Con sanciones frecuentes, ¿la industria de la auditoría entrará en declive?
En primer lugar, quítese el sombrero y corrija la situación: se subestima el papel de la CPA.
Tal vez sea porque las propias empresas contables tienen la responsabilidad de ser independientes e imparciales, por lo que el público nos ha dado expectativas y requisitos excesivos. Es precisamente debido a este posicionamiento de rol que el código de ética profesional para contadores públicos certificados de mi país requiere que las firmas de contabilidad no promuevan sus propias capacidades. Por lo tanto, las noticias sobre las firmas de contabilidad en el mercado se refieren más a qué firma no implementa estrictamente los estándares de auditoría. requisitos, sanciones por emitir informes falsos y poca divulgación del papel que desempeñaban los contadores públicos. Es innegable que la industria de la CPA, como muchas otras industrias en nuestra economía y sociedad, ha experimentado algunos incidentes que violan la ética profesional, pero personalmente creo que cualquier industria con "personas" inevitablemente participará, especialmente la industria de la CPA, depende en gran medida. sobre las normas profesionales y morales de las "personas".
1. De hecho, a diferencia de la información que hemos aprendido en el pasado, el papel de los contadores públicos certificados en el desarrollo económico y social es muy grande, pero humedece las cosas silenciosamente como una lluvia primaveral.
El Ministerio de Finanzas reveló en las "Opiniones del Ministerio de Finanzas sobre la aceleración del desarrollo de la industria de CPA de China" publicadas en 2009:
"De 2001 a 2007, los CPA figuraron en la lista mediante ajustes de auditoría, las ganancias totales de la empresa equivalen a 16 veces la inversión de Shenzhou VI, y los activos totales de las empresas que cotizan en bolsa se han ajustado mediante auditorías, que equivalen al costo de construir 27 centrales eléctricas de las Tres Gargantas”.
Sin embargo, aparte de estos datos, no puedo encontrarlos en línea. Cuando miro otras estadísticas sobre las funciones económicas desempeñadas por los contadores públicos certificados, abundan los artículos sobre informes falsos o sanciones. Esto también demuestra que la sociedad no valora el papel que desempeñan los contadores públicos autorizados y sólo se preocupa por si hay errores.
De hecho, me sorprendió bastante ver los datos antiguos y breves de este período estadístico, pero como practicante, no me sorprende, porque estos son los resultados de nuestro trabajo diario con respecto a estos datos. Necesito tener en cuenta tres puntos:
(1) El período estadístico de estos datos es sólo 2001-2007. Si se analiza únicamente el tamaño económico de las empresas que cotizan en bolsa, está lejos de lo que es hoy. Si el período estadístico se retrasa 10 años, estos datos serán evidentemente aún más deslumbrantes.
(2) Los datos sólo incluyen ajustes de auditoría de las empresas cotizadas. En comparación con alrededor de 2007, el número de empresas que cotizan en bolsa al menos se ha duplicado. Incluso hoy en día, la contribución económica de las empresas que cotizan en bolsa sigue siendo sólo una pequeña parte de la economía y la sociedad chinas en general. El papel de los contadores públicos certificados en empresas distintas de las que cotizan en bolsa, especialmente los grupos empresariales centrales, las empresas estatales locales y las grandes empresas privadas, también es astronómico.
(3) La separación de la propiedad y los derechos de gestión de las empresas modernas es la razón fundamental para el surgimiento y desarrollo de la industria de la CPA. Como tercero independiente, imparcial y profesional, nuestro papel es insustituible. Los usuarios de los estados financieros incluyen accionistas, acreedores, inversores potenciales, reguladores y propietarios de activos estatales. , es necesario ver la verdadera situación de las empresas, industrias e incluso de la economía nacional a través de estados financieros veraces y justos, para poder tomar decisiones más acertadas. Los contadores públicos no sólo se enfrentan a los accionistas de las empresas que cotizan en bolsa.
2. Además del público, incluso las entidades auditadas que tienen contacto directo con los contadores públicos tienen una comprensión insuficiente del papel de los contadores públicos.
A menudo se considera que nuestro trabajo es ser quisquilloso y buscar problemas. Se descubrieron algunos errores materiales y la gerencia e incluso los accionistas no pensaron que hubiera ningún problema. Se resisten firmemente a los ajustes de auditoría o emiten informes de auditoría con opiniones no estándar, hasta el punto de ignorar los diversos riesgos ocultos detrás de las declaraciones erróneas.
Hoy en día, la profesión de contador público certificado ya no se limita a la verificación de estados financieros. Incluso si solo brindamos servicios de verificación simples en nuestro trabajo, hay más o menos servicios de consultoría en todo momento. La advertencia de riesgos para la gestión empresarial es algo que casi todos los auditores creen que se debe hacer y es un servicio proactivo. El sentido de misión de detectar errores y prevenir trampas existe en el corazón de casi todos.
Estas advertencias de riesgo son precisamente los servicios de valor añadido a los que muchas empresas menos atención prestan, e incluso desprecian nuestras sugerencias de gestión por miedo a evitarlos. No se descarta que algunas sugerencias puedan resultar difíciles de implementar en la operación real debido a razones de experiencia, pero no se pueden ignorar los riesgos. Muchos directivos de empresas piensan que nos quejamos ante la empresa superior, lo cual es alarmista. De hecho, esto no es algo que tengamos que hacer, pero como auditores experimentados, hemos visto demasiados casos de hormigueros que rompen bancos. A través de los procedimientos de auditoría resumidos por innumerables expertos en auditoría, hemos obtenido una gran cantidad de información y datos completos. Hemos entendido las operaciones generales de la empresa desde una perspectiva más objetiva, hemos clasificado los principales procesos comerciales de la empresa y tenemos una comprensión más sistemática y objetiva de algunas situaciones de la empresa, especialmente los riesgos, que la mayoría de las personas de la empresa. Esperamos que a través de nuestro trabajo cuidadoso y profesional podamos evitar incluso una pérdida.
En segundo lugar, cuando le tiras un pedo a otros, ¡en realidad fuiste tú quien se tiró un pedo! ——La generación de informes falsos tiene factores tanto objetivos como subjetivos.
1. Los bajos estándares de cobro son el aliciente para conseguir precios bajos.
Los estándares de cobro actuales para las empresas de contabilidad en Beijing se determinan en base a los requisitos de estos dos documentos: "Oficina Municipal de Precios de Beijing [1996] No. 260 Aviso sobre cargos para empresas de contabilidad en Beijing (juicio)". y no dejaré de lado el contenido del documento "Jing Price [2001] No. 335". Con solo mirar los documentos, sabrá cuán perjudicado está el negocio de auditoría de la firma de contabilidad.
Por supuesto, los bajos estándares de cobro no deberían ser una razón para que reduzcamos la calidad de la práctica, pero esto conduce directamente al control estricto de diversos costos y gastos por parte de las empresas contables. Después de todo, las empresas contables son instituciones con fines de lucro. Incluso si se les conoce como policías económicos con ideales elevados, nadie se dedica a negocios que generen pérdidas.
Sabemos que el principal coste de la firma es el salario del auditor. Bajo un estricto control de costos del proyecto, es bien sabido que los auditores trabajan las 24 horas del día. Para un trabajo que casi siempre requiere "personas" para completarse, ¿es fatal reducir los costos de personal? La tasa de rotación de empleados es alta, especialmente los empleados de alto nivel que no son suficientes durante todo el año, lo que hace que los empleados de bajo nivel se apresuren a llegar al frente con poca capacitación. Muchos clientes se quejan de que a menudo cambiamos de gente. Es muy común que los niños que vienen aquí sean ignorantes y no tengan ningún impacto en la calidad de la práctica. "Oye ~~ ¿Lo crees?"
(Es inútil interrumpir: antes no lo creía en absoluto, pero anoche asistí a un evento de la industria petrolera y escuché a un ejecutivo de una empresa extranjera. Operador de desarrollo de petróleo y gas En cuanto al informe sobre el control de los costos operativos con los bajos precios del petróleo, se mencionó que el costo operativo de un solo pozo se ha reducido hasta en un 60%. ¡Así que es realmente imposible colgar! zanahorias rentables frente a usted, por supuesto, esto no es de ninguna manera la norma, la reducción de costos a largo plazo definitivamente no favorecerá el desarrollo a largo plazo de la industria)
2. La incómoda relación con la unidad auditada es un caldo de cultivo para informes falsos.
Los tipos de informes de auditoría que actualmente tienen una gran demanda y uso en el mercado incluyen: auditorías de informes anuales de empresas que cotizan en bolsa, auditorías de IPO de empresas que cotizarán en bolsa (incluida la Nueva Tercera Junta), auditorías de informes anuales de empresas estatales, auditorías y diligencias debidas previas a la adquisición, auditorías de responsabilidad económica de líderes de empresas estatales, etc.
A excepción de las dos últimas categorías: "la auditoría y la diligencia debida previa a la adquisición" son encomendadas por el adquirente y el objeto de la auditoría es la empresa adquirida; la "auditoría de responsabilidad económica de los líderes de empresas estatales" es principalmente; encomendada por SASAC, y la auditoría Tiene por objeto el desempeño de funciones por parte de los líderes y sus unidades. El resto son básicamente los mismos temas, y este tipo de negocio representa la gran mayoría de la industria de auditoría en general.
No importa qué empresa sea, estatal o cotizada, existen innumerables controles institucionales, innumerables evaluaciones de indicadores e innumerables ojos de desempeño, pero obviamente no todos pueden lograr los objetivos preestablecidos. En lo que respecta a la empresa de contabilidad, nunca ha hecho concesiones al Partido A (cái) (shén) y al Partido B (yé). Creo que no existe tal cosa. Después de todo, en una relación tan disfuncional, es casi imposible hacer esto.
Por supuesto, basándose en este modelo de negocio, las normas de auditoría también dan a las empresas contables espacio para proteger sus derechos e intereses legítimos, es decir, la auditoría sólo obtiene una seguridad razonable, no una seguridad absoluta, y es una revisión de estados financieros se obtiene una seguridad razonable de si no hay ningún error material, no si no hay ningún error importante. Aunque inicialmente era sólo un arma mágica para que las empresas de contabilidad y los contadores públicos certificados se protegieran, a medida que las empresas se volvieron cada vez más conscientes de los principios y métodos de auditoría, gradualmente evolucionó hasta convertirse en una herramienta de negociación para las unidades auditadas.
Aunque creo firmemente que la gran mayoría de los contadores públicos, como yo y mis colegas, nunca hemos vacilado en cuestiones importantes, una relación laboral de este tipo todavía causa problemas considerables para que los contadores públicos ejerzan de forma independiente, creando el terreno para la práctica. emitiendo informes falsos.
Bajo la influencia de los dos factores objetivos principales anteriores, de hecho ha ocurrido que las empresas contables han sacrificado parte de la calidad de su práctica en el proceso de reducir los costos de la práctica. Algunos contadores públicos no han cumplido con la ética bajo las normas. La tentación de los intereses también ha quedado expuesta repetidamente.
3. Esforzarse por ser un loto blanco: las contramedidas de la empresa de contabilidad en ese entorno de práctica.
1. Desarrollar tecnología de auditoría, mejorar la eficiencia de la auditoría, optimizar los procesos de control de calidad y garantizar la calidad de la práctica.
(¿Cómo es escribir un documento de licitación? o(╯□╰)o)
Como se mencionó anteriormente, debido a esos antiguos documentos de precios, toda la industria tiene que buscar precios más bajos. costos Con base en sus modelos operativos, las empresas han estado desarrollando tecnologías de auditoría más avanzadas para compensar el aumento de los riesgos de auditoría provocados por estas reducciones forzadas en los costos de personal mejorando la eficiencia de la auditoría (como el desarrollo de software de auditoría) y fortaleciendo la evaluación de riesgos. Después de tantos años de investigación y desarrollo de tecnología de auditoría por parte de innumerables auditores, la eficiencia de la auditoría ha aumentado a niveles sin precedentes y se está desarrollando en una dirección más eficiente, lo que hace que la competencia de precios bajos ya no sea un sueño. Por supuesto, en el proceso de búsqueda de alta eficiencia y alta calidad al mismo tiempo, es inevitable experimentar un desequilibrio, y las grandes oficinas caminan sobre hielo fino al desarrollar nuevas tecnologías. Después de todo, para las empresas de contabilidad y los contadores públicos, todos los aspectos de la supervisión son bastante estrictos. Una vez que ocurre un error, tanto la unidad como el individuo enfrentarán sanciones severas (los contadores públicos a menudo van a la cárcel). Por lo tanto, se puede considerar que se trata de un sector muy cauteloso y garantizar la calidad de la auditoría es un requisito previo para cualquier método eficiente.
Aun así, tenemos que ver que debido a que los CPA no son lo suficientemente cautelosos, hay bastantes informes falsos en el mercado, de modo que en algunos casos, ni siquiera son tan sensibles a situaciones anormales como Ciertos. reporteros de los medios. Incluyéndome a mí, en el transcurso de diez años de trabajo, a menudo reflexiono sobre mis defectos o arrepentimientos en mi trabajo anterior. Esto no es una excusa, pero de hecho es difícil evitar por completo tales errores laborales. Hemos estado trabajando arduamente para lograr un control de calidad más estricto a través de un diseño de programas más científico, una capacitación más efectiva, una supervisión más intensiva y más niveles de auditorías, para evitar o reducir los errores causados por errores personales tanto como sea posible.
2. Los artículos de servicios diversificados aumentan los ingresos y reducen los riesgos.
Siempre habrá un límite para la reducción de costos, y recortar gastos no sólo debe aumentar los ingresos. Sabemos que muchas empresas prefieren cooperar con proveedores conocidos y probados, y las empresas de contabilidad pueden considerarse un tipo especial de proveedores (que prestan servicios). Ahora muchas empresas han desarrollado proyectos de servicios diversificados basados en el negocio de seguros (la auditoría es un tipo de negocio de seguros), y la cooperación entre empresas y firmas de contabilidad ya ha ido más allá de la auditoría de informes anuales. La diversificación de las demandas de las empresas de servicios legales y otros servicios ha llevado a las firmas de contabilidad a ingresar a la lista de proveedores de la empresa a través de la primera cooperación de bajo costo, promoviendo así más cooperación comercial.
Especialmente en la era actual de emprendimiento a nivel nacional, al expandir algunos negocios que brindan orientación temprana para empresas emprendedoras con poco conocimiento de los estándares de gestión y brindar servicios de consultoría a empresas de industrias emergentes con mayores riesgos de auditoría, también es una Es una forma de ofrecer más conocimiento al mercado. Es una forma de construir una buena base para que la industria cree un entorno de práctica de bajo riesgo a través de múltiples empresas de alta calidad.
En cuarto lugar, según la convención, el último es el pensamiento anti-(tü) (cáo) y promotor (chuī) de China (niú).
Los escándalos de las empresas que cotizan en bolsa estallan con frecuencia y, sin excepción, se refieren a informes falsos emitidos por firmas contables.
Con el desarrollo de la economía social, los contadores públicos certificados también se enfrentan a desafíos sin precedentes. Especialmente en el mercado de capitales actual, un número considerable de empresas privadas y nuevas empresas han comenzado a unirse o se están preparando para unirse al ejército de empresas que cotizan en bolsa. De repente, se colocan ante los contadores públicos bases de gestión corporativa irregulares y estándares contables débiles. Todo tipo de industrias emergentes inauditas están saliendo a obtener una parte del mercado de capitales. Esto hace que los contadores que están acostumbrados a las industrias tradicionales y a las auditorías corporativas relativamente estandarizadas sean grandes. paquete. El Instituto de Contadores Públicos Certificados, la Equity Exchange Company, la Comisión Reguladora de Valores de China y el Ministerio de Finanzas también han emitido con frecuencia documentos que les recuerdan diversos riesgos de la industria.
Ni siquiera las empresas que cotizan en bolsa y los grupos empresariales estatales están preocupados.
Se puede decir que "todo el ajetreo del mundo es con fines de lucro, y todo el ajetreo del mundo es con fines de lucro". Bajo la tentación de obtener enormes ganancias, muchos gerentes de empresas y accionistas importantes corren riesgos para blanquear su desempeño, cometen fraude e incluso cometen corrupción, lo que es una gran prueba para las habilidades profesionales de los contadores públicos certificados. Por supuesto, es precisamente por esto que se resalta el significado y la importancia de la existencia de las CPA.
Desde un punto de vista profesional, a veces realmente tenemos que afrontar la realidad de que el diablo está tan alto como el camino. Es innegable que los contadores públicos no han podido dar una respuesta perfecta al procesamiento comercial especial de algunas industrias especiales y al fraude extremo de algunas empresas. Pero crea que la batalla entre el Tao y el demonio nunca ha terminado. Bajo la sombra de la espada, esperamos ser los guardianes de los accionistas, los acreedores, los activos estatales e incluso el orden social y económico más que nadie.