Cómo prevenir riesgos financieros corporativos

En la actualidad, existen tres puntos de vista principales sobre el concepto de control interno: primero, el concepto de sistema de control interno, que se divide en control interno contable y control interno de gestión, que consta de estructura organizacional, división de trabajos, procesos comerciales, procedimientos de manejo y otros factores. La segunda es la visión de la estructura de control interno, que cree que la estructura de control interno consta del entorno de control, el sistema de contabilidad y los procedimientos de control. El tercero es el marco general de control interno, que cree que el control interno es el proceso mediante el cual la junta directiva, la gerencia y otros empleados brindan seguridad razonable sobre la confiabilidad de los informes financieros, la eficiencia y eficacia de las actividades operativas y el cumplimiento de las normas. leyes y regulaciones relevantes, incluyendo el ambiente de control, riesgos. Hay cinco elementos interrelacionados: evaluación, actividades de control, información y comunicación, y monitoreo.

El Banco Central de China ha formulado las "Directrices para el control interno de los bancos comerciales" que estipulan que el control interno es la prevención preventiva y el control de riesgos por parte de los bancos comerciales para lograr sus objetivos comerciales mediante formular e implementar una serie de sistemas, procedimientos y métodos, el proceso dinámico y el mecanismo de supervisión y corrección posterior al evento. Por lo tanto, basándose en la situación real de las empresas financieras, el control interno puede definirse como los objetivos, medidas, métodos y procedimientos de gestión utilizados por la dirección de las empresas financieras para controlar los departamentos funcionales internos, las sucursales y las actividades operativas con el fin de lograr los objetivos comerciales establecidos y prevenir riesgos operativos, y el término general para la construcción del sistema es el comportamiento autorregulador de las empresas financieras.

2. La situación actual del control interno de las empresas financieras en mi país

Dado que mi país no ha implementado una economía de mercado durante mucho tiempo, la investigación y la práctica del control interno son En la etapa exploratoria, las ideas de control interno están dispersas en varios departamentos y documentos relacionados con la organización, lo que muestra una situación relativamente confusa. Principalmente se manifiesta en:

Primero, el control interno no está unificado conceptualmente.

En segundo lugar, no se comprende lo suficiente la importancia del control interno.

En tercer lugar, el control interno está mal implementado y las fallas inherentes al sistema de control interno conducen a la aparición de riesgos institucionales:

Primero, el sistema de control interno es imperfecto y algunos aspectos básicos En algunos lugares existen normas y reglamentos. También hay puntos ciegos. Por tanto, los riesgos y las pérdidas son inevitables. En segundo lugar, aunque existe un sistema de control interno, existen muchas lagunas en el diseño del sistema. Muchos sistemas están diseñados para facilitar su propio trabajo y rara vez consideran la prevención de riesgos. En tercer lugar, hay pocos e imperfectos sistemas a seguir y no se implementan seriamente en el trabajo real. El incumplimiento y la inspección y supervisión inadecuadas son las principales causas de los riesgos financieros.

En cuarto lugar, los entornos internos y externos en los que operan las empresas financieras se han vuelto cada vez más complejos y diversos, y la construcción de sistemas de control interno a menudo va a la zaga.

En tercer lugar, analizar las razones de la situación actual del control interno de las empresas financieras.

Hay muchas razones para la situación actual del control interno de las empresas financieras en mi país. El análisis específico se refleja principalmente en los siguientes aspectos:

En primer lugar, es necesario mejorar aún más la estructura de gobierno corporativo de las empresas financieras.

En segundo lugar, la cultura de control interno de las empresas financieras aún no se ha establecido verdaderamente y es necesario fortalecer aún más la conciencia sobre los riesgos.

La tercera es que no se ha formado un buen entorno de gestión y control. El sistema de control interno de las empresas financieras no es fluido, no existe un mecanismo eficaz de incentivos de control interno y la mayoría de los sistemas de control interno son sólo una formalidad.

En cuarto lugar, no existe un mecanismo perfecto de evaluación del control interno. Durante mucho tiempo, pocas empresas financieras han realizado investigaciones exhaustivas sobre los controles internos. No existe un sistema de evaluación estricto ni un mecanismo de restricción, y la fuerza vinculante no es fuerte.

4. Contramedidas para fortalecer la construcción del control interno de las empresas financieras y prevenir riesgos financieros.

Basándonos en la situación real de las empresas financieras y basándose en teorías y experiencias avanzadas extranjeras, las fortaleceremos. Fangfeng hizo las siguientes sugerencias:

En primer lugar, aprovechar plenamente el papel de liderazgo de los departamentos gubernamentales y crear un buen entorno externo para la construcción del control interno de las empresas financieras. , fortalecer la planificación y orientación unificadas para la construcción del control interno de las empresas financieras en mi país promover la investigación adecuada sobre la teoría del control interno de las empresas financieras basada en las condiciones nacionales de mi país, así como la investigación y formulación de estándares y evaluación de control interno; sistemas.

En segundo lugar, fortalecer el entorno de control interno de las empresas financieras. Enfocarse en fortalecer los siguientes aspectos:

1. Mejorar el mecanismo de trabajo de la junta directiva y controlar los riesgos en la toma de decisiones. Establecer un mecanismo científico de toma de decisiones es un objetivo importante que se persigue en la construcción de sistemas empresariales modernos y, por supuesto, también es el objetivo básico de mejorar la estructura de gobierno corporativo. Bajo la premisa de optimizar la junta directiva, establecer un mecanismo de toma de decisiones más efectivo y mejorar el mecanismo de trabajo de la junta directiva, principalmente: (1) invitar expertos a la junta directiva para ayudar a la junta directiva a mejorar el conocimiento científico naturaleza de la toma de decisiones; (2) establecer un órgano asesor eficaz para la toma de decisiones; (3), establecer un sistema de comité importante para la toma de decisiones, etc.

2. Fortalecer la construcción del sistema de supervisión con la Junta de Supervisores como núcleo. La estructura de gobierno de la persona jurídica de una empresa moderna está formada por la junta de accionistas, el consejo de administración, el consejo de supervisión y la dirección. El poder de supervisión de la junta de supervisores es estatutario y se ejerce en nombre de todos los accionistas. El Consejo de Supervisión es independiente del Consejo de Administración y de la dirección. La junta de supervisores tiene un amplio alcance de poderes y debe aprovechar plenamente sus responsabilidades, completar su misión bajo el mecanismo operativo científico de la junta de supervisores y mejorar la calidad operativa de la empresa.

3. Establecer un mecanismo eficaz de incentivos al control interno.

4. Cultivar la cultura de control interno de las empresas financieras. Todos los empleados de las empresas financieras deben comprender la importancia del control interno, comprender y dominar los puntos clave del control interno, esforzarse por identificar problemas y riesgos y participar activamente en el control interno, formando así un buen ambiente y cultura de control interno dentro de las empresas financieras. La principal característica de un sistema eficaz de gestión y control de riesgos es la sensibilidad y la percepción de los riesgos que se transmiten en las palabras y en los hechos de todos los empleados de la empresa.

En tercer lugar, establecer y mejorar el sistema de identificación, valoración y evaluación de riesgos.

1. Aprender de la experiencia internacional avanzada y utilizar medios científicos y tecnológicos modernos para establecer gradualmente un sistema de seguimiento, evaluación y alerta temprana que cubra todos los riesgos empresariales.

2. Utilizar métodos de gestión de riesgos basados ​​en el valor en riesgo (VAR) para la gestión y control diario de riesgos, y realizar un seguimiento continuo y una evaluación periódica.

3. De acuerdo con el entorno y la situación cambiantes, modificar oportunamente los sistemas de control interno relevantes para adaptarse a los requisitos de gestión de riesgos y control interno bajo la nueva situación.

En cuarto lugar, establecer un sistema operativo de control interno eficaz y establecer "tres líneas de seguimiento y defensa" para la operación y gestión.

1. La primera línea de defensa: los puestos comerciales de primera línea son operados por dos personas, con dos trabajos y dos responsabilidades. Debe existir un mecanismo de supervisión de seguimiento para quienes manejan negocios para una persona y un puesto debido a las necesidades del negocio.

2. La segunda línea de defensa: basada principalmente en la supervisión mutua y la restricción entre departamentos y puestos.

3. La tercera línea de defensa: el departamento de supervisión interna supervisa exhaustivamente todos los departamentos, puestos y negocios para hacer coincidir el sistema de gestión de riesgos con el proceso de gestión empresarial.

Fortalecer y mejorar el control interno de las empresas financieras de mi país y prevenir eficazmente los riesgos financieros se ha convertido en el consenso de los círculos teóricos y prácticos actuales. El estudio del control interno es de gran importancia para mejorar el estado del control interno de las empresas financieras de mi país y garantizar el funcionamiento eficaz del mercado financiero.