¿A qué cuenta contable pertenece la inversión extranjera a corto plazo en contabilidad?

El tratamiento contable específico de los activos financieros para negociación es el siguiente:

(1) Cuando se adquieren, existen tres situaciones:

a.

Al adquirir un activo financiero para negociar, se utilizará como su monto de reconocimiento inicial el valor razonable del activo financiero en el momento de la adquisición;

b.

El precio pagado adquirir el activo financiero para negociar incluye los dividendos declarados. Sin embargo, los dividendos en efectivo aún no se han pagado, o los dividendos en efectivo que han llegado al período de pago de intereses pero aún no se han recibido.

Los intereses de los bonos deben reconocerse por separado como una partida por cobrar;

c.

Los costos de transacción relevantes incurridos para obtener activos financieros comerciales deben reconocerse cuando se incurren en ellos. . Incluido en los ingresos por inversiones.

Las entradas son las siguientes:

Débito: Activos financieros para negociar - costo

Dividendos/Intereses a cobrar

Salida

Préstamos: depósitos bancarios/otros fondos monetarios-depósitos de inversión.

(2) Hay dos cosas durante el período de tenencia:

① Dividendos en efectivo e intereses obtenidos durante el período de tenencia de activos financieros comerciales. Cuando la participada anuncie el pago de dividendos en efectivo durante el período de tenencia de activos financieros para negociar o calcule el interés con base en la tasa de cupón del bono en la fecha del balance, se debitará la cuenta "dividendos por cobrar" o "intereses por cobrar" y se debitarán los "ingresos por inversiones". "Se acreditará al sujeto.

Las entradas específicas son las siguientes:

Obtener el dividendo/interés incluido en el precio de compra

Débito: depósito bancario

Crédito : dividendo/intereses por cobrar

Reconoce los dividendos/intereses disfrutados durante el periodo de tenencia.

Débito: Dividendos/Intereses por Cobrar

Préstamo: Ingresos de Inversiones

Débito: Depósitos Bancarios

Crédito: Dividendos/Intereses por Cobrar

②Medición final de los activos financieros para negociar. En la fecha del balance, si el valor razonable de un activo financiero para negociar es superior a su saldo contable, se cargará a la cuenta "Activos financieros para negociar - cambios en el valor razonable" y a la cuenta "Pérdidas y ganancias por cambios en el valor razonable" se acreditará si el valor razonable es inferior a su saldo en libros. Si existe saldo, se hará el asiento contable contrario.

Los asientos contables específicos son los siguientes:

Ajustar el saldo contable según el valor razonable (ajuste bidireccional)

Valor razonable>Saldo contable

Débito: Activos financieros para negociar - cambios en el valor razonable

Crédito: Ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable

Valor razonable

Débito: Ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable

Préstamos: Activos financieros para negociar - cambios en el valor razonable

(3) Cuando una empresa enajena activos financieros para negociar, deberá calcular la diferencia entre el valor razonable de los activos financieros para negociar al momento de su disposición y el monto registrado inicial. La diferencia se reconoce como ingreso de inversiones y las ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable se ajustan.

Los asientos contables específicos son los siguientes:

(Reconocimiento progresivo de las rentas de las inversiones)

El reconocimiento de las rentas de las inversiones se basa en la diferencia entre el precio de venta y el saldo contable.

Débito: depósitos bancarios

Préstamos: activos financieros para negociar - costo

Activos financieros para negociar - cambios en el valor razonable

Producto

Las ganancias y pérdidas por inversiones se reconocen con base en la diferencia entre el costo inicial y el saldo contable.

Débito: (o préstamo) ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable

Préstamo: (o prestado) ingresos por inversiones