¿Cómo llevar la contabilidad de las empresas de comercio exterior?
Al comprar bienes:
Préstamo: compra de bienes
Gastos comerciales
Impuestos a pagar - valor agregado a pagar Impuesto (impuesto soportado) (calculado según el monto del impuesto indicado en la factura especial del impuesto al valor agregado)
Préstamo: depósito bancario u otros fondos monetarios.
2. Cuando la mercancía es aceptada en el almacén:
Préstamo: Mercancías en inventario
Préstamo: Compra de mercancías
3. Se reciben los documentos de exportación. Después de que la declaración sea exitosa con la información completa, la oficina de impuestos emitirá un reembolso de impuestos.
Débito: depósitos bancarios
Préstamo: otras cuentas por cobrar - devolución de impuestos a la exportación por cobrar - impuesto al valor agregado.
La información ampliada para que las empresas de comercio exterior exporten bienes para ventas nacionales es la siguiente:
1. Si el departamento de devolución de impuestos determina que las empresas de comercio exterior necesitan exportar bienes para ventas nacionales, deben cumplimentar el "Gravamen sobre las ventas interiores no declaradas de bienes de exportación" dentro del plazo prescrito "Aviso fiscal" por duplicado (uno para la empresa y otro para la rama de recaudación cuando la empresa compruebe que sus exportaciones se han convertido en ventas interiores); por sí solo, debe completar la "Lista de declaración de impuestos para bienes de exportación no declarados para ventas nacionales" por triplicado dentro del período prescrito (una copia para el departamento de devolución de impuestos y una copia para la sucursal de recaudación de la empresa
);2. La empresa también debe seguir el azul que figura en la columna 4 del Anexo 1 de la declaración de IVA "(precio FOB de los bienes de exportación × cotización en moneda extranjera RMB) ÷ (1 + tasa legal del impuesto al valor agregado)" calcula el volumen de ventas de bienes sujetos a impuestos en la declaración de impuestos, y al mismo tiempo, de acuerdo con el párrafo 60 del Anexo 1 “Precio FOB de bienes de exportación × cotización de RMB en moneda extranjera”. Tipo de cambio exporta el cálculo del tipo de cambio del día.
3. Después de que la empresa realice ajustes de acuerdo con las regulaciones anteriores, al manejar las declaraciones de impuestos, debe proporcionar una copia de la página de ajuste de cuenta y el comprobante contable, y emitir una opinión de que "esta página es consistente con el original" y estampar el Sello Corporativo. Al mismo tiempo, complete tres copias de los "Detalles de la Declaración de Impuestos para Mercancías de Exportación No Declaradas para Ventas Nacionales dentro del plazo establecido" y envíelo a la oficina de recaudación competente. La oficina de recaudación competente conservará dos copias después de confirmar y. sellarlos y devolverlos a la empresa. La empresa conservará una copia y la otra en el Presentar al momento de presentar la declaración de devolución de impuestos.
4. El impuesto soportado se puede deducir para los bienes exportados que se consideran gravados por las ventas nacionales. La empresa ha procesado el reembolso de impuestos para los bienes transferidos a ventas nacionales. Después de que se haya reembolsado el reembolso de impuestos, si el comprobante original utilizado para el reembolso de impuestos de los bienes no puede devolverse a la empresa, la empresa deberá completar el "Impuesto soportado". Formulario de Crédito por Devolución de Impuestos de Bienes Transferidos a Ventas Interiores” por triplicado (uno para la sucursal recaudadora y otro para la empresa). (una copia para el departamento de devolución de impuestos).
El departamento de devolución de impuestos agregará opiniones y las utilizará como base para la deducción, copiará la opinión "Esto es igual a la marca original" en la factura especial que figura en la tabla y la sellará con el sello oficial de la empresa. Cuando algunos de los bienes en la factura especial deben ser gravados como ventas nacionales, la empresa también debe completar el formulario de deducción del impuesto soportado para bienes con devolución de impuestos exportados al país.
Ministerio de Finanzas de la República Popular China - Aviso sobre la emisión de regulaciones sobre el tratamiento contable del Impuesto al Valor Agregado