¿Cómo completar el formulario de declaración de impuestos para los contribuyentes generales del IVA que venden sus activos fijos usados?
Si un contribuyente general vende activos fijos usados, y si califica para una tasa de gravamen de 3 menos un impuesto al valor agregado de 2, al completar el formulario de declaración:
En el "Formulario de Declaración de IVA" Complete el volumen de ventas sin impuestos correspondiente en la línea 11 del "Apéndice (1)" (detalles de ventas para el período actual), y la línea 2 del "Apéndice (4) de la Declaración del Impuesto al Valor Agregado " (tabla de deducción de impuestos). , columna 4 y línea 23 de la tabla principal del formulario de declaración de IVA, complete "el monto calculado multiplicando el monto sin impuestos por 1".
Aunque la tasa de recaudación real de la recaudación simplificada es 2, las empresas solo pueden emitir facturas ordinarias de acuerdo con la tasa de recaudación de 4. Por lo tanto, la parte impositiva reducida de 2 solo se puede declarar en el formulario principal del Declaración general de IVA del contribuyente. Reflejar al completar la columna.
En la columna 21 de la tabla principal de la declaración del impuesto al valor agregado, complete la columna "impuesto a pagar calculado por método de recaudación simple" con todo el impuesto calculado según la tasa de recaudación 4 en la columna 23; de la columna "impuesto a pagar reducido" En la columna, complete el impuesto al valor agregado reducido o reducido calculado de acuerdo con la tasa de recaudación 2. El informe calculará automáticamente el resultado en la columna "impuesto a pagar" en la columna 24 en función de. la relación de vinculación entre las columnas 21-23.
De acuerdo con el "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre la publicación de las" Respuestas a las preguntas sobre el impuesto al valor agregado (Parte 1) "" (Guo Shui Han [1995] No. 288): Si el usado los activos fijos vendidos por la empresa también poseen las siguientes tres condiciones están exentos del IVA: primero, los bienes están listados en el catálogo de activos fijos de la empresa; segundo, la empresa los administra como activos fijos y han sido utilizados; tercero, el precio de venta; no exceder el valor original.
Información ampliada:
1. Este formulario de declaración es apto para contribuyentes generales del Impuesto sobre el Valor Añadido. Las empresas de la categoría A del impuesto sobre el valor añadido utilizan formularios de declaración de color verde claro y las empresas de la categoría B utilizan formularios de declaración de color beige. Los contribuyentes generales del IVA también utilizan esta tabla para los bienes que pagan el IVA a una tasa de gravamen de 6 según el método simplificado.
2. La columna "Tipo Económico" de esta tabla se debe llenar según manufactura, minería, electricidad, gas, suministro de agua y comercio.
3. Para las columnas relevantes del "impuesto repercutido para el período actual" en esta tabla, complete los siguientes requisitos: (1) Si las empresas industriales en la zona especial tienen "ventas generales" Las "ventas locales y de bienes inmuebles" y las "ventas libres de impuestos" deben completarse por separado. Las empresas distintas de las industriales en la zona especial no pueden completar la columna "ventas locales y de bienes raíces". si tienen "bienes exportados".
Si los cigarrillos, el alcohol y el aceite mineral se gravan a la mitad de la tasa sobre las ventas de bienes inmuebles, la mitad de las ventas se registrarán como "ventas generales" y la otra mitad como "ventas de bienes raíces". y el impuesto sobre las ventas se calculará de acuerdo con sus tasas impositivas aplicables.
(2) "Nombre de los bienes o servicios imponibles" debe completarse de acuerdo con el calibre de clasificación y las diferentes tasas impositivas aplicables de los informes estadísticos contables de la Administración Estatal de Impuestos.
Para algunas empresas que producen y operan muchas variedades, si el nombre de los productos no se puede completar en un formulario de declaración, pueden completar la declaración del impuesto al valor agregado con un nombre resumido de acuerdo con las diferentes tasas impositivas. Para una declaración sumaria, debe ir acompañada de una lista de "bienes" completada por el vendedor y completada de acuerdo con el calibre de clasificación y los diferentes tipos impositivos de los informes estadísticos contables de la Administración Estatal de Impuestos.
(3) El estándar de llenado para las "ventas sujetas a impuestos" son las ventas sujetas a impuestos para el impuesto al valor agregado. Si la contabilidad financiera de la empresa no incluye las ventas sino los gastos de precios adicionales que están sujetos a impuestos según las leyes fiscales, también deben incluirse en "ventas sujetas a impuestos".
(4) La "tasa impositiva" se completa de acuerdo con la tasa impositiva aplicable a los bienes o servicios sujetos a impuestos vendidos. Para bienes gravados por contribuyentes generales según el método simplificado, esta columna se completa de acuerdo. a la tasa de recaudación de 6.
(5) Calcule el porcentaje de las ventas totales según los diferentes tipos de ventas ①②③④.
Enciclopedia Baidu-Devolución del IVA