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En los últimos años, los inversores y los responsables de las políticas se han vuelto cada vez más conscientes de su importancia. Como su mercado emergente más grande y de más rápido crecimiento, China ha logrado enormes avances en el desarrollo de mercados de capital dinámicos y regulaciones de auditoría e informes financieros más estrictas. DeFond, Huang y Li (1999) descubrieron que la calidad y la independencia de las empresas de contabilidad en mi país han mejorado considerablemente. En los últimos años, esto se ha debido en parte a la implementación de nuevas y estrictas normas de auditoría.

Problemas que las empresas chinas cotizadas deben resolver desde el informe intermedio (semestral) de 1994. Al mismo tiempo, en el caso de empresas fuera de China (es decir, cuando han sufrido pérdidas durante dos años consecutivos y han anunciado dividendos provisionales), la auditoría de informes provisionales no requiere la provisión de agencias reguladoras nacionales. Hay evidencia de que muchas cotizan en bolsa. las empresas auditan voluntariamente los informes provisionales.

Este fenómeno no existe en los países occidentales, porque los informes de auditoría intermedia en estos países son innecesarios y empíricos. La configuración institucional única prevé la presentación de informes provisionales sobre la credibilidad y la informatización de las auditorías voluntarias y el impacto de las auditorías voluntarias.

Investigaciones anteriores han argumentado que una razón importante es que las empresas adoptan mecanismos de monitoreo externo para ayudar a controlar los conflictos de intereses entre gerentes y partes interesadas para que el mundo exterior pueda verificar la validez de los estados financieros (ver, excepto Entre otros , Jensen y McLean [1976]; Watts y Zimmerman [1986]).

York Chow (1982) analizó empíricamente la remuneración de las empresas estadounidenses por contratar servicios de auditoría externa para su informe anual en 1926, cuando la auditoría no era exigida por ley. Muestra que la probabilidad de que las empresas utilicen convenios de deuda basados en contabilidad para obtener voluntariamente auditorías externas aumenta con el tamaño de la empresa.

Ettredge, Simon, Smith, Shi (1994) y Manry, Tiras y Hui (2003) estudiaron por qué algunas empresas compran "opiniones" oportunas sobre los estados financieros trimestrales mientras que otras no. Sus hallazgos indican que las empresas con mayores costos de agencia tienen más probabilidades de recibir revisiones oportunas.

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