¿Cómo declaran las empresas de comercio exterior las devoluciones de impuestos a las exportaciones para las devoluciones parciales de las exportaciones?

(1) Si una empresa de comercio exterior devuelve mercancías de exportación, primero debe solicitar a la autoridad fiscal competente un certificado de pago de impuestos (no reembolso de impuestos) para las mercancías de exportación y llevar este certificado a la aduana para gestionar la devolución de las mercancías de exportación. bienes. Cuando las empresas exportadoras devuelven mercancías, deben ingresar el comprobante de devolución en el sistema de declaración de devolución de impuestos a la exportación para generar datos electrónicos y llevar el formulario de solicitud de comprobante de devolución (no reembolso) de impuestos en papel a la autoridad fiscal competente para solicitar un producto de exportación. vale de devolución. Cuando las empresas de comercio exterior devuelven bienes, primero deben pagar impuestos si han declarado un reembolso de impuestos. Si no han declarado un reembolso de impuestos, no necesitan pagar impuestos. Al solicitar la emisión del "Vale de devolución (exención) de impuestos para mercancías de exportación", debe completar el "Formulario de solicitud de Vale de devolución (exención) de impuestos para mercancías de exportación" y proporcionar los datos electrónicos oficiales y los siguientes materiales:

(1) Formulario de declaración de aduana de mercancías de exportación (si se ha declarado un reembolso de impuestos en el momento de la declaración, no es necesario proporcionarlo

② Factura de exportación (las empresas de comercio exterior no lo hacen); necesario proporcionarlo);

(3) Original y copia del formulario de pago de impuesto general (Si no se declara devolución de impuesto al momento de la declaración, no se requiere);

Otros materiales requeridos por las autoridades fiscales competentes.

Instrucciones para ingresar comprobantes de devolución en el sistema de declaración de devolución de impuestos a la exportación de empresas de comercio exterior:

Ingresar al sistema de declaración de devolución de impuestos a la exportación de empresas de comercio exterior-Entrar Asistente-Asistente de Declaración de Documentos, (1) Paso 2: Ingrese los datos de declaración del Certificado del formulario - formulario de solicitud de devolución de impuestos pagados (impuestos no reembolsados) - ¿después de ingresar los datos? Haga clic en "Establecer bandera" (2) Paso 5 - Generar un disquete de declaración formal - Imprimir los datos de la declaración del documento - Devolver la mercancía con un certificado de pago de impuestos (no reembolso de impuestos (3) Paso 5 - Generar un disquete de declaración formal); disco: genera datos de declaración de archivos.

(2) Tratamiento contable cuando las empresas de comercio exterior devuelven mercancías:

Caída de ingresos por transporte:

Débito: Cuentas por cobrar en divisas (rojo)

Préstamo: Ingresos del negocio principal-ingresos por exportaciones (letra roja)

Débito: Costo del negocio principal (letra roja)

Crédito: Bienes de inventario (letra roja)

Débito: Costo comercial principal (diferencia entre tasa impositiva y tasa de devolución)

Crédito: Impuesto a pagar - IVA a pagar (impuesto soportado transferido) (la diferencia entre la tasa de recaudación y la tasa de devolución) Diferencia )

Para las mercancías de exportación que hayan sido declaradas para devolución de impuestos, se deberán realizar los siguientes asientos contables de acuerdo con las normas de las autoridades fiscales competentes:

Debito: impuesto a pagar - valor -impuesto adicional a pagar (reembolso de impuesto de exportación)

Principales costos comerciales (reembolso de impuesto al consumo)

Préstamos: depósitos bancarios

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