¿Cómo lidiar con facturas de entrada adicionales?
Todos los excesos de facturas ingresadas se pueden certificar y deducir, y el impuesto retenido en el período anterior se puede producir en la "declaración de IVA" si no se emiten facturas, siempre y cuando la empresa venda productos; , no necesita emitir facturas para las ventas, las ventas sin facturas también tendrán que pagar el impuesto repercutido, por lo tanto, esto reducirá el crédito fiscal en el período inicial;
Para las ventas sin facturas, complete el “Apéndice a la Declaración del Impuesto sobre el Valor Agregado (Cuadro 1)” Cuando, se podrá enumerar por separado en “No contabilizados”.
Datos ampliados:
De conformidad con el "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado" revisado y aprobado en la 34ª reunión ejecutiva del Consejo de Estado en junio El 5 de octubre de 2008, se anuncia el "Impuesto al Valor Agregado de China" revisado. El Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado entrará en vigor el 5 de octubre de 2009.
El impuesto sobre el valor añadido que pagan o soportan los contribuyentes cuando compran bienes o reciben servicios gravados (en adelante, la compra de bienes o servicios gravados) es el impuesto soportado. Del impuesto repercutido se pueden deducir los siguientes impuestos soportados:
(1) El IVA indicado en la factura especial con IVA obtenida del vendedor.
(2) El impuesto al valor agregado indicado en la nota de pago del impuesto al valor agregado de importación en aduana especial obtenida de la aduana.
(3) Para adquirir productos agrícolas, además de obtener una factura especial del impuesto al valor agregado o una nota de pago de IVA de importación aduanera especial, el precio de compra de los productos agrícolas y 65.438+03 indicado en el producto agrícola. La tasa de deducción del % de la factura de compra o de la factura de venta se utiliza para calcular el impuesto soportado. La fórmula de cálculo del impuesto soportado es: impuesto soportado = precio de compra × tasa de deducción.
(4) Si los bienes se compran o venden durante el proceso de producción y operación y se pagan tarifas de transporte, el impuesto soportado se calculará con base en el monto de la tarifa de transporte y la tasa de deducción del 11% indicada en el transporte. formulario de liquidación de honorarios. Fórmula de cálculo del impuesto soportado: impuesto soportado = monto del costo de transporte × tasa de deducción.
Enciclopedia Baidu: Deducción del impuesto soportado