Cómo blanquear los estados financieros: métodos utilizados por las empresas que cotizan en bolsa para blanquear los estados financieros

Las empresas a menudo blanquean los estados financieros por diversos motivos. ¡El blanqueamiento de los estados financieros puede causar graves daños a los usuarios que los denuncian! A continuación, te hablaré de los métodos que utilizan las empresas cotizadas para blanquear sus estados financieros. ¡Ven y echa un vistazo!

Blanquear la memoria anual ajustando cuentas por cobrar, otras cuentas por cobrar y otras cuentas por pagar.

Se denominan otras cuentas por cobrar y otras cuentas por pagar. ¿cubo de la basura? Entonces qué. cuenco del tesoro? El primero oculta pérdidas potenciales, mientras que el segundo oculta ganancias. No es raro que las empresas que cotizan en bolsa con informes anuales falsos hagan un escándalo por las cuentas por cobrar u otras cuentas por cobrar para lograr el propósito de inflar las ganancias. Algunas empresas que cotizan en bolsa suelen incluir algunas cuentas por cobrar irrecuperables en sus libros para inflar sus activos.

Utilización de la contabilidad en valores devengados combinada con estimaciones contables para ajustar las ganancias

Las empresas reservan enormes cantidades de reservas secretas, lo que convierte las provisiones estimadas en un medio común de manipular las ganancias. Los métodos de preparación secretos generalmente incluyen: subestimar activos, sobreestimar pasivos, no reflejar el valor de un determinado activo y ajustar el mecanismo de estantería cuando el valor de los activos aumenta.

Reorganización de activos

El propósito de la reorganización de activos de algunas empresas es en realidad la transferencia de intereses, es decir, los accionistas relacionados que no cotizan transfieren intereses a empresas que cotizan en bolsa para lograr la adjudicación. , emisión adicional o evitar la exclusión de la lista . Las prácticas típicas son:

1. Los accionistas relacionados no cotizados reemplazan los activos inferiores de las empresas que cotizan en bolsa con activos de alta calidad.

2. a empresas que cotizan en bolsa;

3. Vender filiales deficitarias a accionistas relacionados a precios elevados;

4. Vender deuda y capital en mora a accionistas relacionados;

5. Compren activos unos a otros para aumentar las ganancias y el valor de los activos.

¿Costo? ¿perder peso? ,¿ganancia? ¿hinchazón?

Las empresas que cotizan en bolsa también pueden lograr el objetivo de inflar los beneficios ajustando los gastos corrientes. En la práctica, ¿algunas empresas suelen utilizarlo? ¿Costo inicial? ,? Gastos diferidos a largo plazo? ,?Construcción en progreso? La conciliación con otras cuentas se fue implementando gradualmente en los años siguientes para lograr el propósito de suavizar las ganancias.

Transacciones intragrupo

1. Compra y venta de bienes relacionados

Las principales formas incluyen el uso de accionistas o filiales no controladoras para inflar las ventas, y el uso empresas con diferentes grados de control para inflar las ventas. Las subsidiarias ajustan las ventas y compran productos de las subsidiarias controladas con una prima para formar activos fijos, etc.

Cuando verificamos las compras y ventas de productos relacionados de la empresa, debemos centrarnos en verificar la calidad, el precio unitario, la cantidad, el método de transacción, el método de pago, si la forma es más importante que el fondo y si es sostenible.

2. Costos compartidos

Dado que muchas empresas tienen una relación con sus empresas matrices para aceptar y brindar servicios laborales, ambas partes a menudo firman acuerdos relevantes para aclarar los estándares de pago y reparto de costos. costos. Sin embargo, cuando los niveles de ganancias no son buenos, algunas empresas pueden cambiar los métodos y estándares de asignación de gastos, como que la empresa matriz reduzca los gastos de gestión asumidos por la empresa o devuelva los gastos relacionados pagados en años anteriores.

3. Operación encomendada

La actuación específica incluye: la empresa encomienda la operación de activos dudosos a la sociedad matriz y percibe rendimientos fijos para evitar la pérdida de activos dudosos. y obtener ganancias de la nada; la empresa matriz utiliza tarifas de custodia relativamente bajas y confía activos estables y rentables a la empresa para aumentar el rendimiento operativo.

4. Flujos de capital

Las transacciones de capital incluyen préstamos o fondos de capital proporcionados en efectivo o en especie. Debemos prestar atención al monto, la naturaleza, la sostenibilidad y la equidad de los costos de transacción de la doble emisión de capital entre la empresa y las partes relacionadas.

Seleccionar políticas contables inadecuadas

Seleccionar políticas contables inadecuadas es una forma común de blanquear los estados financieros, que adopta principalmente las siguientes formas:

1. cuando no se cumplan los criterios de reconocimiento de ingresos.

El método se refleja principalmente en el reconocimiento anticipado de ingresos y en el reconocimiento inadecuado de ingresos, generalmente por adelantado (reconocimiento de ingresos cuando los principales riesgos y beneficios de la propiedad de los bienes aún no han sido transferidos), como por ejemplo Reconocimiento de ingresos cuando el expedidor aún no ha vendido la mercancía.

2. Gastos diferidos o castigos únicos.

Los gastos diferidos se manifiestan principalmente en los siguientes aspectos: tratar los gastos de ingresos como gastos de capital, siendo la depreciación o amortización extremadamente lenta, sin siquiera mencionar la depreciación, y ocultando el deterioro de los activos;

(1 ) Los gastos de ingresos se clasifican como gastos de capital, es decir, los costos y gastos se registran erróneamente como activos (no gastos) que pueden amortizarse en cuotas, como tarifas de publicidad, tarifas de mantenimiento diario de activos fijos, etc.;

(2) La depreciación o amortización es anormalmente lenta, es decir, los gastos corrientes se reducen reduciendo la depreciación de los activos fijos o extendiendo el período de amortización de los activos intangibles. Es fácil detectar claramente ajustando el método de depreciación o el período de amortización, pero algunas empresas reducen la depreciación retrasando el proceso de arrastre de la construcción en curso, lo cual es difícil de detectar a través de los libros.

(3) Ocultación de deterioro de activos o insuficiencia de provisiones por deterioro de activos. Una provisión por deterioro insuficiente o reducida aumentará las ganancias, especialmente cuando los activos totales aumentan, la provisión por deterioro correspondiente disminuirá o se revertirá la provisión por deterioro realizada en años anteriores, lo que se sospecha que es un blanqueo.

3. Reducir falsamente costos, gastos o pasivos.

La empresa reduce el costo de ventas al no registrar gastos y pasivos relevantes o utilizar la valoración de inventarios. Las principales manifestaciones son las siguientes:

(1) La empresa sobreestima el inventario final o. subestima el inventario inicial;

(2) La empresa asignará la diferencia de costo fijo del producto entre los productos en progreso y los productos en inventario al final del período, y los productos vendidos en el período actual no se prorratearán ;

(3) Algunas empresas hacen deliberadamente declaraciones falsas almacenando u ocultando escasez o daños en el stock.

4. Utilizar métodos contables inadecuados para las inversiones en capital.

Por ejemplo, la empresa debería haber utilizado el método de la participación para contabilizar las sociedades de inversión que sufrieron pérdidas, pero utilizó el método del costo.

Las ganancias se ajustan mediante la sustitución de activos físicos y patrimonio.

Este método suele ser adoptado por las empresas cotizadas y sus matrices u otras partes relacionadas, que consiguen el propósito de incrementar los beneficios mediante la sustitución de activos físicos y patrimonio.

Por ejemplo, Shimao Co., Ltd. y Shanghai Shimao Construction Co., Ltd. han llegado a una resolución de intercambio de activos, acordando que la empresa intercambiará 6.543.80.837.500 acciones de Shanghai Shimao International Plaza Co.. Ltd. y 67,92 millones de yuanes en efectivo para Shanghai Shimao en poder de la sociedad anónima Shimao Construction. Se intercambiaron 500.000 acciones de Hubin Real Estate Co., Ltd. Con tal reemplazo, el desempeño anual de la OMC en 2003 se multiplicó por 25 en comparación con el mismo período del año pasado.

Utilizar ajustes a los ingresos no operativos o a los ingresos por subvenciones para embellecer el informe anual

Este es el método habitual de ST. Los ingresos no operativos se refieren a diversos ingresos que no están directamente relacionados con las actividades de producción y operación de la empresa. No es causado por el consumo de fondos operativos de la empresa y no requiere que la empresa pague un precio. De hecho, es un ingreso neto y no es posible ni necesario igualar los gastos relacionados.

No es estable en el largo plazo y el impacto en los beneficios es temporal. Entonces, ¿los ingresos no operativos a menudo se convierten en ganancias? ¿Regulador? .

Utilizar ajustes en los valores del inventario para manipular las ganancias

En primer lugar, los diferentes métodos de valoración del inventario tendrán diferentes impactos en el estado financiero y en las ganancias y pérdidas de una empresa. Si el inventario final está sobrevaluado o el inventario inicial está subvaluado, las ganancias del período actual pueden aumentar y viceversa.

Por lo tanto, los cambios en los métodos de valoración del inventario pueden crear un cierto margen para el ajuste de las ganancias. En segundo lugar, cuando algunas empresas utilizan el método de costo fijo para calcular los costos de los productos, asignan la diferencia de costos fijos entre los productos y los productos del inventario, en lugar de asignar los productos vendidos en el período actual, para reducir el costo de ventas en el período actual.

Lo que es aún peor es que los inventarios se enumeran deliberadamente de forma falsa o se oculta la escasez o el daño de los inventarios para lograr el propósito de aumentar falsamente las ganancias para el período actual. Aunque este enfoque hace que los estados financieros de las empresas que cotizan en bolsa parezcan buenos, ensombrece sus perspectivas de desarrollo futuro.

Cambiar las políticas contables y los métodos de estimación contable a voluntad.

En las normas contables, existe un cierto grado de juicio profesional en elementos como las provisiones por deterioro, y esta dependencia del juicio profesional también deja oportunidades y espacio para blanquear los estados financieros. Algunas empresas ajustan sus ganancias cambiando arbitrariamente las políticas de depreciación, los métodos contables para inversiones de capital a largo plazo, las políticas de fusiones y los métodos de estimación del deterioro de los activos.

Por ejemplo, confiar únicamente en el juicio subjetivo para estimar si un activo está deteriorado, como cambiar aleatoriamente las políticas de contabilidad de inventario para ajustar el costo de ventas.

Entidad contable simulada

Una entidad contable es una unidad u organización específica reflejada en la información contable. Las entidades contables simuladas se refieren a algunas empresas con bajo rendimiento y escala insuficiente. Para cumplir con los requisitos de leyes y regulaciones como IPO, reestructuración importante de activos, cotización en bolsa, etc., al formular el plan, se seleccionan una o varias empresas. fusiones y adquisiciones. La fecha de fusión y adquisición será hace 1 año o incluso 3 años (en realidad, las fusiones y adquisiciones solo comenzaron cuando se hicieron los planes).

；