Entre las siguientes cuentas contables de los bancos comerciales, las que pertenecen a la categoría de activos incluyen (1) toma de depósitos, crédito del comprador prestado, valores de pago de agencia y valores de pago de agencia.
1. Absorción de depósitos. Esta cuenta se utiliza para representar el patrimonio de los depósitos. Pertenece al depositante y no al banco, por lo que es un pasivo, similar a un préstamo a corto plazo.
2. Crédito del comprador prestado. No hace falta decir que el dinero prestado es un pasivo.
3. Los valores rescatados por agencia y los valores rescatados por agencia se confunden fácilmente.
El rescate de valores por parte de una agencia significa que una institución financiera acepta la encomienda de un cliente y le paga por los valores emitidos por el cliente de acuerdo con el contrato después del vencimiento, y el cliente paga la tarifa de manejo de la institución financiera. según una determinada proporción. El pago de valores de agencia se refiere a los fondos de pago recibidos cuando la empresa acepta la encomienda de agencia para pagar valores.
El tratamiento contable es el siguiente:
(1) Cuando una empresa reciba valores entregados por clientes, deberá debitar la cuenta "Agencia de Pago de Valores" y acreditarla de acuerdo con el importe del pago. Cuenta "depósito bancario". Cuando los valores pagados sean devueltos a la unidad confiante, se debitará la cuenta "Valores pagados por agencia" y se acreditará la cuenta "Valores pagados por agencia".
(2) Si la unidad confiante no ha asignado los fondos de rescate y la empresa ha adelantado los fondos, cuando se reciban los valores del cliente, se debitará la cuenta "Agencia de Redención de Valores" y " "Reembolso de Valores por Agencia" se acreditará de acuerdo con el monto del reembolso. Cuenta de depósito bancario. Al devolver los valores pagados a la unidad confiante y recuperar los fondos del anticipo, se debitará la cuenta "Depósito Bancario" y se acreditará la cuenta "Títulos de Pago de Agencia".
Por lo tanto, la cuenta "pago de valores de la agencia" refleja la cantidad de valores que la empresa ha pagado pero aún no ha recibido fondos pagados por la unidad confiante, similar a los pagos por adelantado. Por lo tanto, los "valores de pago de agencia" son una cuenta de activo y los "valores de pago de agencia" son una cuenta de pasivo.