Cómo afrontar la pérdida de facturas ordinarias con IVA

(1) Las unidades y las personas que utilizan facturas deben informar la pérdida de facturas a las autoridades fiscales competentes por escrito el mismo día o el día siguiente (pospuesto el festivos), y comunicar la pérdida a las autoridades fiscales competentes, mediante anuncio en los diarios, revistas y demás medios designados para declararla nula.

Los contribuyentes que hayan perdido sus facturas deberán publicarlas en un periódico con número de periódico de circulación nacional.

(2) Si la parte que emite la factura pierde la copia de la factura completa, debe emitir una nueva factura y enviarla a la otra parte para que la ingrese.

Al emitir una nueva factura, se debe completar en la columna de comentarios el nombre del cliente, el código del tipo de factura y el número, monto y unidad de facturación de la factura perdida. El emisor deberá adjuntar otras copias de la factura perdida como comprobantes contables legales al realizar la contabilidad.

(3) Si la parte que obtiene la factura pierde la copia de la factura completa, deberá obtener un certificado estampado con el sello oficial de la unidad emisora ​​original, indicando el número, monto y contenido de la factura original. y obtener el certificado de la unidad de manipulación. El comprobante original sólo se puede presentar después de la aprobación de la persona a cargo.

Datos ampliados:

La emisión y gestión de facturas ordinarias con IVA incluye a los contribuyentes ordinarios del IVA distintos del comercio minorista en el sistema de control fiscal antifalsificación del IVA, es decir, los contribuyentes ordinarios pueden utilizar el mismo sistema de control fiscal antifalsificación del IVA para emitir facturas especiales con IVA, facturas ordinarias con IVA, etc. , comúnmente conocido como “una máquina, múltiples billetes”.

1. Utilización del sistema de control fiscal antifalsificación

Comparación del formulario de ventanilla única para la emisión de facturas ordinarias

El importe de las facturas ordinarias y el monto del impuesto recaudado por el sistema de control de impuestos antifalsificación La relación lógica entre la suma y el monto de las ventas y los datos del monto del impuesto en la columna 10 y la columna 16 de los datos del apéndice de la declaración del IVA (Tabla 1) deben ser iguales.

2. El uso de las cajas registradoras de control tributario

Comparación del formulario de ventanilla única para la emisión de facturas ordinarias

(1) Contribuyentes generales

1. Las ventas libres de impuestos en el formulario de declaración de aduanas se restablecen a ventas con impuestos incluidos.

(1) El "volumen de ventas" de la "tasa impositiva del 17%" en la columna 3 de la declaración del impuesto al valor agregado (Tabla 1) se multiplica por (1+17%) para convertirlo en impuesto. -volumen de ventas incluido;

(2) Multiplicar el "volumen de ventas" de la "tasa impositiva del 13%" en la columna 3 de la "Información adjunta de la declaración de IVA" (Tabla 1) por (1+13%). ) y restaurarlo para incluir Impuestos sobre las ventas;

(3) Multiplicar las "ventas" de "servicios sujetos a impuestos" en la columna 3 de la "Información adjunta de la declaración de IVA" (Tabla 1) por (1+17% ), restablecido a las ventas con impuestos incluidos;

(4) Multiplique el "volumen de ventas" de la "tasa impositiva del 6%" en la columna 10 del "Adjunto de declaración de IVA" (Tabla 1) por ( 1 +6%), restaurado a las ventas con impuestos incluidos;

(5) Reemplazar el valor de “ventas” de la “tasa impositiva del 4%” en la columna 10 del “Adjunto de declaración de IVA” (Tabla 1) " Monto" se multiplica por (1+4%) para volver a las ventas con impuestos incluidos.

2. Contenido de comparación de ventanilla única

Con el monto de facturación real de las facturas ordinarias cobradas por el sistema de gestión de caja registradora de control fiscal (monto de factura normal-monto de factura reembolsada, lo mismo a continuación) y la reducción anterior incluyendo La relación lógica entre el impuesto a las ventas y la suma de las ventas bajo el rubro "Subtotal" en la columna 16 de la declaración de IVA (Tabla 1) debe ser igual.

(2) Pequeños contribuyentes

1. Las ventas libres de impuestos en el formulario de declaración de aduanas se restituyen a ventas con impuestos incluidos.

(1) Multiplique las ventas libres de impuestos en el "número de meses" en la columna 3 de la declaración de IVA (aplicable a los pequeños contribuyentes) por (1 + tasa de recaudación) para devolverlo a impuestos. -ventas incluidas;

(2) Multiplicar las ventas libres de impuestos en el "número de meses" en la columna 5 de la declaración del IVA (aplicable a los pequeños contribuyentes) por (1 + tasa de recaudación) para devolverlo a las ventas con impuestos incluidos.

2. Contenido comparativo de ventanilla única

Compare el importe real de facturación de las facturas ordinarias cobradas por el sistema de gestión de caja registradora de control fiscal con las ventas reducidas con impuestos incluidos más IVA mencionadas anteriormente. declaraciones de impuestos (Aplicable a pequeños contribuyentes) La relación lógica entre la suma del "número de meses" en la columna 7 y la columna 9 debe ser igual.

Tres.

Manejo de resultados de comparación conjunta de facturas generales de IVA

El manejo de resultados de comparación conjunta de facturas de IVA emitidas por el sistema de control fiscal antifalsificación se manejará de acuerdo con el "Reglamento de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la emisión de "IVA los contribuyentes generales pagan impuestos" La Administración Estatal de Impuestos comparará las facturas de las facturas generales de IVA emitidas por la caja registradora de control fiscal y por correo por separado.

No es lo mismo factura ordinaria con IVA que factura ordinaria.

1. En términos generales, las facturas ordinarias y las facturas del impuesto al valor agregado son facturas del impuesto al valor agregado, y las facturas ordinarias son facturas del impuesto al valor agregado. La diferencia es que las facturas con IVA no se pueden deducir de los impuestos, mientras que las facturas con IVA sí se pueden deducir de los impuestos.

2. El motivo por el que se pueden deducir impuestos de las facturas se basa en la política fiscal de mi país de no doble imposición ni imposición en el enlace de circulación. El impuesto al valor agregado es un impuesto sobre el volumen de negocios que se aplica en cada etapa de circulación. Por lo tanto, se aplicará un impuesto a los bienes en la última etapa, por lo que se deducirá de acuerdo con la política.

Materiales de referencia:

Enciclopedia Baidu-Factura general del impuesto al valor agregado