¿Cuáles son los requisitos básicos para diligenciar comprobantes contables?
1) La verificación es correcta. Es decir, completar los comprobantes contables basándose en la verificación de los comprobantes originales, que es una parte importante del sistema de control interno.
(2)El contenido está completo. Es decir, los comprobantes contables deben incluir su contenido completo y no pueden omitirse. Además, preste atención a la fecha del comprobante contable, que suele ser el día en que se elabora el comprobante contable. Comprobantes contables de asientos de ajuste y asientos de cierre para el cálculo de ingresos, gastos de distribución, costes de arrastre, ganancias, beneficios calculados, etc. según el principio de acumulación, aunque no estén preparados hasta el mes siguiente, deberán cumplimentarse. al final del mes para su correcta inscripción en los libros de cuentas correspondientes a ese mes.
(3) La clasificación es correcta. Es decir, con base en el contenido del negocio económico, distinguir correctamente los diferentes tipos de comprobantes originales y utilizar correctamente las cuentas contables para preparar los comprobantes contables correspondientes. Los comprobantes contables se pueden completar para cada comprobante original, o se pueden completar con base en varios comprobantes originales similares, o se pueden completar con base en una tabla resumen de comprobantes originales. Sin embargo, no se pueden completar comprobantes originales con diferentes contenidos y categorías. completados juntos en un documento contable en el certificado.
(4) Numeración continua. Es decir, los documentos contables deben estar numerados consecutivamente. Esto ayuda a distinguir el orden de los asuntos contables, facilita la verificación de los comprobantes contables y los libros contables y garantiza la integridad de los comprobantes contables.
Requisitos específicos para la cumplimentación de comprobantes contables
1. Además de cerrar cuentas y corregir errores, los comprobantes contables también deben ir acompañados de comprobantes originales e indicar el número del comprobante original adjunto. . El cálculo del número de comprobantes originales adjuntos se basa generalmente en el número natural del comprobante original. Todas las evidencias relacionadas con los registros económicos del negocio en los comprobantes contables se incluirán como anexos a los comprobantes originales. Si un comprobante contable va acompañado de una hoja resumen de comprobantes originales, en el número de anexo se incluirán los números de los comprobantes originales adjuntos y de la hoja resumen de comprobantes originales. Sin embargo, los recibos dispersos de reembolso de gastos de viaje se pueden pegar en una hoja de papel como el comprobante original. Si un comprobante original incluye varios comprobantes contables, puede adjuntar el comprobante original a un comprobante contable maestro, indicar el número del comprobante contable maestro en otros comprobantes contables o adjuntar una copia del comprobante original.
2. Cuando los gastos enumerados en el bono original deban ser compartidos por más de dos unidades, la unidad que retiene el bono original deberá emitir el bono original a otras unidades que deban asumir el costo. La hoja de división del bono original debe contener el contenido básico del bono original, incluido el nombre del bono, la fecha en que se llenó el bono, el nombre de la unidad que llenó el bono o el nombre de la persona que lo llenó. el bono, la firma o sello del responsable, el nombre de la unidad que emitió el bono, y el negocio económico Contenido, cantidad, precio unitario, monto y asignación de costos, etc.
3.Existen muchas formas de numerar los comprobantes contables. Se pueden numerar según las tres categorías de cobros y pagos en efectivo, recibos y pagos de depósitos bancarios y negocios de transferencias. recibos de efectivo, desembolsos de efectivo, recibos de depósitos bancarios, Las cinco categorías principales de desembolsos de depósitos bancarios y negocios de transferencias están numeradas, y el negocio de transferencias también se puede dividir en varias categorías según el contenido específico. Cada unidad debe elegir un método de numeración que sea simple, estricto y conveniente para la contabilidad, la auditoría y la auditoría interna en función de la complejidad de su negocio, la cantidad de personal y la división del trabajo. No importa qué método de numeración se utilice, se debe numerar en orden mensual, es decir, cada mes comienza desde 1 y termina al final del mes. Si un negocio económico requiere llenar dos o más comprobantes contables, se puede utilizar el método de numeración fraccionada para la numeración. Por ejemplo, si necesita completar tres comprobantes contables en el número de asiento contable. 1. Se puede programar en números No. 1(1/3), 1(2/3), 1(3/3).
4. Si el comprobante contable se cumplimenta incorrectamente se deberá cumplimentar nuevamente. Si se encuentran errores en los documentos contables registrados para el año en curso, se pueden corregir mediante el método de cancelación de letras rojas. Si no hay errores en la aplicación de la cuenta contable, pero el monto es incorrecto, también puede agregar un comprobante contable de ajuste en función de la diferencia entre el número correcto y el número incorrecto. Cuando se encuentren errores en los comprobantes contables de años anteriores, se deberán llenar en color azul los comprobantes contables corregidos.
5. Para las unidades que implementan contabilidad computarizada, el mecanismo de comprobantes contables debe cumplir con los requisitos generales para comprobantes contables y debe revisarse cuidadosamente para garantizar el uso correcto de los temas contables y la exactitud de las cifras. Los comprobantes contables institucionales impresos deben llevar el sello o las firmas del preparador, revisor, contable y supervisor contable para aclarar las responsabilidades.
6. Después de completar el comprobante contable para asuntos económicos comerciales, si quedan líneas en blanco, se deben cancelar en la columna de monto desde la línea en blanco debajo de la última cifra del monto hasta la línea en blanco en. el total.
7. Realizar asientos contables correctos para asegurar el saldo del préstamo. La fecha contable debe utilizarse correctamente y los asientos contables deben elaborarse de acuerdo con las disposiciones del sistema de contabilidad nacional unificado y el contenido de los negocios económicos. Los montos de débito y crédito de los documentos contables deben ser iguales y el total debe calcularse correctamente.
8. El resumen debe ser coherente con los comprobantes originales, reflejar correctamente el contenido principal del negocio económico y ser conciso y directo. Los lectores deben poder comprender la naturaleza y las características de los negocios económicos a través del resumen y juzgar si los asientos contables son correctos. Generalmente, no es necesario leer los comprobantes originales ni preguntar al personal pertinente.
9. El negocio económico entre efectivo y depósitos bancarios que solo involucra ingresos o pagos debe basarse en negocios de pago. Solo se debe completar el comprobante de pago y no se debe completar el comprobante de recibo. duplicación.