Base para la auditoría nacional
(1) Clasificación según canales de origen de la auditoría
1. Las bases de auditoría formuladas externamente incluyen leyes, reglamentos, ordenanzas, políticas y sistemas formulados por el estado; normas y reglamentos emitidos por gobiernos locales y autoridades superiores, avisos, instrucciones, etc., asuntos relacionados con el extranjero bajo revisión, tratados que citan prácticas internacionales, etc.
2. Bases de auditoría formuladas internamente: políticas comerciales, objetivos de tareas, planes y presupuestos, cuotas diversas, contratos económicos, indicadores diversos y normas y reglamentos diversos formulados por la unidad auditada.
(2) Clasificación según la naturaleza y contenido de la base de auditoría
1. Leyes y reglamentos Ley es el término general para las normas de comportamiento formuladas y promulgadas por la legislatura nacional de acuerdo con los procedimientos legislativos y ejecutados por el estado. Tales como constitución, derecho penal, derecho civil, derecho contable, derecho de auditoría, derecho presupuestario, derecho de recaudación y administración de impuestos, derecho aduanero, diversas leyes tributarias, derecho empresarial, derecho de sociedades, derecho de contratos económicos, etc. Los reglamentos son diversas leyes, reglamentos, disposiciones, etc. formulados por organismos administrativos nacionales, como el "Reglamento sobre la transformación de los mecanismos operativos de las empresas de propiedad popular" en el "Reglamento de gestión de precios", las "Normas de contabilidad empresarial", "Principios financieros generales de las empresas", etc.
2. Las normas y reglamentos incluyen principalmente las normas y reglamentos formulados por los ministerios y comisiones del Consejo de Estado de conformidad con la ley y los reglamentos administrativos del Consejo de Estado de conformidad con las normas y reglamentos formulados por las provincias, regiones autónomas y municipios; con la ley y los reglamentos administrativos del Consejo de Estado; las autoridades superiores de la unidad auditada y los reglamentos internos de la unidad auditada, etc. Como por ejemplo diversos sistemas de contabilidad financiera formulados por las autoridades nacionales competentes, diversos sistemas de control interno formulados dentro de la unidad, etc.
3． Los presupuestos, planes y contratos incluyen presupuestos preparados por agencias e instituciones estatales, varios planes económicos formulados por unidades de negocios y varios contratos económicos firmados entre la unidad bajo revisión y otras unidades, etc.
4. Especificaciones comerciales y estándares técnicos y económicos como cuotas de personal, estándares de calidad del trabajo, cuotas de consumo de materias primas, cuotas de horas de trabajo, cuotas de consumo de energía, cuotas de utilización de equipos, etc. Además, existen normas nacionales para empresas calificadas, reglamentos de gestión para empresas destacadas, etc.
(3) Clasificación de los objetos de medición según la base de la auditoría
1 Base de la auditoría financiera El objetivo principal de la auditoría financiera es auditar y realizar auditorías y juicios sobre la autenticidad y legalidad de los objetos. evaluar las actividades económicas de la unidad objeto de auditoría. Por lo tanto, la base principal para las auditorías financieras son las leyes y reglamentos nacionales; las normas y reglamentos formulados por los principales departamentos nacionales o gobiernos locales en todos los niveles; los sistemas de control contable, planes, presupuestos, contratos, etc., formulados por la propia unidad.
2. Bases de la auditoría de eficiencia económica El objetivo principal de la auditoría de eficiencia económica es auditar y evaluar la eficacia de las actividades económicas de la unidad auditada. Por lo tanto, la base principal para la auditoría de eficiencia económica es el sistema de control de gestión de la unidad, el presupuesto, el plan, las especificaciones económicas y técnicas, los indicadores económicos y técnicos, varios datos históricos comparables, el nivel avanzado de la misma industria, los estándares de las empresas de nivel superior. , y el desempeño de empresas excelentes regulaciones de gestión, etc.
Base legal:
Prefacio a las Normas Nacionales de Auditoría Chinas de la Oficina Nacional de Auditoría 1. La base y los objetivos para formular las Normas Nacionales de Auditoría Chinas
Basadas sobre el "Prefacio a las Normas Nacionales de Auditoría de China" La Ley de Auditoría de la República Popular China (en adelante, la "Ley de Auditoría") y el Reglamento para la Implementación de la Ley de Auditoría de la República Popular China han formulado las normas de China normas de auditoría nacionales basadas en las prácticas de trabajo de auditoría de las instituciones de auditoría chinas y aprovechando la experiencia de normas de auditoría reconocidas internacionalmente.
Los objetivos de la formulación de las normas nacionales de auditoría de China son:
(1) Implementar de manera integral la "Ley de Auditoría", promover el estado de derecho, promover la administración conforme a la ley y hacer realidad los Legalización e institucionalización del trabajo de auditoría y normalización.
(2) Promover que las instituciones de auditoría y los auditores realicen trabajos de auditoría de acuerdo con estándares de auditoría unificados, estandaricen el comportamiento de auditoría, mejoren la calidad de la auditoría y aclaren las responsabilidades de auditoría.
(3) Promover que las instituciones de auditoría y los auditores desempeñen sus funciones de conformidad con la ley, mantengan el orden financiero y económico nacional, promuevan la construcción de un gobierno limpio y aseguren el sano desarrollo de la economía nacional.