Resultado contable básico del ejercicio
1. Débito: Banco 5733000.
Préstamo: Ingresos del negocio principal 7000*700=4900000.
Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido) 4.900.000*17=833.000.
2. Débito: coste del negocio principal 7000*300=2100000.
Crédito: bienes de inventario 2.100.000
3. Débito: comisión de gestión 6.000 yuanes.
Préstamo: depósito bancario de 6.000 yuanes.
4. Préstamo: impuesto comercial y recargo de 4.000 yuanes.
Préstamo: Impuestos a pagar: impuesto de construcción y mantenimiento urbano a pagar de 4.000 yuanes.
5. Préstamo: 800 yuanes para impuestos comerciales y recargos.
Préstamo: impuestos a pagar - tasas de educación a pagar más 800.
6. Débito: efectivo en caja 1.000.
Préstamo: Otros ingresos del negocio 1000/(1 17)= 854,70.
Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido) 854,70*17=145,30
7. Débito: tarifa de gestión 3.000 yuanes.
Crédito: efectivo disponible 3.000 yuanes
8. Débito: gastos financieros 1.000.
Intereses a pagar 5.600
Préstamo: depósito bancario 6.600.
9. Débito: Gastos no operativos 5.400.
Préstamo: Ganancias y pérdidas de bienes a enajenar
10, Débito: cuenta prepaga 1.200
Préstamo: depósito bancario 1.200.
Pérdidas y ganancias arrastradas
1
Débito: ingresos del negocio principal de 4,9 millones de yuanes.
Otros ingresos del negocio 854,70
Préstamo: Beneficio del año 4900854,70
2
Débito: Beneficio del año 2120200.
Préstamo: Negocio principal coste 2,1 millones.
Comisión de gestión 6000 3000=9000
Gastos financieros 1000
Impuestos y recargos empresariales 4000 800=4800
Gastos no operativos 5400
2) Beneficio operativo = 4900000 854,70-2100000-9000-1000-4800 = 2786054,70.
Beneficio total=278605.47-5400=2780654.70
3) Impuesto sobre la renta=2780654.7*25=695163.68.
Débito: gasto por impuesto sobre la renta 695163,68
Crédito: impuesto a pagar - impuesto sobre la renta a pagar 695163,68
Débito: beneficio del ejercicio 695163,68.
Crédito: Gasto por impuesto a la renta 695163,68