¿Qué es la factura de exportación de una empresa de comercio exterior?
Categoría: Las mercancías de exportación implican tres tipos de facturas.
1. Factura comercial (factura proforma): factura de elaboración propia, impresa directamente en papel A4, cada empresa exportadora tiene su propio formato de factura. La factura comercial contiene información como nombre del producto, cantidad, precio unitario y monto total, y se emite en base al precio de la transacción con el cliente.
Las facturas comerciales se pueden utilizar como base para el comercio bilateral, pero las facturas proforma no se pueden utilizar como base.
2. Factura general emitida por máquina: es una factura tradicional específica de exportación. Es un formato especial en blanco que se recibe de la oficina de impuestos y se emite mediante un software de facturación común. Actualmente, la mayoría de las zonas han cancelado este tipo de factura, pero algunos lugares todavía la utilizan.
3. Factura general con IVA de control fiscal antifalsificación: es una factura que actualmente se utiliza en la mayoría de las áreas para confirmar los ingresos de exportación y declarar devoluciones de impuestos, y se emite a través del control fiscal antifalsificación.
Al emitir facturas ordinarias con IVA a través del nuevo sistema de gestión de facturas con IVA, las empresas exportadoras pueden elegir cinco copias o dos copias. La primera copia se utiliza para la declaración de reembolso (exención) del impuesto a la exportación y la segunda copia es para la declaración. El resto de las cuentas serán elaboradas y utilizadas por la propia empresa exportadora.
Dos. Requisitos para la emisión de facturas de exportación (facturas ordinarias con IVA y facturas ordinarias electrónicas con IVA): tomando como ejemplo la provincia de Jiangsu
Empresas manufactureras: todas las facturas ordinarias se emitirán mediante el sistema de IVA actualizado en lugar de las originales Exportación factura (bastarán dos o cinco copias de una factura ordinaria).
Empresas de comercio exterior: puede elegir entre "utilizar el sistema mejorado de impuesto al valor agregado para emitir facturas ordinarias" o "emitir vales hechos por usted mismo".
1. Complete la información del comprador
La empresa del comprador puede completar en chino o en idiomas extranjeros, así como el número de identificación del contribuyente, dirección, número de teléfono, número de cuenta bancaria, etc. . Se puede omitir, pero se puede completar la dirección y número de teléfono del país o región donde se encuentra el inversionista extranjero si la exportación es a un área de supervisión especial nacional, el número de identificación del contribuyente, dirección, número de teléfono y cuenta bancaria; Es necesario rellenar el número de empresa del comprador.
2. Información del producto
Con base en el nombre, especificación, modelo, unidad y cantidad de la mercancía exportada.
El precio unitario y el importe del impuesto deben expresarse en la moneda contable (RMB). El tipo de conversión del RMB para sus ventas puede ser el tipo de paridad central del tipo de cambio del RMB del día en que se produce la venta o el día 1 del mes. Los contribuyentes deben determinar la tasa de conversión por adelantado, y la tasa de conversión no se puede cambiar dentro del año posterior a su determinación. "Proceso.
La tasa impositiva es 0, seleccione exención de impuestos. Al imprimir la factura, la columna de tasa impositiva es "*" y la columna de monto del impuesto está vacía.
3. Complete la información del vendedor
4. Complete la columna de comentarios
El número de contrato, el método de transacción, el método de liquidación, el monto de la moneda extranjera, el tipo de cambio, etc. deben completarse en el columna de comentarios Si el precio nominal es el precio CIF, debe indicarse en la columna de comentarios
Provincia de Shandong
Instrucciones para utilizar la versión mejorada del sistema de facturas con IVA para emitir. facturas de exportación
Según la "Administración Estatal de Impuestos sobre la Aplicación Integral del Impuesto al Valor Agregado" según el Anuncio sobre cuestiones relevantes para la versión mejorada del sistema de facturas" (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos No . 19, 2015) y el despliegue unificado de la Oficina Estatal de Impuestos de la provincia de Shandong, los contribuyentes que emiten facturas unificadas para las ventas de exportación deben incluirse en la actualización del sistema de facturas con IVA antes de mediados de junio y utilizar la versión de cinco partes del mismo. factura general con IVA y la información relacionada con la exportación se puede completar en la columna de comentarios de la factura con IVA.
1. En su lugar, se utilizará el sistema de IVA actualizado para emitir facturas ordinarias (. la versión de factura con IVA de cinco partes) ya no se utilizará para otros tipos de facturas de exportación. Si no se cancela, se cancelará lo antes posible
2. versión de ventas del contribuyente para bienes (o servicios libres de impuestos), se debe utilizar una factura con IVA general, seleccione la opción "facturación libre de impuestos" al emitir y complete el volumen de ventas real en la columna "Cantidad". bienes con una tasa de devolución de impuestos a la exportación de cero, se aplicarán políticas impositivas y se emitirán facturas de valor agregado. Al presentar una factura de impuestos general, se debe seleccionar la tasa impositiva aplicable y completarla en la columna de tasa impositiva correspondiente del formulario de declaración de impuestos.
3. El número de contrato, el número de conocimiento de embarque, el puerto de embarque, el destino, el monto de la moneda extranjera y el tipo de cambio deben completarse en las observaciones.
El precio nominal es siempre FOB, y la columna de comentarios indica "Exportación", "Nº de contrato: XXX", "Nº de conocimiento de embarque: XXX", "Puerto de carga: XXX", "Cantidad en USD de exportación: XXX", " Tipo de cambio: XXX", etc. palabras.
4. ¿Las facturas ordinarias con IVA pueden emitirse en moneda extranjera? Debe emitirse en la moneda estándar contable (RMB).
5. ¿Cómo completar los datos del comprador al emitir una factura general con IVA para mercancías de exportación? La empresa compradora podrá cumplimentar idiomas extranjeros, así como número de identificación fiscal, dirección y número de teléfono, número de cuenta bancaria, etc. No es necesario completarlo, pero puede ingresar el país o región donde se encuentra el inversionista extranjero en la dirección y el número de teléfono; si exporta a un área nacional de supervisión especial, debe ingresar el contribuyente; número de identificación, dirección, número de teléfono y número de cuenta bancaria de la empresa del comprador.
6. Si hay muchos tipos de bienes de exportación, ¿cómo emitirlos? Si la columna "Venta de Bienes o Servicios Tributables" excede la columna del boleto (se pueden emitir 8 boletos), se puede emitir de manera consolidada, con una lista adjunta, sellada con un sello de factura especial y adjunta al factura; si se emite un billete ordinario, se debe adjuntar una lista, de acuerdo con la normativa vigente, se debe emitir una lista a través del sistema de facturación. En el sistema existente, cada lista se puede completar con hasta 254 artículos; El resultado del importe en la lista y el resultado del cálculo resumido del importe nominal de la factura pueden tener diferencias de redondeo. La diferencia predeterminada del sistema permite 6 puntos. Si excede el rango permitido, se informará un error. Por lo tanto, para facturas con grandes diferencias, se recomienda emitir facturas separadas o utilizar una hoja de Excel para calcular manualmente el precio sin impuestos primero para evitar la diferencia.
7. ¿Qué debo hacer si el límite de emisión de facturas no es suficiente? El límite de emisión de facturas es insuficiente. Solicite aumentar el límite de emisión de facturas. Si todavía hay algunas empresas a las que no se puede llegar después de aumentar el límite, se pueden emitir facturas para cada artículo de la declaración de aduanas.
Base jurídica:
Artículo 10 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas Extranjeras de la República Popular China" Cuando una empresa extranjera abre o cierra negocios de conformidad con la ley, deberá registrarse ante las autoridades fiscales locales con los certificados pertinentes.
Artículo 11 Las empresas, empresas y otras organizaciones económicas extranjeras que no tienen establecimiento en China pero que obtienen dividendos, intereses, alquileres, regalías y otros ingresos de China pagarán el 100% 20 del impuesto sobre la renta. Los impuestos son retenidos y pagados por la unidad pagadora en cada momento de pago.
Para los impuestos sobre la renta pagados conforme a lo dispuesto en el párrafo anterior, las sociedades, empresas y demás organizaciones económicas extranjeras que obtengan la renta serán los contribuyentes, y la unidad que pague la renta será la retención agente. El impuesto retenido por el agente retenedor se entregará al tesoro estatal dentro de los cinco días y el formulario de informe del impuesto sobre la renta retenido se presentará a las autoridades fiscales.
Los ingresos por intereses de préstamos de organizaciones financieras internacionales al gobierno chino y al Banco Estatal de China están exentos del impuesto sobre la renta. Los ingresos por intereses procedentes de préstamos concedidos por bancos extranjeros al Banco Estatal de China a tipos de interés preferenciales también están exentos del impuesto sobre la renta.
Los depósitos de bancos extranjeros en el Banco Estatal de China y los ingresos por intereses de préstamos al Banco Estatal de China a tasas de interés generales están sujetos al impuesto sobre la renta, sin embargo, si los ingresos por intereses de los depósitos y préstamos del Banco Estatal de China; El Banco Estatal de China en el otro país no está obligado. Si paga el impuesto sobre la renta, estará exento de impuestos en consecuencia.