa de no menos de 3.000 yuanes pero no más de 50.000 yuanes si son trabajadores estatales, también se les impondrán sanciones administrativas; desde la destitución del cargo hasta la expulsión por su unidad o unidades pertinentes de conformidad con la ley para el personal de contabilidad, el departamento financiero del gobierno popular a nivel de condado o superior revocará el certificado de calificación contable.