Cómo realizar asientos contables para instrumentos de cobertura
Contabilidad de cobertura del valor razonable
1. Instrumentos de cobertura designados Asientos contables
Préstamos: instrumentos de cobertura
Préstamos: derivados/activos financieros para negociación
2. Asientos contables para valoración posterior
Las ganancias o pérdidas que surjan de los instrumentos de cobertura. incluirse en las pérdidas y ganancias corrientes. Si se utiliza un instrumento de cobertura para cubrir inversiones en instrumentos de patrimonio no comerciales (o sus componentes) que se eligen para ser medidas a valor razonable y cuyos cambios se incluyen en otro resultado integral, las ganancias o pérdidas generadas por el instrumento de cobertura se incluyen en otro resultado integral. Ingrese lo siguiente:
Débito: Instrumento de cobertura (puede estar en el lado del haber)
Crédito: Ganancia y pérdida de cobertura/Otro resultado integral - Ganancia y pérdida de cobertura (puede estar en el lado del Debe)
3. Asientos contables para liquidación o baja
Débito: depósitos bancarios
Préstamos: herramientas de cobertura
Tratamiento contable de negocio de cobertura de flujo de efectivo
1. Asientos contables para instrumentos de cobertura designados
Préstamos: instrumentos de cobertura
Préstamos: derivados/activos financieros para negociación, etc.
2. Asientos contables para medición posterior
La parte de las ganancias o pérdidas generadas por los instrumentos de cobertura que estén efectivamente cubiertas se incluirán en otros activos integrales como reservas de cobertura de flujos de efectivo. . Las entradas relevantes son las siguientes:
Débito: Instrumentos de cobertura (pueden estar en el lado acreedor)
Préstamos: Otras provisiones de cobertura de resultados integrales (pueden estar en el lado deudor) p>
Débito: Instrumentos de cobertura (pueden ser del lado del crédito)
Crédito: Ganancias y pérdidas de cobertura (pueden ser del lado del débito)
3. asientos contables
Débito: Depósito Bancario, etc. (puede estar en el lado del crédito)
Préstamos: Instrumentos de cobertura (puede estar en el lado del debe)
Débito: otras provisiones de cobertura de resultados integrales (puede estar en el lado del crédito)
Préstamos: ingresos comerciales principales (pueden estar en el lado deudor)
Saldo de préstamos de instrumentos de cobertura
El saldo deudor final de la cuenta de instrumentos de cobertura refleja el valor razonable valor de los activos formados por los instrumentos de cobertura de la empresa. El saldo acreedor final de la cuenta del instrumento de cobertura refleja el valor razonable del pasivo formado por el instrumento de cobertura de la empresa.
Explicaciones relacionadas sobre los instrumentos de cobertura
1. Los instrumentos de cobertura se refieren a instrumentos financieros designados por las empresas para cobertura, y se espera que los cambios en su valor razonable o flujo de efectivo compensen las pérdidas de cobertura. Cambios en el valor razonable o flujo de efectivo de los proyectos en el período.
2. Los instrumentos de capital propio de una empresa no son activos financieros ni pasivos financieros de la empresa y no pueden utilizarse como herramientas de cobertura.
3. Cobertura significa que para gestionar las exposiciones al riesgo causadas por riesgos específicos (como el riesgo de tipo de cambio, el riesgo de tasa de interés, el riesgo de precio y el riesgo de crédito), una empresa designa instrumentos financieros como instrumentos de cobertura para que las actividades de gestión de riesgos de cobertura que detectan cambios en el valor razonable o flujo de efectivo de instrumentos futuros y compensan todo o parte de los cambios en el valor razonable o flujo de efectivo de las partidas cubiertas.
4. En la contabilidad de coberturas, la cobertura se divide en cobertura de valor razonable, cobertura de flujo de efectivo y cobertura de inversión neta de negocios en el extranjero.