Contabilidad básica transfiere 18.000 yuanes de cuentas por pagar que no se pueden reembolsar. ¿Qué significa esta frase? ¿Cómo escribir asientos contables?
Cuando las cuentas por pagar de una empresa no pueden pagarse debido a cambios en la contraparte, después de la aprobación de los departamentos pertinentes, pueden tratarse como un ingreso adicional distinto de las operaciones comerciales de la empresa y debitarse a "cuentas por pagar". Cuenta, acreditar la cuenta "Ingresos no operativos".
Asientos contables:
Debito de cuentas por pagar 18.000
Préstamo de ingresos no operativos 18.000
Procesamiento contable principal de cuentas por pagar:
1. Cuando la empresa compre materiales, bienes, etc., y los registre en el almacén, pero aún no haya realizado el pago, se realizará un débito con base en los comprobantes correspondientes (el precio real o el precio). valor estimado registrado en la factura, la factura que acompaña a los bienes) Las cuentas como "Compra de material" y "Materiales en tránsito" se debitan de acuerdo con el monto del IVA deducible. Las cuentas como "Impuesto a pagar - IVA a pagar (impuesto soportado)" se cargan. debitado. Esta cuenta se acredita según el precio a pagar.
Cuando una empresa compra suministros, la pérdida se produce debido a que el proveedor paga de menos los bienes durante el envío. Cuando el proveedor compensa los bienes mal pagados, el débito debe registrarse como "Cuentas por pagar" y el crédito. debe transferirse el monto correspondiente en "Pérdidas y Ganancias de Propiedad Pendiente"
2 Para los montos impagos por pagar y no pagados por la recepción de servicios laborales de la unidad de suministro, "costos de producción", "administrativos". "gastos", etc. se debitarán según las facturas de la unidad proveedora. Cuenta, acreditar esta cuenta. Al realizar el pago se debitará de esta cuenta y se acreditará "depósito bancario" y otras cuentas.
3. Si se utiliza financiación de recompra posventa, cuando se emiten bienes y otros activos, los "depósitos bancarios", las "cuentas por cobrar" y otras cuentas deben debitarse de acuerdo con el monto real recibido o por cobrar. , según el monto del impuesto al valor agregado indicado en la factura especial;
Se acreditará la cuenta "Impuesto por pagar - IVA por pagar (impuesto repercutido)" y la diferencia se acreditará en esta cuenta. La diferencia entre el precio de recompra y el precio de venta original acumulará gastos por intereses periódicamente durante el período de recompra posventa, debitará la cuenta "Gastos Financieros" y acreditará esta cuenta.
Al momento de recomprar los bienes, etc., se debe debitar de esta cuenta según el precio de los bienes recomprados, etc., y se debe debitar "Impuestos por Pagar - Impuesto al Valor Agregado por Pagar" según el deducible. "Impuesto al valor agregado (Impuesto soportado)", de acuerdo con el monto real pagado, se acredita la cuenta "Depósito Bancario".
Información ampliada:
Momento de registro de las cuentas por pagar:
El momento de registro de las cuentas por pagar debe basarse en el momento en que se detectan los riesgos y recompensas asociados con la propiedad. de los materiales adquiridos han sido transferidos o el servicio ha sido aceptado como señal. Sin embargo, en el trabajo real se deben manejar diferentes situaciones:
1 Cuando los materiales y las facturas llegan al mismo tiempo. Las cuentas por pagar generalmente se registran en la cuenta según las facturas después de que los materiales hayan sido aceptados en el almacén. Esto es principalmente para confirmar si la calidad, cantidad y variedad de los materiales comprados son consistentes con las condiciones estipuladas en el contrato, para evitar errores, fugas, daños y otros problemas cuando los materiales comprados son inspeccionados y colocados en el almacén debido. para ser ingresado en la cuenta primero. Ajustar cuentas;
2. Cuando los materiales y las facturas no llegan al mismo tiempo, a veces la mercancía ha llegado porque las cuentas por pagar deben registrarse de acuerdo con las facturas. Las facturas tardan mucho en llegar. Como este pasivo ya está establecido, debería reflejarse como pasivo.
Para reflejar objetivamente en el balance los activos que posee la empresa y las deudas que asume, en el trabajo real se estima que los materiales adquiridos y las deudas por pagar se registran a final de mes y luego compensar con letras rojas a principios del próximo mes.
Las cuentas por pagar que surjan de la compra de bienes, etc. deben configurarse en la cuenta "Cuentas por pagar" de contabilidad para reflejar el valor de esta parte del pasivo.
Las cuentas por pagar generalmente se registran con base en el monto a pagar en lugar del valor presente del monto adeudado. Si los activos del comprador están sujetos a un descuento por pronto pago al formar una cuenta por pagar, el monto de la cuenta por pagar se determinará con base en el valor total del monto por pagar registrado en la factura (es decir, sin deducir el descuento).
En este método. El importe total a pagar registrado en la factura deberá cargarse en la cuenta correspondiente y acreditarse en la cuenta "Cuentas por pagar"; el descuento por pronto pago obtenido deberá utilizarse para compensar los gastos financieros.