¿Cómo se determina el monto de la capitalización de intereses del préstamo?

(1) Determinación del monto capitalizado de los préstamos especiales

El monto capitalizado de los préstamos especiales = gastos por intereses reales durante el período de capitalización - capitalización Ingresos por intereses de depósitos durante el período.

Monto de los costos especiales de endeudamiento = gastos por intereses reales durante el período de costo - ingresos por intereses de los depósitos durante el período de costo.

⑵Préstamos generales

El monto capitalizado de los gastos por intereses del préstamo general = el promedio ponderado de los gastos de activos acumulados que exceden el préstamo especial × la tasa de capitalización del préstamo general ocupado.

Entre ellos: tasa de capitalización de préstamos generales ocupados = tasa de interés promedio ponderada de préstamos generales ocupados.

=La suma de los intereses reales actuales ocupados por los préstamos generales ÷ el promedio ponderado del principal ocupado por los préstamos generales.

Entre ellos: el promedio ponderado del principal ocupado por los préstamos generales = σ (principal ocupado por cada préstamo general × el número de días ocupados por cada préstamo general en el período actual/el número de días en el período actual)

Datos ampliados:

Si el préstamo se utiliza para inversión en activos fijos, los gastos financieros, como los intereses del préstamo, deben incluirse en el costo de construcción del proyecto de inversión antes del proyecto. se pone en producción, que es parte del valor del activo fijo, y esta tarifa de préstamo debe capitalizarse. De esto están hechos los activos. ?

Sin embargo, cuando el proyecto se ponga oficialmente en producción, los intereses y demás gastos incurridos por los préstamos que no hayan sido reembolsados ​​se registrarán en los gastos financieros de las actividades de producción y operación, es decir, se reflejarán en la cuenta de resultados.

Determinar el fichero de configuración

Contrato específico

(1) Importe capitalizado de los gastos especiales por intereses deudores Según lo establecido en el apartado 1 del artículo 6 de estas Normas, para compra Si se toma prestado un préstamo especial para construir o producir activos que cumplan las condiciones de capitalización, se utilizarán los gastos por intereses realmente incurridos en el préstamo especial en el período actual.

El monto después de deducir los ingresos por intereses obtenidos de los fondos prestados no utilizados depositados en el banco o los ingresos de inversiones obtenidos de inversiones temporales se determinará como el monto capitalizado de los gastos especiales por intereses de los préstamos, y se incluirá en el Monto capitalizado durante el período de capitalización. Costo del activo en términos de capitalización.

Los préstamos especiales deben tener un propósito especial claro, es decir, fondos tomados prestados específicamente para la compra, construcción o producción de activos que califican para capitalización. Generalmente debe haber un contrato de préstamo que indique el propósito especial.

Préstamos generales

(2) Monto capitalizado de los gastos por intereses de préstamos generales

Los préstamos generales se refieren a préstamos distintos de los préstamos especiales. De acuerdo con lo dispuesto en el apartado 2 del artículo 6 de estas Normas, durante el período de capitalización de los costos de endeudamiento, si los endeudamiento generales se utilizan para comprar, construir o producir activos que cumplan las condiciones de capitalización, el monto de los intereses que deben capitalizarse sobre el Los préstamos generales se calculan de acuerdo con la siguiente fórmula:

El monto capitalizado de los gastos por intereses del préstamo general = el promedio ponderado de los gastos de activos acumulados que exceden el préstamo especial × la tasa de capitalización del préstamo general ocupado.

Tasa de capitalización de los préstamos generales ocupados = tasa de interés promedio ponderada de los préstamos generales ocupados = suma de los intereses reales actuales de los préstamos generales ocupados ÷ principal promedio ponderado de los préstamos generales ocupados.

Enciclopedia Baidu: capitalización de los costos de endeudamiento