Cómo auditar los depósitos bancarios
En segundo lugar, preste atención para identificar la autenticidad de los extractos bancarios. Un extracto bancario es información emitida por un banco que muestra el saldo bancario del depositante a la fecha de cierre. Como prueba externa, los extractos bancarios son más fiables y probatorios que las cuentas de depósito bancarias de las empresas. Sin embargo, con el desarrollo de la ciencia y la tecnología, surgen incesantemente diversos métodos de fraude y se utilizan extractos bancarios falsos para hacer frente a auditorías y encubrir actividades ilegales. Por lo tanto, al realizar una auditoría, preste atención para identificar la autenticidad de los extractos bancarios. Si es necesario, los auditores pueden visitar personalmente sus bancos para verificar si sus declaraciones son ciertas.
En tercer lugar, consulta el extracto bancario. Primero, debemos revisar la integridad de los recibos de depósitos bancarios y los registros de pagos y la autenticidad del saldo final. Con base en los extractos bancarios, mida la integridad de los registros de pago y cobro de depósitos bancarios y la autenticidad del saldo final.
El método de cálculo del monto de ingresos y gastos de este mes y el saldo final del extracto bancario ajustado es el siguiente: el monto de los ingresos del extracto bancario de este mes; los ingresos del extracto bancario del mes actual que ha recibido la empresa pero no recibido por el banco ——Ingresos recibidos por la empresa el mes pasado y antes.
El importe gastado en el extracto bancario del mes actual. Gastos del extracto bancario del mes actual Pagos bancarios impagos de la empresa del mes actual - Pagos bancarios impagos de la empresa del mes anterior y anteriores.
Saldo del extracto bancario de fin de mes: Saldo del extracto bancario de fin de mes: La empresa recibió el monto en el mes pero el banco no lo recibió - La empresa pagó el monto en el mes pero el banco no lo pagó.
Los montos de ingresos y gastos mensuales ajustados y el saldo final del diario bancario se calculan de la siguiente manera:
El monto de los ingresos del diario bancario para el mes actual. Ingresos del diario bancario del mes actual: Empresas que no han sido cobradas por el banco durante el mes actual - Empresas que no han sido cobradas por el banco durante el mes anterior y anteriores.
Monto del pago del diario bancario del mes actual: gastos del diario bancario del mes actual para empresas que no han sido pagadas por el banco en el mes actual – empresas que no han sido pagadas por el banco antes del mes anterior.
El saldo del diario bancario al final del mes: el saldo del diario bancario al final del mes - la empresa que no ha sido cobrada por el banco en el mes actual - la empresa que no ha sido cobrado por el banco en el mes en curso.
Compare los dos conjuntos de resultados de cálculo anteriores uno por uno. Si hay alguna discrepancia, independientemente del monto, los auditores deben prestar especial atención para rastrear la fuente. No deben dejarse cegar por la ilusión de que es monetario. los fondos o las facturas no están en tránsito Rastreando el original La situación real se puede descubrir mediante métodos como proporcionar comprobantes, interrogar al personal contable relevante y acudir a los bancos para investigar y recopilar pruebas. Si hay una discrepancia en el monto de los ingresos y los gastos, los auditores también deben darle gran importancia y averiguar específicamente el momento, el motivo, la frecuencia y el paradero de los fondos. Prestar especial atención a si hay alguna transferencia, retención o malversación. de fondos corporativos, formando una "pequeña tesorería" fuera del balance. El personal relevante se apropia indebidamente de fondos unitarios y otros comportamientos fraudulentos, en segundo lugar, se centra en aquellos depósitos bancarios cuyos saldos son mucho más pequeños que el saldo de la contabilidad bancaria de la empresa, pero cuyos saldos son consistentes después. ajuste mediante el estado de conciliación del saldo. En este caso, cuanto más tiempo esté pendiente la cuenta, mayor será la posibilidad de que surjan problemas y se debe prestar más atención a si existen problemas como malversación de fondos aprovechando la diferencia horaria entre la cuenta bancaria y la cuenta de la empresa. . En tercer lugar, compruebe si hay fondos que no se hayan conciliado durante mucho tiempo. Para las cuentas pendientes de liquidación a largo plazo, el período de tiempo, el monto y el motivo de las cuentas pendientes de liquidación deben verificarse uno por uno para ver si las cuentas no liquidadas se utilizan para ocultar o inflar ingresos, subestimar o inflar costos para lograr el propósito de ajustar artificialmente las ganancias.
4. Revise los extractos de depósitos bancarios de grandes cantidades de fondos y preste atención a la propiedad de los fondos. Este flujo de entrada y salida de fondos a menudo se convierte en un método común utilizado por algunas unidades para prestar cuentas y transferir fondos.
A través de algunas acciones, se ocultó la verdadera cara de los fondos y se cambió la naturaleza original de los fondos. Este método tiene un cierto grado de ocultación, porque incluso si este tipo de movimiento de capital de entrada y salida no se registra en la cuenta de depósito bancario, no afectará el saldo de los depósitos bancarios. Por tanto, los auditores deben prestarle atención.
5. Preste atención a la situación relevante de las unidades de pago de depósitos bancarios y preste atención para descubrir pistas sobre violaciones de regulaciones y disciplinas. Las inspecciones de pagos también pueden encontrar pistas sobre infracciones disciplinarias graves. Según el método de liquidación por transferencia, el comprobante de liquidación debe incluir el nombre del beneficiario, el banco con la cuenta, el número de la cuenta bancaria, el nombre del pagador, el banco con la cuenta y el número de la cuenta bancaria. Los auditores deben centrarse en examinar las transacciones financieras entre la unidad auditada y sus unidades subordinadas, prestando atención a si el número de cuenta del pagador ingresado en la factura ha sido proporcionado al auditor y si existe algún ocultamiento del número de cuenta bancaria que no ha sido proporcionado. sido proporcionado.
6. Combinar el método de encuesta por muestreo y el método de encuesta detallada. Cuando la empresa tiene una organización grande, una gran cantidad de recibos y pagos bancarios, el sistema de control interno de la empresa no es sólido y el sistema de control interno existente no se ha implementado de manera efectiva, los auditores deben utilizar su juicio profesional y extender adecuadamente el período contable. de la auditoría de muestreo si es necesario, o Ajustar la fuerza de auditoría y realizar una investigación exhaustiva y detallada de los depósitos bancarios.