La unidad de negocios va a pedir prestado 2 millones de yuanes al banco y obtener estados financieros: balance, estado de resultados, estado de flujo de efectivo, de los cuales el capital registrado es 10.000 yuanes.
Saldo final de efectivo = saldo final de "fondos monetarios" en el balance;
Saldo inicial de efectivo = saldo inicial de "fondos monetarios" en el balance;
Aumento neto en efectivo y equivalentes de efectivo = Saldo final de efectivo - Saldo inicial de efectivo.
Las empresas en general tienen muy pocos equivalentes de efectivo, por lo que esta fórmula no tiene en cuenta este factor. Si los hay, deben completarse en consecuencia.
2. Determinar el cuadro principal de "flujo de caja neto generado por actividades de financiación"
1. Efectivo recibido por inversión
= (capital pagado o Monto final de capital - capital pagado o monto inicial de capital) (monto final de bonos por pagar - monto inicial de bonos por pagar)
2. Efectivo recibido de préstamos
= (. Monto final de préstamos a corto plazo - Monto inicial de préstamos a corto plazo) (Monto final de préstamos a largo plazo - Monto inicial de préstamos a largo plazo)
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Si el inversor no paga el capital a tiempo, multa por ingresos en efectivo, etc.
4. Efectivo pagado para pagar la deuda
= (monto inicial del préstamo a corto plazo - monto final del préstamo a corto plazo) (monto inicial del préstamo a largo plazo - monto final de préstamo a largo plazo) (excluidos los intereses) (Monto inicial de los bonos a pagar - Monto final de los bonos a pagar) (excluidos los intereses)
5. Efectivo pagado para distribuir dividendos, ganancias o pagar intereses.
=Monto deudor de dividendos por pagar Gastos por intereses Intereses de préstamos a largo plazo Intereses sobre construcciones en curso Intereses de bonos por pagar - intereses acumulados en gastos acumulados Saldo de crédito - Gastos por intereses con descuento de pagarés.
6. Otros pagos en efectivo relacionados con actividades de financiación.
Por ejemplo, efectivo pagado por gastos de financiación, efectivo pagado por arrendamientos financieros, efectivo pagado para reducir el capital registrado (adquisición de acciones de la empresa, retorno de inversiones de empresas conjuntas de unidades de empresas conjuntas, etc.), efectivo pagado para la compra a plazos y la construcción de activos fijos por parte de la empresa, efectivo pagado en otros plazos distintos del pago inicial, etc.
3. Determine la tabla principal de "flujo de efectivo neto generado por actividades de inversión"
1. Efectivo recibido por recuperación de inversiones
= (monto inicial del corto). -inversión a plazo -Monto final de la inversión a corto plazo) (Monto inicial de la inversión en capital a largo plazo - Monto final de la inversión en capital a largo plazo) (Monto inicial de la inversión en deuda a largo plazo - Monto final de la inversión en deuda a largo plazo)
En esta fórmula, si el monto inicial es menor que el monto final, se incluirá en la partida de efectivo pagada por la inversión.
2. Efectivo recibido de ingresos por inversiones
=Ingresos por inversiones en el estado de resultados - (Monto final de intereses por cobrar - Monto inicial de intereses por cobrar) - (Monto final de dividendos por cobrar) -Importe inicial de dividendos a cobrar)
3. Efectivo neto recibido por la enajenación de activos fijos, activos intangibles y otros activos a largo plazo.
=Saldo acreedor de liquidación de activos fijos (monto final de activos intangibles - monto inicial de activos intangibles) (monto final de otros activos a largo plazo - monto inicial de otros activos a largo plazo)
4. Otros recibieron efectivo relacionado con actividades de inversión.
Por ejemplo, recuperar el principal de un equipo en arrendamiento financiero.
5. Efectivo pagado por la compra y construcción de activos fijos, activos intangibles y otros activos a largo plazo
= (monto final de la construcción en curso - monto inicial de la construcción en curso) ) (excluyendo intereses) (Monto final de activos fijos - Monto inicial de activos fijos) (Monto final de activos intangibles - Monto inicial de activos intangibles) (Monto final de otros activos a largo plazo - Monto inicial de otros activos a largo plazo)
En la fórmula anterior, si el monto final es menor que El saldo inicial se calcula en el efectivo neto recibido por la enajenación de activos fijos, activos intangibles y otros activos a largo plazo.
6. Efectivo pagado por inversión
= (número de inversiones a corto plazo al final del período - número de inversiones a corto plazo al inicio del período) (número de inversiones de capital a largo plazo al final del período - número de inversiones de capital a largo plazo al comienzo del período) (excluyendo ganancias o pérdidas de inversiones) (número de inversiones de deuda a largo plazo al final del período - número de inversiones de deuda a largo plazo al comienzo del período) (excluyendo ganancias o pérdidas de inversión)
En esta fórmula, si el monto al final del período es menor que el monto al comienzo del periodo, se incluirá en el recibo de partidas de tesorería de recuperación de inversiones.
7. Otros pagos en efectivo relacionados con actividades de inversión.
Si no se recibe la inversión a tiempo, habrá multa.
4. Determinar la información complementaria en “Flujo de efectivo neto generado por las actividades de operación”.
1. Beneficio neto
Este ítem se completa en función del beneficio neto de la cuenta de resultados.
2. Provisión por deterioro de activos
Provisión por deterioro de activos = el monto acumulado de la provisión por deterioro de activos en el período actual.
Nota: Excluye pérdidas por insolvencias castigadas directamente.
3. Depreciación del inmovilizado
Depreciación del inmovilizado = depreciación de los gastos de fabricación y depreciación de los gastos de gestión.
O: = Monto final de depreciación acumulada - Monto inicial de depreciación acumulada
Nota: No se considera la depreciación de la inversión externa en activos fijos.
4. Amortización de activos intangibles
=Activos intangibles (monto inicial - monto final)
O = Monto de crédito acumulado de activos intangibles
Nota: No se considera la disminución de la inversión externa causada por activos intangibles.
5. Amortización de gastos prepagos a largo plazo
=Gastos prepagos a largo plazo (monto inicial - monto final)
O = Acumulación de crédito de Gastos prepagos a plazo Monto
6. Disminución de los gastos diferidos (disminución: aumento)
=monto inicial de los gastos diferidos - monto final de los gastos diferidos
7. Gastos acumulados Aumento (disminución) de los gastos
=Monto final de los gastos acumulados - Monto inicial de los gastos acumulados
8. Activos (menos: Ingresos)
Según el análisis detallado de la cuenta de liquidación de activos fijos y gastos (o ingresos) no operativos.
9. Pérdidas por desguace de inmovilizado
Completar la información a partir del análisis de cuentas detalladas de liquidación de inmovilizado y gastos no operativos.
10. Gastos financieros
=Gastos por intereses - Intereses sobre documentos por cobrar descontados
11. Pérdidas de inversión (menos: ingresos)
=Ingresos por inversiones (el saldo deudor es un número positivo y el saldo acreedor es un número negativo)
12. Inicio del período)
13, disminución de inventario (disminución: aumento)
= inventario (monto inicial - monto de cierre)
Nota: La disminución en el externo No se considera inversión en inventarios.
14. Disminución de cuentas por cobrar operativas (disminución: aumento)
=Cuentas por cobrar (monto inicial - monto de cierre) Documentos por cobrar (monto inicial - monto de cierre) Cuentas de prepago (monto inicial - monto de cierre) Otras cuentas por cobrar (monto inicial - monto de cierre) Gastos pagados por adelantado (monto inicial - monto de cierre) - saldo final de provisión para insolvencias.
15. Aumento (disminución) de las partidas por pagar del negocio
=Cuentas por pagar (final de período - inicio de período) Cuentas recibidas por adelantado (final de período - inicio de período) Notas por pagar (final del período - inicio del período) Salarios por pagar (final del período - inicio del período) Cuotas sociales por pagar (final del período - inicio del período) Impuestos por pagar (final del período - inicio del período) Otras cuentas por pagar (final del período - inicio del período).
16, otros
Generalmente sin datos.
Verbo (abreviatura de verbo) determina el "flujo de efectivo neto generado por las actividades operativas" en la tabla principal
1. Efectivo recibido por la venta de bienes y la prestación de servicios
= Estado de resultados ingresos del negocio principal × (1 17) Estado de resultados otros ingresos del negocio (saldo inicial de notas por cobrar - saldo final de notas por cobrar) (saldo inicial de cuentas por cobrar - saldo final de cuentas por cobrar) - cuentas por cobrar El saldo final de Las provisiones para insolvencias se devengan de las cuentas cobradas.
2. Devolución de impuestos recaudados
= (Saldo inicial del subsidio por cobrar - Saldo final del subsidio por cobrar) Ingresos por subsidios Monto acumulado de la deducción del impuesto a la renta para el período actual.
3. Otro efectivo recibido relacionado con actividades operativas.
=Detalles relacionados con ingresos no operativos Monto incurrido por los acreedores en el período actual Otros detalles relacionados con los ingresos del negocio Detalles relevantes incurridos por los acreedores en el período actual Otras cuentas por cobrar Detalles relacionados Monto incurrido por los acreedores en este período Otros detalles relacionados con cuentas por pagar Ingresos por intereses de depósitos bancarios (Fórmula 1)
En operaciones específicas, dado que el estado de flujo de efectivo se prepara en base a dos tablas principales y algunos libros de cuentas detallados, es difícil que los datos sean precisos, por lo que esto El rubro queda para completar al final. La fórmula de cálculo es la siguiente:
Otro efectivo recibido relacionado con actividades operativas (Fórmula 2)
= "Información complementaria" "Neto. flujo de caja generado por las actividades operativas"-{( 12)-(4567)}
Los datos generados por el cálculo inverso de la Fórmula 2 no serán muy diferentes de los resultados calculados por la Fórmula 1.
4. Pago en efectivo por bienes y servicios.
=[Costo del negocio principal en el estado de resultados (saldo final del inventario - saldo final del inventario)] × (1 17) Otros gastos comerciales (sin incluir impuestos) (saldo inicial de documentos por pagar - saldo final de documentos por pagar) (Saldo inicial de cuentas por pagar - Saldo final de cuentas por pagar) (Saldo final de cuentas prepago - Saldo inicial de cuentas prepago)
5. =Cuentas por pagar Los débitos y cuentas por pagar acumulados del período actual incluyen el seguro de pensión, el seguro de desempleo, el fondo de previsión de vivienda, los costos del seguro médico y las tarifas de protección laboral en el programa de gastos de fabricación entre los gastos administrativos del período actual.
6. Impuestos varios pagados
=El monto de débito acumulado de cada cuenta detallada "Impuestos por Pagar" El monto de débito de cada cuenta detallada "Otras Cuentas por Pagar" El monto de débito acumulado de " Gastos Administrativos" y los impuestos relacionados de cada cuenta detallada "Otros Gastos Empresariales"
Es decir, los distintos impuestos efectivamente pagados, excluido el impuesto soportado.
7. Otros pagos en efectivo relacionados con actividades operativas.
=Gastos no operativos (excluidas las pérdidas por enajenación de activos fijos) Gastos administrativos (excluidos salarios, tasas de asistencia social, seguro laboral, seguro de desempleo, fondo de previsión de vivienda, seguro de pensión, seguro médico, depreciación, provisiones para insolvencias o pérdidas por deudas incobrables, incluidos impuestos, etc.) Gastos operativos, costos y gastos de fabricación (excluidos salarios, tasas de asistencia social, seguro laboral, seguro de desempleo, fondo de previsión de vivienda, seguro de pensiones, seguro médico, etc.
Intransitivo verbo cambios en el tipo de cambio Impacto del efectivo
=Ganancias y pérdidas cambiarias