¿Qué incluye principalmente la revisión de préstamos de los bancos comerciales?

1. Al auditar las adquisiciones de préstamos normales y revisar sus balances, los auditores deben prestar atención a los prestatarios recurrentes y a los prestatarios relacionados. Para lograr ciertos indicadores económicos, algunos bancos comerciales convierten los préstamos morosos de préstamos formales a préstamos normales y calculan los intereses intercambiando pagarés varias veces. Algunos bancos comerciales utilizan la forma de pedir prestado nuevos préstamos para pagar préstamos antiguos, lo que resulta en falsos. reembolsos de préstamos e intereses. Debido a las limitaciones de los sistemas de control interno de los préstamos de los bancos comerciales, los préstamos de los bancos comerciales al mismo prestamista están sujetos a límites de cuota. Para eludir diversas restricciones, algunos bancos comerciales conceden préstamos en cuotas al mismo prestatario, o conceden préstamos por hogar a través de empresas afiliadas del prestatario. Los bancos comerciales conceden préstamos a través de diversos canales informales, lo que no sólo viola el control interno de los bancos comerciales y las reglamentaciones nacionales pertinentes, sino que también afecta negativamente a la calidad de los activos crediticios; las autoridades de gestión crediticia no pueden controlar los riesgos crediticios mediante los estados contables de los bancos comerciales; Por lo tanto, los auditores deben otorgar gran importancia a los prestatarios recurrentes y a los prestatarios asociados con ellos al auditar los préstamos normales. Además de obtener y revisar los documentos legales pertinentes, también debe informarse sobre la situación para descubrir si existen riesgos en los préstamos normales.

2. Al auditar préstamos normales, los auditores deben prestar atención a si se trata de préstamos confiados. La cuenta de "préstamo encomendado" de un banco comercial contabiliza el dinero que recibe del fideicomitente y se distribuye al prestamista. Los bancos comerciales sólo cobran comisiones por los negocios de préstamos encomendados y no reconocen los ingresos ni los gastos por intereses, por lo que los riesgos son relativamente pequeños. Sin embargo, algunos bancos comerciales enumeran los préstamos encomendados como préstamos normales para diversos fines y devengan intereses de forma periódica. En este sentido, los auditores deben prestar especial atención a si el monto normal del préstamo es el mismo que el monto del depósito confiado y si es el mismo que el nombre de la unidad de préstamo designada por el prestamista y el cliente. Si existe la situación anterior, los auditores deben investigar más a fondo si el préstamo normal es un préstamo encomendado.

3. Al auditar las transacciones de préstamos, los auditores deben centrarse en sus prestatarios. El "comercio de préstamos" se refiere a los fondos prestados por los bancos comerciales a instituciones financieras nacionales. Dado que los bancos comerciales se dirigen a instituciones financieras con calificaciones de franquicia en las transacciones de préstamos, el tiempo de préstamo es corto y los riesgos son pequeños. Sin embargo, para reducir la cantidad de préstamos morosos, los bancos comerciales a veces incluyen los préstamos morosos en las transacciones de préstamos. Por lo tanto, al auditar el comercio de préstamos, los auditores deben obtener "declaraciones" de las instituciones financieras y prestar atención a si el socio comercial del préstamo es una institución financiera y, al mismo tiempo, prestar atención a si el período del préstamo excede las regulaciones pertinentes;