¿Qué debo hacer si se cambia mi cuenta de IVA?

1. Los contribuyentes del IVA general deben configurar el impuesto soportado, la deducción del impuesto repercutido, el impuesto pagado, el IVA no pagado, la reducción de impuestos, la devolución del impuesto a la exportación y el impuesto sobre las ventas en la cuenta detallada del reembolso del impuesto del artículo. deducción del impuesto soportado y pago excesivo del impuesto al valor agregado. Estos incluyen:

1. La columna "impuesto soportado" registra el impuesto al valor agregado pagado o soportado por los contribuyentes generales por la compra de bienes, procesamiento, reparación y servicios, activos intangibles o bienes inmuebles, que se permite incluirlo en la deducción del impuesto sobre la producción actual

② La columna "Deducción del impuesto sobre la producción" registra el impuesto sobre la producción reducido por los contribuyentes generales debido a la deducción sobre las ventas de acuerdo con el sistema actual del impuesto al valor agregado.

3. La columna "impuesto pagado" registra el impuesto al valor agregado pagadero por los contribuyentes generales en el mes actual;

4. La columna "IVA no pagado transferido" y el La columna "IVA pagado en exceso transferido" registra lo general Al final de cada mes, los contribuyentes transfieren el IVA no pagado o pagado en exceso que debe pagarse en el mes actual;

5. el IVA otorgado a los contribuyentes generales de acuerdo con el sistema de IVA actual;

6. La columna "deducción del impuesto a la exportación de productos nacionales" registra el impuesto soportado por los bienes exportados, que se deduce del impuesto pagadero por los productos nacionales. calculado por los contribuyentes generales que implementan el método de "exención, compensación y reembolso";

7 La columna "Impuesto repercutido" registra el impuesto al valor agregado cobrado por los contribuyentes generales sobre las ventas de bienes, el procesamiento y la reparación. y servicios de reparación, servicios, activos intangibles o bienes inmuebles;

8. "Devolución del impuesto a la exportación" La columna registra el impuesto al valor agregado reembolsado por los contribuyentes generales sobre las exportaciones de bienes, procesamiento, reparación y servicios de reparación, servicios y activos intangibles de acuerdo con las regulaciones;

9. La columna "Transferencia del impuesto soportado" registra el impuesto al valor agregado reembolsado por los contribuyentes generales sobre bienes, procesamiento y reparaciones si se producen pérdidas anormales debido a la reparación. mano de obra, servicios, activos intangibles o bienes raíces, etc., el impuesto soportado no debe deducirse del impuesto repercutido ni transferirse de acuerdo con las regulaciones.

2. La cuenta detallada de “IVA no pagado”, al final de cada mes, calcula el valor agregado por pagar, pagado en exceso o prepago en el mes en curso a partir de la cuenta detallada de “IVA por pagar” o “ Impuesto "IVA Pago Anticipado", el impuesto al valor agregado impago del período anterior ocurrido en el mes en curso.

3. La cuenta detallada de “pago anticipado del impuesto al valor agregado” contabiliza la transferencia de bienes inmuebles por parte de los contribuyentes generales, la prestación de servicios de arrendamiento de inmuebles, la prestación de servicios de mano de obra de construcción, el pre-pago. venta de proyectos inmobiliarios de desarrollo propio, y otros asuntos que deban pagarse según el sistema vigente del Impuesto al Valor Agregado.

4. La cuenta detallada de “Impuesto soportado a deducir” contabiliza al contribuyente general que ha obtenido el certificado de deducción del IVA y ha sido certificado por la autoridad tributaria. Según el sistema de IVA vigente, es. que se puede deducir del impuesto repercutido futuro El importe del impuesto soportado deducido. Incluyendo: contribuyentes generales 1. Bienes inmuebles adquiridos y contabilizados como activos fijos después de mayo de 2016, o 1. Proyectos inmobiliarios en construcción adquiridos después de mayo de 2016, que se deducirán del impuesto repercutido futuro de acuerdo con el sistema actual del impuesto al valor agregado. El monto del impuesto soportado declarado o calculado en los comprobantes de deducción del impuesto al valor agregado de los contribuyentes generales que están sujetos a la gestión del período de orientación fiscal y no han sido sujetos a comparación cruzada.

5. La cuenta detallada de "Impuesto soportado a certificar" contabiliza el impuesto soportado que los contribuyentes generales no pueden deducir del impuesto repercutido corriente porque no ha sido certificado por las autoridades tributarias. Incluyendo: los contribuyentes generales han obtenido certificados de deducción del IVA, es decir, el impuesto soportado que se puede deducir del impuesto repercutido según el sistema actual del IVA, pero no han sido certificados por las autoridades tributarias; los contribuyentes generales han solicitado la revisión pero aún no lo han hecho; recibido pago de aduana Libro impuesto soportado.

6. La cuenta detallada de "Impuesto a repercutir" contabiliza las ventas de bienes, servicios de procesamiento y reparación, servicios laborales, activos intangibles o bienes raíces de los contribuyentes generales. se ha reconocido pero el pago del valor agregado aún no se ha producido. La obligación tributaria debe reconocerse como impuesto repercutido futuro.

7. La cuenta detallada de “crédito de IVA” contabiliza por servicios de venta, activos intangibles o bienes inmuebles propiedad del contribuyente general del IVA original. El crédito de IVA finaliza antes de la fecha de inclusión en el impuesto empresarial al IVA. piloto Según el actual El sistema del IVA estipula que los créditos del IVA no pueden deducirse del impuesto repercutido sobre las ventas de servicios, activos intangibles o bienes inmuebles.

8. La cuenta detallada de "Cálculo de Impuestos Simplificado" contabiliza las retenciones, deducciones, pagos anticipados, pagos y otros servicios del IVA incurridos por los contribuyentes en general que utilizan el método de cálculo de impuestos simplificado.

9. La cuenta detallada “IVA a pagar por transferencia de bienes financieros” contabiliza el importe pagado por los contribuyentes del IVA por la transferencia de bienes financieros.

10. La cuenta detallada de “retención y pago del impuesto al valor agregado” contabiliza el impuesto al valor agregado retenido y pagado por los contribuyentes al comprar actividades gravadas a entidades o personas naturales del exterior que no tienen establecimientos comerciales. en el país.

Los pequeños contribuyentes sólo necesitan configurar la cuenta detallada de “IVA a pagar” en la cuenta “Impuestos a pagar”, excepto el IVA a pagar por la transferencia de bienes financieros y las retenciones y pagos del IVA. , no es necesario configurar las columnas anteriores ni las cuentas detalladas.