¿Qué maestro tiene un conjunto completo de métodos contables para empresas contratistas de construcción? Envíe un correo electrónico a 568865745@qq.com. También está disponible información relacionada.

Dos. Pago de primas de seguros sociales:

1. Dejando de lado las cuotas de seguridad social,

Débito: Gastos de gestión - seguro de empleados (a cargo de la empresa)

Otros créditos -Seguro de empleados (pago individual)

Transacciones internas-Sucursal XX (todas)

Préstamos: depósitos bancarios

Cuando se pagan los salarios

Débito: salarios a pagar (basado en el monto antes de que se deduzcan las primas del seguro social)

Préstamo: otras cuentas por cobrar - seguro de los empleados (parte personal)

Depósito bancario o efectivo (basado en en Diferencia)

3. Reconocimiento de ingresos:

1. Al emitir factura de pago del proyecto

Débito: Cuentas por cobrar - unidad de construcción

Cuentas recibidas por adelantado (si las hubiera).

Préstamo: ingresos por liquidación del proyecto - cada proyecto

Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (tasa impositiva de salida 11)

2. /p>

Préstamo: materiales de ingeniería

Impuestos a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado)

Préstamo: depósito bancario

3. pago de impuestos

Débito: impuestos a pagar - impuestos varios (producción menos entrada)

Préstamos: depósitos bancarios

Después del impuesto comercial al impuesto al valor agregado, construcción La tasa del impuesto al valor agregado de la industria es 11 (la tasa de recaudación es 3).

4. Activos fijos:

Recibir documentos de compra-procesamiento diario del sistema de activos fijos-agregar activos-tarjetas de activos fijos-generar comprobantes del sistema de activos fijos-depreciación de fin de mes -consultar con el sistema de libro mayor - Caja del sistema de activos fijos.

1. Cuando aumentan los activos fijos

Débito: activos fijos - varios departamentos

Préstamos: depósitos bancarios (o cuentas por pagar)

2. Cuándo se acumula la depreciación

Débito: Gastos de gestión - gastos de depreciación (utilizados por el departamento de gestión)

Ingeniería de construcción - departamento de proyectos (responsable de la producción y gestión del departamento de proyectos) )

Crédito: Depreciación acumulada

5. Consumibles de bajo valor:

Si los consumibles de bajo valor deben incluirse en las regulaciones pertinentes, los de bajo valor. -el valor debe incluirse primero en la cuenta de Consumibles - el 90% amortizado según el método de amortización 91 se incluye en los costos relevantes del proyecto - el otro 10% se cancela cuando los consumibles de bajo valor se desechan y se transfieren a los costos relevantes.

1. Al comprar

Préstamo: consumibles de bajo valor - nombre especial

Préstamo: depósito bancario (o cuentas por pagar)

2. Al cobrar

Préstamo: Proyecto de Construcción-Departamento de Proyectos-Suministros de Oficina y otros temas.

Gastos administrativos - amortización de consumibles de bajo valor

Préstamo: consumibles de bajo valor - nombres específicos

3. Si alguien lo pierde o daña, lo pertinente. el personal será responsable y el saldo de consumibles de bajo valor es 10.

Débito: Pérdidas patrimoniales pendientes - Pérdidas pendientes de activo circulante.

Préstamo: Consumibles de bajo valor - nombre específico

4. Después de estudiar y decidir el método de procesamiento,

Débito: Efectivo (u otras cuentas por cobrar - Relevante) responsable)

Gastos no operativos (el saldo es mayor que la diferencia de compensación)

Préstamo: nombre específico de consumibles de bajo valor

No operativos ingresos (más que Compensación por la diferencia en el saldo)

5 Si se desecha naturalmente, el saldo será 10,

Préstamo: gastos de construcción (o gestión)

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Préstamo: valor bajo y fácil de consumir Nombre específico del producto depreciación acumulada

6. Materiales de inventario:

Cuando el departamento de proyectos compra materiales principales (barras de acero, acero). materiales, cemento), se incluirán en los materiales del inventario - al final del mes, el departamento del proyecto realizará un inventario en el sitio, preparará el recibo mensual de materiales, el informe de recibo y depósito y lo presentará al Departamento de Finanzas - Contabilidad de costos calcula el Uso real y cantidad de materiales principales para cada departamento del proyecto según el saldo al final del mes como costo del mes.

7. Instalaciones temporales:

Si las instalaciones temporales deben incluirse según la normativa, deberán incluirse primero en la cuenta de instalaciones temporales: el 60% del precio total del proyecto para la primera. Se incluirá el uso de instalaciones temporales. Costo del proyecto - Por segunda vez, se incluirá en el costo del proyecto el 40% del precio total y el costo de desmantelamiento y reconstrucción de las instalaciones temporales.

1. Al comprar instalaciones temporales

Préstamo: instalaciones temporales - instalaciones temporales específicas

Préstamo: depósito bancario (o cuentas por pagar)

2 Al ingresar el costo del departamento de proyectos

Préstamo: Ingeniería de Construcción-Departamento de Proyectos-Amortización de Instalaciones Temporales

Préstamo: Amortización de Instalaciones Temporales

Ocho. Amortización de activos intangibles:

Según una hoja de cálculo hecha por uno mismo, los activos intangibles registrados se amortizan uniformemente a lo largo de la vida útil especificada. Es decir:

Préstamo: gastos de construcción (o gestión)

Préstamo: activos intangibles

9. Provisión para salarios y gastos sociales:

Con base en los registros de asistencia informados por el Departamento de Recursos Humanos y cada departamento de proyectos al final de cada mes, el número total de días de asistencia para gerentes y empleados por horas en el mes se calcula por departamento: los salarios y tarifas de asistencia social que deben incluidos en el costo del mes son calculados por los departamentos y el personal en la fecha especificada Cálculo de los salarios y presentación de los documentos contables pertinentes. Es decir:

Préstamo: honorarios de gestión-salario (o honorarios de asistencia social)

Salario del personal de proyectos de construcción de ingeniería, salario por hora y honorarios de asistencia social.

Préstamos: Salarios a Pagar – Gerenciales y Empleados por Horas.

Beneficios por pagar

El proyecto calcula los impuestos por pagar y otras cuentas por pagar, es decir:

Débito: principales impuestos y recargos comerciales (cada departamento del proyecto)

Préstamo: impuestos a pagar (impuestos)

Otras deudas (gastos varios)

XI. Transferencia de costos:

Antes de fin de mes, el contador de costos incluirá los elementos que deben incluirse en cada departamento del proyecto incluido en el documento de costos en los costos relevantes del proyecto; el contador del libro mayor transferirá todos los costos incurridos en el mes según el departamento del proyecto. Ingrese los elementos correspondientes en la cuenta de costos de liquidación del proyecto. Es decir:

Débito: costo de liquidación del proyecto - cada departamento del proyecto

Préstamo: construcción del proyecto - arrastre del proyecto

Doce. Transferir ganancias y pérdidas:

Transferir ganancias y pérdidas en función de la ocurrencia de todas las cuentas de pérdidas y ganancias en el mes actual. El comprobante generado automáticamente es:

Débito: ganancia de. del año

Monto del crédito Cuentas detalladas

Crédito: El monto del débito de cada cuenta detallada.

Beneficio del ejercicio

Trece. Revisión de comprobantes:

Los comprobantes producidos por el cajero y el costo son revisados ​​por el contador del libro mayor, y los comprobantes producidos por el contador del libro mayor son revisados ​​por el gerente del departamento de finanzas.

14. Verificar las cuentas reales de efectivo y depósitos bancarios al final del mes, y preparar estados de inventario de efectivo y estados de conciliación de saldos bancarios. Si hay alguna discrepancia, averigüe los motivos a tiempo y resuélvalos.