¿Cómo realizar asientos contables para el impuesto repercutido del IVA?
Asientos contables del impuesto repercutido del impuesto al valor agregado
1. Cuando se producen las ventas:
Débito: depósito bancario
Préstamo: principal. Ingresos operativos
Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar - impuesto repercutido
2. Al comprar materias primas:
Préstamo: materias primas
Impuesto por pagar-IVA por pagar-impuesto soportado
Préstamo: depósito bancario (o cuenta por pagar)
3.
Endeudamiento: proyectos en construcción/activos fijos/cuotas sociales a pagar, etc.
Crédito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar - monto del impuesto soportado de transferencia hacia afuera.
4. Transferencia de fin de mes
Saldo acreedor:
Débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (transferir impuesto al valor agregado no pagado)
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Préstamo: Impuestos a pagar - IVA no pagado
5 Al pagar el próximo mes:
Préstamo: Impuestos a pagar - IVA no pagado
Préstamo: depósito bancario
6. Cuando el impuesto al valor agregado se calcula como pago en exceso:
Débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado no pagado
Préstamo: Impuesto a pagar - IVA a pagar (transferencia y sobrepago de IVA)
Después de recibir el reembolso:
Si deseas deducir el IVA en el futuro, no es necesario llevar contabilidad entradas.
Débito: depósito bancario
Préstamo: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado no pagado
El significado de impuesto repercutido
Impuesto repercutido es dividido en impuestos incluidos y impuestos exclusivos. Se refiere al IVA recaudado del comprador cuando un contribuyente del IVA vende bienes y servicios sujetos a impuestos, calculado en función del volumen de ventas y la tasa impositiva aplicable.
¿Cómo calcular el impuesto repercutido?
El cálculo del impuesto repercutido incluye dos situaciones, a saber, el cálculo del impuesto repercutido con impuesto y el cálculo del impuesto repercutido sin impuesto.
1. Impuesto repercutido = (impuestos incluidos) ventas / (1 + tasa impositiva) × tasa impositiva
2. Impuesto repercutido = (impuestos excluidos) ventas × tasa impositiva
3. Impuesto a pagar = impuesto repercutido actual – impuesto soportado deducible actual – impuesto soportado retenido en períodos anteriores.
La diferencia entre impuesto repercutido e impuesto soportado
El impuesto soportado se refiere al impuesto registrado en la factura especial del impuesto al valor agregado de la empresa que compra bienes a los proveedores, y el impuesto repercutido se refiere a El impuesto registrado en la factura especial del impuesto al valor agregado emitida por la empresa por los bienes vendidos a los clientes. El impuesto soportado se puede deducir del impuesto repercutido.
El impuesto soportado se calcula como impuesto soportado = (materias primas compradas, combustible, energía) * tasa impositiva, y el impuesto repercutido se calcula como impuesto repercutido = ventas (impuestos incluidos) / (1 + tasa impositiva ) * tipo impositivo.