Medidas de evasión fiscal para la evasión fiscal internacional
Diversas formas de actividades de evasión fiscal internacional han dañado gravemente los intereses fiscales de los países pertinentes y alterado el orden económico internacional. Por ello, los gobiernos y la comunidad internacional están buscando contramedidas para combatir la evasión fiscal internacional. En la actualidad, muchos países determinan las obligaciones de los contribuyentes multinacionales de declarar impuestos extranjeros a través de disposiciones pertinentes en las leyes tributarias o mediante leyes consuetudinarias y jurisprudencia. Hay dos formas de estipular las obligaciones de presentación de informes a través de las leyes tributarias: una es formular disposiciones independientes para estipular las obligaciones de presentación de informes de los contribuyentes en varias leyes tributarias importantes, como la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades, la Ley del Impuesto sobre la Propiedad, etc.; el otro método es establecer disposiciones separadas en el Código General Tributario para obligaciones de presentación de informes integrales válidas para todas las leyes tributarias. Ambos métodos tienen sus propias características. Las obligaciones de presentación de informes estipuladas en el primer método son más específicas. Si las autoridades fiscales quieren ampliar el alcance de la presentación de informes, estarán limitadas por disposiciones legales. El segundo método es más sistemático y completo que el primero. En la metodología, los requisitos para los contribuyentes también son más estrictos, exigiendo que los contribuyentes informen todos los hechos relacionados con los impuestos a las autoridades tributarias.
En vista del actual uso generalizado del secreto bancario por parte de los contribuyentes multinacionales para evadir impuestos, algunos países también estipulan que si el caso involucra fraude fiscal, como la falsificación de documentos, las autoridades tributarias nacionales pueden inspeccionar las cuentas bancarias correspondientes. . Por ejemplo, la Ley de Secreto Bancario Extranjero aprobada por el Congreso de los Estados Unidos en 1979 estipula que los contribuyentes estadounidenses que utilicen cuentas bancarias extranjeras para evadir impuestos serán severamente castigados y multados con hasta 500.000 dólares o encarcelados durante 5 años, o ambas, multas y prisión; exige que los bancos de los Estados Unidos, los bancos de corretaje y otras instituciones financieras informen al Departamento del Tesoro de los Estados Unidos sobre cualquier transacción cambiaria anormal que involucre más de 10.000 dólares estadounidenses en moneda nacional y extranjera y letras al portador por valor de más de 5.000 dólares estadounidenses que se requieran para ingresar o; La salida de la aduana debe ser notificada a la aduana. El 29 de octubre de 2014, 51 países, encabezados por las cinco economías europeas más grandes, firmaron un acuerdo en Berlín, Alemania, que exige que todas las partes intercambien automáticamente información fiscal a partir de 2017. El acuerdo sólo combate la evasión fiscal internacional.