Interpretación de los métodos de gestión del ratio de apalancamiento de los bancos comerciales
Para las partidas fuera de balance, el método original estipula que, excepto para los compromisos de préstamo que pueden ser revocados incondicionalmente en cualquier momento, el factor de conversión de crédito se calcula en el 10%, y para otras partidas fuera de balance. , el factor de conversión de crédito se calcula al 100%. De acuerdo con las nuevas reglas del coeficiente de apalancamiento del Comité de Basilea, las "Medidas" revisadas ajustan el método de medición de las partidas fuera de balance y adoptan el método de ponderación del riesgo de crédito estipulado en las "Medidas de gestión del capital de los bancos comerciales (prueba)" (Orden CBRC 2012 No. 1) El factor de conversión de crédito para las partidas fuera de balance que se indican a continuación, pero no será inferior al 10%.
En términos de medición de activos derivados, las "Medidas" revisadas perfeccionan aún más los métodos de medición de activos derivados. Las "Medidas" originales estipulaban que los activos derivados se calcularían de acuerdo con el método actual de exposición al riesgo y no se permitía deducir la garantía. Las "Medidas" revisadas estipulan que, excepto para los depósitos calificados que cumplan los requisitos, en principio no se podrá retener ninguna garantía. Teniendo en cuenta los elevados riesgos de los derivados de crédito, las Medidas revisadas proponen normas de medición más estrictas para la exposición al riesgo de los derivados de crédito. Como vendedor de protección crediticia de derivados de crédito, los bancos comerciales, además de medir los activos de los derivados de crédito de acuerdo con el método actual de exposición al riesgo, también deben incluir el principal nominal efectivo de los derivados de crédito en su exposición de apalancamiento total. Además, las "Medidas" revisadas también aclaran el método de medición de los activos de productos derivados cuando un banco comercial, como miembro compensador de una contraparte central, proporciona servicios de compensación de productos derivados a los clientes.
En términos de medición de los activos de transacciones de financiación de valores, las "Medidas" revisadas aclaran aún más el método de medición de los activos de transacciones de financiación de valores. Las "Medidas" originales sólo estipulaban que los activos de las transacciones de financiación de valores, como las transacciones de venta con recompra y compra con reventa, debían calcularse de conformidad con las disposiciones de las normas contables. Las "Medidas" revisadas proponen que el saldo de activos para transacciones de financiación de valores debería incluir dos partes: Primero, el saldo de activos contables para transacciones de financiación de valores, que permite a los bancos contabilizar el saldo de las transacciones de financiación de valores con la misma contraparte si cumplir con condiciones prudenciales. las cuentas por cobrar y las cuentas por pagar se compensan entre sí; la segunda es la exposición al riesgo crediticio de la contraparte, que es la exposición neta después de deducir todas las garantías de la suma de los valores razonables de todos los valores y el efectivo prestados a la contraparte. Para mejorar aún más la transparencia de los ratios de apalancamiento de los bancos comerciales, las Medidas revisadas establecen requisitos más claros para la divulgación de información relacionada con los ratios de apalancamiento de los bancos comerciales. Estipula que los bancos comerciales que cotizan en bolsa en el país y en el extranjero, así como los bancos comerciales que no cotizan en bolsa pero que tienen activos totales consolidados de más de 1 billón de yuanes al final del año anterior, deben divulgar información sobre el indicador del índice de apalancamiento trimestralmente y divulgar información relacionada con el índice de apalancamiento de acuerdo con la plantilla prescrita cada seis meses. Otros bancos comerciales. Como mínimo, los bancos deben divulgar información sobre los indicadores del índice de apalancamiento en función de la frecuencia con la que emiten informes financieros.