¿Qué experto puede darme algún consejo sobre las devoluciones de impuestos a las exportaciones? ¿Debería tramitarse el procedimiento de devolución de impuestos antes de la exportación o directamente después de la exportación?
Premisa: Nuestras empresas de comercio exterior con derechos de importación y exportación generalmente son autónomas. El año pasado, ocasionalmente ayudaron a un amigo a exportar un lote de productos a Corea del Sur. Por lo tanto, tenemos el siguiente proceso de exportación para todos, con la esperanza de brindarles a los principiantes un resumen de la experiencia:
1. El monto de la factura en el formulario de producción es USD: 1109,24) y se adjunta un mapa de ruta de remesas. El pago anterior mediante transferencia bancaria en el extranjero fue de USD: 1090,24 (la diferencia fueron comisiones bancarias) a nuestra empresa.
2. Compra de materias primas de fábricas nacionales a un precio de 8.002,20 yuanes. Al mismo tiempo, envíe por fax el certificado de registro de devolución de impuestos a la exportación, la licencia comercial industrial y comercial, el certificado de derecho de importación y exportación, el certificado de registro aduanero y la información de la factura del impuesto al valor agregado a la fábrica para procesar el aviso de pago especial y el valor. factura de impuestos agregada. (No se requiere inspección legal de productos)
3. Confíe a un agente de carga la reserva de un almacén y prepare la factura original, la lista de empaque, el formulario de declaración de exportación, el poder de declaración de aduanas y el poder de envío de la carga. abogado. (Al mismo tiempo, solicite un formulario de verificación en línea a través del puerto electrónico, recójalo en el sitio y preséntelo en línea en el puerto de exportación).
4. Una vez que la fábrica reciba la mercancía, se enviará al almacén contactado por el transportista, se completará el documento de recepción del almacén y se entregará al almacén para su embalaje (nuestra empresa es LCL). . Complete y confirme la carta de porte y el conocimiento de embarque al mismo tiempo. (Se entregará el conocimiento de embarque y, por cierto, se emitirá una carta de garantía)
5.
6. Exportar mercancías.
7. Llega la nota de pago especial y la factura de impuestos de la fábrica: el monto total de la factura de impuestos es 8002,20 (costo: 6839,48, impuesto: 1162,72), y la nota de pago especial es 6839,48*0,068=465,09.
8. Reciba el formulario de verificación, el formulario de declaración aduanera y el formulario de declaración de cobro de cambio bancario con el comprobante de recibo de cambio, diríjase al banco a canjear por el formulario de recibo de cambio para declaración y verificación en línea en el puerto electrónico. y luego acudir a la casa de cambio para la verificación in situ.
9. Después de la verificación, informe los datos de verificación relevantes al IRS.
10. Introduzca los datos en el disco de declaración electrónica de la Administración Estatal de Impuestos, conviértalo en un disquete y espere la notificación de la Administración Estatal de Impuestos.
11. Con documentos escritos: formulario de declaración de aduana, factura de exportación (elaboración propia), formulario de verificación, carta de pago especial, factura de impuesto al valor agregado, trámite en sitio.
12. Devolución de impuestos tras la confirmación. Nuestra empresa confirma que el monto FOB en la declaración de aduana es USD: 1075,96 y el monto del reembolso de impuestos es RMB: 1025,92 (tasa de reembolso de impuestos del 15%) (6839,48 * 0,15 = 1025,92).
De la operación real, podemos saber:
1. Debido a que el 17% y el 15% son diferentes, existe una cierta brecha entre la deducción del impuesto soportado de 1162,72 y la devolución de impuestos: 1025,92. De hecho, la devolución de impuestos significa reembolsar el impuesto soportado original (para las empresas comerciales). El beneficio de la exportación es principalmente en dólares estadounidenses: 1090,24 * 8,6 = la diferencia entre 9376,8 y 8002,2. Si no paga 0,17, significa 233 yuanes por impuesto al valor agregado y 233 yuanes por impuestos locales (como las tarifas de construcción urbana). 2. El dinero pagado en el aviso de pago especial de la fábrica tiene carácter de depósito y será devuelto a la fábrica dentro de un período de tiempo determinado. 1. Evitar que las fábricas emitan facturas con IVA excesivo para cometer fraude en las exportaciones.
2. También puedes proporcionar financiación a los gobiernos estatales y locales.
3. La pregunta es: ¿Por qué el formulario de declaración aduanera FOB es USD: 1075,96, pero debería ser CIF-I-F (USD: 1090,24-20-flete? Familiarícese con la explicación.
Lo anterior es un análisis detallado de las compras y exportaciones propias de las empresas de comercio exterior desde las fábricas, así como otras cuestiones específicas.