¿Cómo calcular el impuesto al valor agregado menos 1?
Por ejemplo, a los pequeños contribuyentes fuera de Hubei se les aplicará el impuesto al valor agregado a una tasa reducida de 1. Por supuesto, el método de tributación adoptado es la tributación simple. Supongamos que los ingresos con impuestos incluidos son 10 403 yuanes, las ventas libres de impuestos correspondientes = 10 403 ÷ (1 1) × 1 = 10 300 yuanes y el monto del impuesto al valor agregado es 10 300 yuanes. Los asientos contables específicos reflejan directamente los resultados anteriores, suponiendo que se ha recibido el dinero:
Débito: depósito bancario 10.403
Préstamo: ingresos del negocio principal 10.300.
Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar 103
En los asientos contables anteriores, no es necesario reflejar el monto del impuesto reducido de acuerdo con la tasa de recaudación de 3 y la tasa de recaudación de 1. Aunque la tasa impositiva se reducirá en 1 del 1 de marzo al 31 de mayo de 2020, es un beneficio fiscal en comparación con la tasa impositiva de 3. Sin embargo, debido a la reducción directa de la tasa de recaudación durante el período preferencial, el contribuyente cobró 1 al comprador y efectivamente pagó 65.438. En otras palabras, la contabilidad es bastante sencilla.
Descubrimos que algunos estudiantes lo manejaron de esta manera y pensaron que debería basarse en el ejemplo dado por el maestro Wang anteriormente. Creen que cuando realmente completan la declaración del IVA, completan la declaración del IVA como se muestra (pequeños contribuyentes), por lo que resueltamente lo manejan así:
Débito: depósito bancario 10403
Préstamo: Ingresos del negocio principal 10094.
Impuestos por pagar - IVA por pagar 309
Débito: Impuestos por pagar - IVA por pagar 206
Préstamo: Reducción del impuesto sobre la renta no operacional 206
Débito: impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar 103
Préstamo: depósito bancario 103
Este tipo de tratamiento es realmente innecesario. No debe confundirse el tratamiento contable con la presentación de la declaración. La razón más crítica es que dicho tratamiento contable se debe a que el personal financiero no comprende la esencia de los incentivos fiscales. Este descuento se logra mediante una reducción directa del tipo del gravamen. Si elige una tasa de gravamen de 1 que se aplica al descuento, es independiente de la tasa de gravamen legal de 3 durante el período de descuento y no es necesario calcular las ventas antes y después de impuestos. El "esta reducción del impuesto a pagar" preferencial en el formulario de declaración se utiliza principalmente para calcular la diferencia entre la tasa impositiva 1 aplicable y la tasa impositiva 3 aplicable, lo cual es esencialmente un cálculo falso.