¿Cómo entender el control interno de forma sencilla?
¿Cómo explicar en términos sencillos qué es el control interno de una empresa?
Me gustaría explicarlo de una manera sencilla y popular, que es para evitar que el personal interno de la que la empresa se aproveche de ello para beneficio personal o cometa errores innecesarios en políticas o regulaciones.
Por ejemplo, para evitar que el personal financiero se apropie indebidamente de fondos corporativos mediante la gestión del dinero y la contabilidad, se estipula que los cajeros y los contables deben estar separados. Este requisito es el control interno.
¿Cómo explicar de forma popular qué es el control interno corporativo?
Una comprensión popular de la tasa interna de rendimiento es la tasa de descuento cuando los ingresos de capital son iguales a los gastos. La tasa de descuento cuando el valor presente total de las entradas de capital es igual al valor presente total de las salidas de capital y el valor presente neto es igual a cero.
Generalmente, el proyecto es factible cuando la tasa interna de retorno es mayor o igual a la tasa de retorno de referencia. La suma de los valores actuales descontados de los flujos de efectivo del proyecto de inversión en cada año es el valor actual neto del proyecto, y la tasa de descuento cuando el valor actual neto es cero es la tasa interna de rendimiento del proyecto. En la evaluación económica de proyectos, según el nivel de análisis, la tasa interna de rendimiento se puede dividir en tasa interna de rendimiento financiero (TIRR) y tasa interna de rendimiento económico (TIRE).
Use palabras relativamente simples para explicar el significado de control interno y divulgación de información de control interno por 200 puntos
Definición: La divulgación de información de control interno es una parte importante de la divulgación de información, entonces, ¿qué es? Control interno
Divulgación de información, las leyes y regulaciones pertinentes de mi país actualmente no proporcionan una definición clara del concepto de divulgación de información de control interno
.
Es responsabilidad de la dirección de la empresa establecer y mantener controles internos
,
La dirección debe revisar periódicamente el desempeño de la empresa de acuerdo con ciertos
estándares Realizar una autoevaluación sobre el diseño e implementación de controles internos y divulgar los resultados de la evaluación a usuarios externos de información en forma de informes, para que puedan comprender los controles internos de la empresa hasta cierto punto
Sistema y actividades empresariales. Por lo tanto, la divulgación de información de control interno significa que las autoridades de gestión de las empresas que cotizan en bolsa evalúan la integridad, racionalidad y eficacia de los controles internos de la empresa con base en
normas de evaluación del control interno
,
Emitir dictámenes de evaluación en forma de informes y facilitarlos a usuarios externos de la información. La forma en que se divulga la información de control interno puede incluirse en el informe de la junta directiva u otro informe, o puede proporcionarse por separado, que es el llamado informe de control interno. Nuestro país actualmente no exige que las empresas que cotizan en bolsa proporcionen informes de control interno separados, sino que solo exige
informes relevantes
(
informes de la junta directiva, junta de supervisores informes
)
contiene divulgaciones de información relevante.
La divulgación de información de control interno significa que, para proteger los intereses de los inversores, acreedores, etc., y al mismo tiempo
para facilitar la supervisión pública, las empresas que cotizan en bolsa llevan a cabo periódicamente controles internos. información de acuerdo con los requisitos de las leyes pertinentes Evaluar la integridad, racionalidad y eficacia de los controles y revelarlos al mundo exterior en una forma determinada para garantizar que los inversores puedan tomar decisiones con un conocimiento completo de la empresa. La divulgación de información de control interno se basa en la evaluación del control interno por parte de la administración y la junta directiva. Para comprender si el diseño del control interno es apropiado y si la ejecución es efectiva, las autoridades administrativas deben evaluar la efectividad del diseño del control interno. e implementación basada en ciertos estándares.
La divulgación de información de control interno es un complemento a la información financiera divulgada en los informes financieros, lo que puede ayudar a
las autoridades de gestión a mejorar su conocimiento del control interno y prestar atención a la construcción de controles internos. control de las empresas. Además, la divulgación de información de control interno puede proporcionar a los inversores evidencia indirecta de si los informes financieros corporativos son confiables, lo que les permite evitar riesgos tanto como sea posible y tomar decisiones de inversión razonables.
¡Quién puede traducir el concepto de "control interno contable" en términos sencillos!
1. El significado del sistema de control contable interno El sistema de control contable interno se refiere al sistema formulado por cada unidad de acuerdo con las disposiciones de las leyes, reglamentos, normas y sistemas contables nacionales, combinados con las características y requisitos de la gestión operativa y empresarial de la unidad. El sistema y métodos encaminados a estandarizar las actividades de gestión contable interna de la unidad.
Establecer y mejorar el sistema de control contable interno de una unidad es una medida importante para implementar leyes, reglamentos y sistemas contables nacionales y garantizar la realización ordenada del trabajo contable de la unidad. También es un medio importante para fortalecer el trabajo contable básico. La práctica ha demostrado que las unidades que establecen e implementan estrictamente sistemas de control contable interno tienen bases contables más sólidas y el trabajo contable puede desempeñar efectivamente un papel en la gestión económica. 2. Contenidos básicos del sistema de control contable interno 1. Sistema de control contable interno El sistema de control contable interno de una unidad se refiere principalmente al sistema de organización del trabajo contable de una unidad. 2. Sistema de responsabilidad del puesto del personal contable El sistema de responsabilidad del puesto del personal contable es un sistema importante para la gestión del personal contable dentro de la unidad (este aspecto se ha tratado en la tercera sección de este capítulo. Los contenidos principales incluyen: primero, el personal contable). puesto El entorno, las responsabilidades y los estándares de trabajo de cada puesto contable. En segundo lugar, el personal y la división específica del trabajo en cada puesto contable. En tercer lugar, el método de rotación de puestos de contabilidad. Cuarto, métodos de evaluación para cada puesto contable, etc. 3. Sistema de procedimientos contables El sistema de procedimientos contables estipula principalmente procedimientos contables y métodos básicos como comprobantes contables, libros de cuentas y extractos. Sus principales contenidos incluyen: en primer lugar, de acuerdo con las disposiciones del sistema nacional unificado de contabilidad, determinar la configuración y el alcance de utilización de las materias contables unitarias y las cuentas detalladas. En segundo lugar, de acuerdo con lo dispuesto en las "Normas" y los requisitos contables de la unidad, determinar el formato del comprobante contable de la unidad, los requisitos de llenado, los requisitos de revisión, los procedimientos de transferencia, los requisitos de almacenamiento, etc. En tercer lugar, de acuerdo con las disposiciones de las "Normas" y los requisitos de la contabilidad unitaria, determinar la configuración, el formato, el registro, la conciliación, la liquidación y la corrección de errores del libro mayor general, los libros auxiliares, los diarios de caja, los diarios de depósitos bancarios y los diarios de depósitos bancarios de la unidad. varias cuentas auxiliares. Espere la solicitud. Cuarto, de acuerdo con los requisitos del sistema contable nacional unificado, determinar los tipos y requisitos de preparación de informes financieros externos y, al mismo tiempo, determinar el sistema de indicadores contables internos y los requisitos de evaluación de la unidad con base en las necesidades de gestión interna de la unidad. . 4. Sistema de control interno El sistema de control interno es uno de los contenidos importantes del sistema de control contable interno. Al formular el sistema de control interno, debe considerarse junto con el sistema de responsabilidad laboral del contador. Sus contenidos principales incluyen: los principios del sistema de contención interna, incluida la separación de instituciones, separación de deberes, separación de dinero y cuentas, separación de cuentas y materiales, etc. y regulaciones restrictivas para los cajeros y otros puestos de inspección regular; Métodos para posiciones restringidas por departamentos o líderes relevantes. 5. Sistema de auditoría El sistema de auditoría se refiere a un sistema que designa personal especial dentro de la institución contable para revisar y revisar las cuentas contables relevantes. El establecimiento de este sistema también debe considerarse junto con el sistema de responsabilidad laboral del personal contable. Sus contenidos principales incluyen: la forma organizativa y la división específica del trabajo de auditoría; las responsabilidades y autoridades del trabajo de auditoría; los procedimientos y métodos básicos del trabajo de auditoría, etc. 6. Sistema de gestión de registros originales Los registros originales son el vínculo básico del trabajo contable. El establecimiento de un sistema de gestión de registros originales estandarizado puede desempeñar un papel importante para garantizar el progreso normal del trabajo contable. Sus contenidos principales incluyen: el formato, contenido y método de llenado de los registros originales, incluidos los requisitos de llenado, firma, transmisión, recopilación, retroalimentación, etc.; los requisitos de revisión de los registros originales; las responsabilidades del personal relevante para la gestión de los registros originales; etc. 7. Sistema de gestión de cuotas El sistema de gestión de cuotas se refiere al sistema que determina la base para establecer cuotas unitarias, formular procedimientos, métodos de evaluación y medidas de recompensa y castigo. Sus contenidos principales incluyen: el alcance de la gestión de cuotas, como cuotas de mano de obra, cuotas de materiales, cuotas de costos y gastos, cuotas de personal, cuotas de horas de trabajo, etc., las bases, métodos y procedimientos para formular y revisar métodos específicos para; la implementación, evaluación, recompensas y castigos de cuotas, etc. 8. Sistema de aceptación de mediciones El sistema de aceptación de mediciones es la base del trabajo de gestión de la contabilidad financiera. Sus contenidos principales incluyen: medios y métodos de medición y prueba; requisitos para la gestión de medición y aceptación, responsabilidades y recompensas y castigos para el personal de medición y aceptación, etc. 9. Sistema de protección de la propiedad Las empresas deben establecer un sistema de administración diaria de la propiedad y un sistema de inventario regular, y aclarar medidas tales como registros financieros de la propiedad, almacenamiento físico, inventario regular y verificación de cuentas para garantizar la seguridad de la propiedad. Las empresas deben limitar estrictamente el acceso y la manipulación de la propiedad por parte de personal no autorizado. 10. Sistema de control presupuestario Las empresas deben implementar un sistema integral de gestión presupuestaria, aclarar las responsabilidades y autoridades de cada unidad responsable en la gestión presupuestaria y estandarizar la preparación, revisión y publicación de presupuestos...
Gobierno corporativo y interno La diferencia en el control
La relación entre gobierno corporativo y control interno
1. Comparación del contenido de gobierno corporativo y control interno
1. El contenido de gobierno corporativo.
El gobierno corporativo se puede subdividir en gobierno corporativo interno y gobierno corporativo externo. Este artículo analiza las cuestiones relacionadas involucradas en todo el gobierno corporativo, es decir, el gobierno corporativo en este artículo incluye dos partes: gobierno corporativo interno y gobierno corporativo externo. Específicamente, el mecanismo de gobierno interno de la empresa incluye principalmente: (1) La protección de los derechos de los accionistas y el papel de las asambleas de accionistas (2) La forma, tamaño, estructura e independencia del consejo de administración (3) La composición y calificaciones; de directores; (4) El establecimiento y función de la junta de supervisores; (5) Sistema salarial y plan de incentivos (6) Sistema de auditoría interna, etc. El propósito de estos arreglos institucionales de gobernanza interna es establecer un mecanismo completo de supervisión, incentivo, restricción y toma de decisiones. Desde la perspectiva del sistema de mercado, los mecanismos de gobierno externo de la empresa incluyen principalmente: (1) Mercado de productos. La presión del mercado es el mecanismo básico mediante el cual la mayoría de las economías de libre mercado evitan que las empresas abusen de sus derechos y permanezcan en el negocio a largo plazo. Todo el gobierno corporativo depende del mercado de productos. Un mercado de productos estandarizado y competitivo es el estándar básico para juzgar los resultados operativos de la empresa y el desempeño de la gestión de los gerentes. El mecanismo de mercado de supervivencia del más fuerte puede motivar y estimular a los gerentes. (2) Gestor de mercado. Un mercado de directivos que funcione bien puede motivarlos a trabajar duro valorando su capital humano en función de su desempeño anterior. (3) Mercado de capitales. El mecanismo de gobierno corporativo del mercado de capitales se puede dividir en dos partes: el mecanismo de gobierno del mercado de valores y el mecanismo de gobierno del mercado de deuda. (4) Mercado de fusiones y adquisiciones. Desde la perspectiva del gobierno corporativo, un mercado de control activo desempeña un papel único como mecanismo externo de gobierno corporativo, y una presión de adquisición moderada también es una parte importante de una estructura de gobierno corporativo razonable. Sin embargo, el funcionamiento del mecanismo de fusiones y adquisiciones requiere el pago de mayores costos sociales y legales, y requiere como base un mercado de capitales desarrollado con alta liquidez. (5) Mecanismo de evaluación de auditoría independiente en el mercado. Esto depende principalmente del juicio objetivo e imparcial y de la divulgación de información por parte de instituciones neutrales al mercado, como contables, auditores, contadores fiscales y bufetes de abogados. Como acuerdo institucional informal, los mecanismos de gobernanza externos utilizan principalmente mecanismos de mercado para hacer que los administradores sientan presiones y amenazas continuas y ubicuas. Se combina orgánicamente con el mecanismo de gobierno interno para formar un sistema completo de gobierno corporativo.
2. Contenidos del control interno. El control interno se compone de cinco elementos principales: entorno de control, evaluación de riesgos, procedimientos de control, información y comunicación y supervisión. Sólo cuando estos cinco elementos principales existen y son efectivos, podemos juzgar que el control interno de la empresa es efectivo. (1) Controlar el medio ambiente. Es la base de la atmósfera que constituye una unidad y afecta el control de otros componentes por parte de las personas dentro de la unidad. Incluye la honestidad y la ética profesional de los empleados, la competencia de los empleados, la participación de la junta directiva y del consejo de supervisión, la estructura organizacional, los derechos y responsabilidades, etc. (2) Evaluación de riesgos. Analizar los riesgos relevantes identificados por la unidad para su propósito de formar la base para la gestión de riesgos. Generalmente los riesgos provienen de cambios en el entorno empresarial, contratación de nuevos empleados, adopción de nuevos sistemas de información, aplicación de nuevas tecnologías, reorganización corporativa, adopción de nuevos métodos contables, etc. (3) Actividades de control. Políticas y procedimientos para tomar las medidas necesarias para abordar los riesgos identificados para garantizar el logro de los objetivos de la unidad. Incluye evaluación del desempeño, control del procesamiento de la información, control físico, separación de funciones, etc. (4) Información y comunicación. Métodos de sistemas de información y registros relevantes para los objetivos de la información financiera. Puede confirmar y registrar todas las transacciones económicas válidas para que puedan clasificarse adecuadamente, proporcionar estados contables y revelar transacciones económicas en informes financieros. (5) Supervisión. El proceso de evaluación de la calidad de la implementación del control interno, es decir, la evaluación del establecimiento, operación y actividades de mejora de los controles internos. Según el mecanismo de implementación específico del control interno, el control interno generalmente se puede dividir en dos niveles: el primer nivel es el sistema de gestión de la empresa, también conocido como "sistema de control de gestión", que se basa en el gobierno corporativo y se implementa mediante inspección. y Mejorar las políticas y procedimientos de gestión pertinentes, controlar eficazmente el funcionamiento de las empresas, mejorar continuamente la eficiencia operativa y los beneficios de las empresas y lograr la preservación y apreciación del capital invertido por los inversores. El segundo nivel es el sistema contable de la empresa, también conocido como "sistema de control contable". Garantiza la confiabilidad de las operaciones comerciales y la información sobre el estado financiero y protege la seguridad de la propiedad de los inversionistas a través del establecimiento y autorización de autoridades comerciales apropiadas, registros contables precisos, inventario físico oportuno e informes justos y otros procedimientos y métodos. Este nivel de sistema de control interno puede considerarse el control más específico.
Porque que el sistema de control pueda ser eficaz depende de que se obtenga la información adecuada en el momento y en el lugar adecuados, y la existencia y transmisión efectiva de la información contable afecta...
Disculpe, interno La diferencia entre la ejecución del control y la efectividad del control interno
La efectividad del control interno incluye dos niveles, uno es la efectividad del diseño del control interno y el otro es la efectividad de la ejecución del control interno. La llamada eficacia del diseño del control interno significa que el diseño del control interno cubre todos los riesgos importantes a los que la organización debe prestar atención y que las medidas de respuesta al riesgo diseñadas son apropiadas. En términos sencillos, significa que existen todos los sistemas que deberían estar implementados y estos sistemas cumplen con los requisitos de las regulaciones de control interno. Desde una perspectiva de diseño, pueden cumplir la función de control de riesgos. La llamada eficacia de la ejecución del control interno significa que el control interno puede ejecutarse estricta (eficazmente) de acuerdo con los requisitos de diseño. En nuestro país, el problema muchas veces radica en el nivel de implementación. Algunos sistemas no se implementan o se implementan de manera aleatoria. Sólo a través de una implementación efectiva se puede poner en juego la función del sistema, controlar los riesgos de manera efectiva y descubrir posibles fallas de diseño en el sistema mismo y mejorarlo.
¿Cuál es la relación entre el sistema de control interno y el sistema de control interno contable?
El sistema de control interno se refiere al mecanismo de supervisión y control compuesto por auditoría, finanzas, supervisión, inspección disciplinaria, sindicato y otros departamentos
El sistema de control interno contable se refleja principalmente en la revisión y supervisión del proceso de contabilidad financiera y la supervisión de la preparación e implementación del presupuesto, la inspección financiera y la supervisión de la revisión, incluida la supervisión entre puestos del personal financiero, etc.
Su relación tiene una cierta relación de supervisión y control mutuos, y también tienen autoridades de control y supervisión relativamente independientes. Por ejemplo, la auditoría puede auditar y supervisar las finanzas, y las finanzas también pueden supervisar y supervisar. el uso de fondos y la implementación de la auditoría Otros departamentos también pueden realizar auditorías, supervisión financiera, etc...
El sistema de control interno es la supervisión sistemática de la empresa, incluido el control interno de. personas, finanzas y propiedades; mientras que el control contable interno se refiere principalmente a las finanzas y el capital, la supervisión de la planificación presupuestaria, la ejecución de la utilización, las cuentas financieras finales, etc., no involucra al personal y otros aspectos...
La diferencia entre auditoría de control interno y auditoría interna
Auditoría de control interno Los objetos de auditoría de las dos son diferentes de la auditoría interna. La primera solo audita la formulación e implementación del sistema de control interno, mientras que la segunda incluye. no sólo lo primero, sino también la auditoría de activos, pasivos y pérdidas y ganancias.
¿Cuáles son las acciones requeridas para la gestión del control interno? ¿Qué significa esta frase?
1. Mejorar el entorno de control interno de la empresa y hacer cumplir estrictamente el sistema de autorización y aprobación.
En términos de estructura de gobierno corporativo, distribución de poderes y responsabilidades, incentivos y restricciones, controles y equilibrios de derechos, e implementación de todos los aspectos de gestión. En términos de establecer departamentos de gestión, establecer y mejorar una estructura organizativa interna científica que esté en línea con las características de la empresa, establecer varios departamentos y puestos de manera razonable y efectiva, establecer un sistema de responsabilidad de departamentos y puestos, aclarar las responsabilidades laborales, establecer y mejorar el sistema de control interno, e implementar funciones Separadas incompatibles. De acuerdo con los requisitos del control interno, las unidades deben seguir el principio de separación de funciones incompatibles en el proceso de determinación y mejora de la estructura organizacional. Las actividades económicas de la unidad generalmente se pueden dividir en cinco pasos, a saber: autorización, emisión, aprobación, ejecución y registro. En términos generales, si cada uno de los pasos anteriores es implementado por personal (o departamentos) relativamente independientes, puede garantizar la separación de funciones incompatibles y facilitar el funcionamiento del control interno.
2. Estandarizar la contabilidad financiera e implementar de manera integral la gestión presupuestaria
Las empresas deben formular procedimientos contables adecuados para la empresa e implementar procedimientos contables de acuerdo con las leyes contables, los sistemas contables nacionales unificados y otras regulaciones. Sistema de responsabilidad del puesto de personal y establecer un estricto sistema de control contable. Sobre la base de la implementación de materias contables nacionales unificadas de primer nivel, las empresas deben establecer uniformemente cuentas detalladas de acuerdo con las necesidades de operación y gestión. Es más necesario que las empresas del grupo unifiquen las materias contables detalladas de las empresas subordinadas para unificar la contabilidad. calibre y contabilidad unificada. Aclarar los procedimientos y métodos para procesar comprobantes contables, libros contables e informes contables financieros, y seguir los principios contables estipulados en el sistema contable, de modo que la contabilidad pueda realmente proporcionar información para el control y la gestión macroeconómica nacional, proporcionar información para la gestión interna de las empresas. y proporcionar información para las operaciones externas de las empresas. El objetivo es proporcionar información a todas las partes interesadas para comprender su situación financiera y los resultados de sus operaciones.
El presupuesto es una parte importante de la gestión financiera corporativa, es un plan general de ingresos y gastos anuales, como operaciones, capital y finanzas, preparado para lograr los objetivos establecidos de la empresa, incluidos financiamiento, financiación, adquisiciones, producción, ventas e inversión, gestión y otras actividades comerciales durante todo el proceso.
Es necesario implementar una gestión presupuestaria integral enfocada en los ingresos, costos y gastos operativos y el flujo de caja, realizar análisis científicos oportunos de los resultados presupuestarios y controlar eficazmente las diferencias que surjan.
3. Mejorar el sistema de preservación de la propiedad y prevenir riesgos de operación del mercado
Implementar estrictamente el control de preservación de la propiedad, restringir el acceso directo a la propiedad por parte de personal no autorizado y adoptar inventarios regulares, verificación de cuentas y Grabación La protección, el seguro de propiedad, el monitoreo de registros y otras medidas garantizan la seguridad e integridad de diversas propiedades.
Establecer conciencia sobre los riesgos, establecer un sistema eficaz de gestión de riesgos para cada punto de control de riesgos y prevenir y controlar integralmente los riesgos financieros y operativos mediante la alerta temprana de riesgos, la identificación, la evaluación, el análisis, la presentación de informes y otras medidas. Si es necesario, se puede crear un departamento o puesto de evaluación de riesgos que sea responsable de la identificación, prevención y control de los riesgos relevantes.
4. Mejorar el sistema de empleo y fortalecer la gestión de la información
La cantidad y calidad de los elementos de recursos humanos, la lealtad, la fuerza centrípeta y la creatividad de los recursos humanos son la vitalidad para la prosperidad de empresas y una poderosa fuerza impulsora. Por lo tanto, cómo movilizar plenamente el entusiasmo, la iniciativa y la creatividad de los recursos humanos empresariales y liberar el potencial de los recursos humanos se ha convertido en la tarea central de la gestión empresarial. El control de recursos humanos debe establecer procedimientos de contratación estrictos para garantizar que los solicitantes cumplan con los requisitos de contratación. Es necesario realizar capacitaciones periódicas a los empleados para mejorar su calidad profesional a fin de completar mejor las tareas prescritas; fortalecer la evaluación del desempeño de los empleados y movilizar el entusiasmo y la creatividad de los empleados.
5. Establecer un sistema de informes internos y mejorar el sistema de auditoría interna
Para cumplir con la puntualidad y pertinencia de la gestión interna de la empresa, las empresas deben establecer un sistema de informes de gestión interna y utilizar métodos de contabilidad de gestión para reflejar verazmente las condiciones comerciales y revelar información importante relevante de manera oportuna.
El control de auditoría interna es una forma especial de control interno. Es una agencia de evaluación independiente que evalúa si las actividades económicas internas y los sistemas de gestión de una empresa son conformes, razonables y eficaces. una evaluación de otros Recontrol de los controles internos. La auditoría interna debe mantener una relativa independencia en la empresa y debe ser independiente de otros departamentos operativos y de gestión. Es mejor que esté dirigida por la junta directiva o un comité de auditoría subordinado. El departamento de auditoría interna es responsable de revisar la implementación de varios sistemas de control interno e informar los resultados al consejo de administración o a la alta dirección de la empresa. Cuanto más cuidadoso sea el trabajo de auditoría interna, más completo será el sistema de control interno y más eficiente y confiable se mejorará el trabajo de control interno...