¿Deben las empresas estatales de cereales procesar los insumos y la producción después de la exención de impuestos?

Tratamiento contable de reducción o exención directa del Impuesto sobre el Valor Añadido

1.

Al final del mes, los ingresos por ventas libres de impuestos se convertirán en ventas libres de impuestos y el impuesto al valor agregado estará exento a una tasa de 3. Realice asientos contables de la siguiente manera:

Débito: Ingresos del negocio principal

Préstamo: Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar

Débito: Impuestos por pagar - IVA por pagar

Préstamos: Ingresos no operativos - ingresos por subsidios

Nota: Las personas tienen diferentes opiniones sobre cómo manejar esto. Los pequeños contribuyentes están exentos del IVA y no necesitan calcular el importe de la exención del IVA en absoluto, es decir, no se requiere ningún tratamiento contable. Los ingresos por ventas libres de impuestos menos los costos de ventas constituyen el beneficio bruto de la empresa. No es necesario incluir por separado los ingresos por subvenciones.

2. Tratamiento contable para los contribuyentes generales para reducir o eximir directamente el IVA.

(1) Algunos productos (mercancías) de las empresas están exentos de impuestos.

Al final del mes, el impuesto repercutido se calcula en función de los ingresos del negocio principal libres de impuestos y la tasa impositiva aplicable, y luego se calcula el impuesto soportado de acuerdo con el método prescrito por la ley tributaria. La diferencia es el monto libre de impuestos por las ventas de bienes libres de impuestos en ese mes.

Para trasladar el impuesto soportado a pagar sobre productos libres de impuestos (commodities), los asientos contables son los siguientes:

Débito: principales costos comerciales (impuesto soportado a pagar)

Crédito: Impuesto por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado por transferencia)

Al trasladar el impuesto repercutido de productos (materias primas) libres de impuestos, los asientos contables son los siguientes:

Débito: Ingresos del negocio principal

Crédito: Impuestos por pagar - Impuesto sobre el valor añadido por pagar (impuesto repercutido)

Cuando la exención del IVA se traslada, la contabilidad las entradas son las siguientes:

Débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (exención de impuestos)

Préstamo: ingresos no operativos - ingresos por subsidios

( 2) Todos los productos (mercancías) de la empresa están libres de impuestos.

Si todos los productos (mercancías) de la empresa están libres de impuestos según la ley tributaria, la empresa industrial debe calcular el valor agregado con referencia a la tasa de valor agregado alcanzada en el año anterior ( Las empresas con una producción y ventas equilibradas también pueden calcular el valor agregado mensualmente de acuerdo con el "método de deducción del impuesto soportado"), convertirlo en valor agregado sin impuestos, y luego calcular el impuesto al valor agregado pagadero de acuerdo con el aplicable. la tasa impositiva para las empresas comerciales minoristas (las empresas mayoristas pueden compararse con las industriales) deben convertir la diferencia obtenida entre la compra y la venta de bienes directos libres de impuestos en valor agregado libre de impuestos en enero y luego calcular el monto de la exención del IVA; según el tipo impositivo aplicable.

Con base en los resultados del cálculo anterior, los asientos contables son los siguientes:

Al calcular la exención de impuestos:

Débito: ingresos del negocio principal

Crédito: Impuestos por pagar - IVA por pagar (impuesto repercutido)

Al trasladar la exención de impuestos:

Débito: Impuestos por pagar - IVA por pagar (exención de impuestos)

Préstamos: Ingresos no operativos - ingresos por subsidios

Para las empresas que producen y operan productos libres de impuestos, como cereales, aceite, piensos y fertilizantes nitrogenados, aunque sus productos principales están libres de impuestos, pueden también participan en comportamientos sujetos al IVA, como el negocio de cereales. Cuando el grano se vende libre de impuestos a un precio especificado por el Estado, puede estar exento del IVA; sin embargo, si el precio aumenta, no estará libre de impuestos; Las empresas de piensos que venden granos crudos comprados o producen productos para el consumo de los residentes deben pagar el impuesto al valor agregado y deben establecer cuentas separadas y llevar una contabilidad separada.