¿Cuáles son las similitudes y diferencias entre el método de depreciación acelerada y el método lineal para activos fijos, y qué impacto tienen en los ingresos corporativos?
¿Cuáles son las similitudes y diferencias entre el método de depreciación acelerada y el método lineal para los activos fijos, y qué impacto tienen en los ingresos corporativos?
Según el significado literal, en Con el método de depreciación acelerada, el monto de depreciación anual de los activos fijos será. Con el método de línea recta (los primeros años de depreciación), el valor en libros de los activos fijos en la etapa inicial de depreciación es menor que con el método de línea recta. método, y el impacto en los costos de inventario u otras ganancias y pérdidas (gastos administrativos, etc.) también es mayor Cálculo basado en este método La cantidad de capital contable producido es menor que la del método lineal, pero si el. los años de depreciación son los mismos, este método de depreciación tendrá el efecto opuesto al final de la vida de depreciación (porque los montos máximos de depreciación son iguales). ¿Cuáles son las similitudes y diferencias entre la depreciación acelerada y el método de depreciación promedio? ¿Cuáles son las diferencias en su impacto sobre los ingresos de los activos corporativos?
Consulte la Enciclopedia Baidu
La depreciación acelerada se refiere a un beneficio fiscal que está permitido de acuerdo con la ley fiscal para acortar el período de depreciación y aumentar la tasa de depreciación para acelerar la tasa de depreciación. y reducir la renta imponible.
La depreciación acelerada se refiere a un método de depreciación en el que la tasa de depreciación y los gastos de depreciación en el período inicial son mayores que los del período posterior dentro de la vida de depreciación de los activos fijos. El propósito es reducir el impuesto sobre la renta corporativo. y mejorar la competitividad futura y las capacidades financieras de la empresa.
La depreciación acelerada se refiere a la provisión de más depreciación al inicio de la vida útil de los activos fijos. Con este método de depreciación, los cargos por depreciación y las deducciones fiscales se pueden obtener en una etapa más temprana de la vida útil del activo fijo. Por ejemplo, la ley fiscal estadounidense de 1954 estipula que las empresas pueden calcular los gastos de depreciación según términos relajados, de modo que la empresa pueda recuperar más inversión en la primera mitad de la vida útil de un nuevo activo fijo que cuando la depreciación se calcula utilizando el método lineal. método de línea. la inversión es casi un 50% más.
La depreciación acelerada es una forma especial de gasto fiscal. Aunque puede proporcionar una mayor depreciación en las primeras etapas de la vida útil del activo fijo, dado que la depreciación total acumulada no puede exceder el costo depreciable del activo fijo, su depreciación total no será mayor que la depreciación ordinaria. La depreciación es un gasto de la empresa. Cuanto mayor sea el monto de la depreciación, menor será el ingreso imponible de la empresa y menor será la carga fiscal. A juzgar por el número total, la depreciación acelerada no puede reducir la carga fiscal de las empresas y *** no parece haber perdido nada en términos de ingresos fiscales. Sin embargo, dado que el monto de depreciación cobrado por la empresa en el último período es mucho menor que el del período anterior, la carga tributaria es mayor. Para las empresas, aunque la carga fiscal total no ha cambiado, la carga fiscal es más ligera en la parte delantera y más pesada en la parte trasera. Existe el beneficio del pago de impuestos diferidos, que también es lo mismo que *** dar un pago sin intereses. préstamo para ***, en Dentro de un cierto período de tiempo, aunque los ingresos tributarios totales de este aspecto no han cambiado, los ingresos tributarios disminuyeron en el pasado y aumentaron en el pasado, lo que resultó en un retraso en los ingresos. *** Se pierde el “valor temporal” de una parte de sus ingresos. Por tanto, este método, al igual que el método del impuesto diferido, es una forma especial de gasto tributario.
[Editar este párrafo] Ejemplo
Ejemplo 3. Cuando el valor original de los activos fijos de una empresa es de 1,1 millones de yuanes, la vida útil es de 10 años y el valor residual neto estimado es de 100.000 yuanes. El beneficio anual de la empresa antes de deducciones en un plazo de 10 años se mantiene en 200.000 yuanes. Si el país aplica una tasa impositiva progresiva excesiva, es decir, los ingresos imponibles inferiores a 30.000 yuanes (incluidos 30.000 yuanes) se gravarán al 18%; los ingresos imponibles que excedan de 30.000 yuanes a 100.000 yuanes (incluidos 100.000 yuanes) se gravarán al 27%; los ingresos imponibles superiores a 100.000 yuanes se gravarán al 27%. Diez mil yuanes se gravarán al 33%.
El cálculo es el siguiente cuando se utiliza el método de línea recta:
Depreciación anual = (110-10) / 10 = 10 (diez mil yuanes)
Año después de deducir la depreciación Beneficio = 20-10 = 10 (diez mil yuanes)
Impuesto anual a pagar = (10-3) × 27% + 3 × 18% = 2,43 (diez mil yuanes)
Carga fiscal El nivel es: 2,43/10 ×100% = 24,3%
Cuando se utiliza el método de depreciación acelerada para implementar un período de depreciación de 5 años, la ganancia después de la depreciación de 200.000 yuanes por año en los primeros 5 años es cero. La renta imponible también es cero.
Las ganancias anuales en los próximos cinco años son 200.000 yuanes, entonces:
El impuesto anual a pagar = (20-10) × 33% + (10-3) × 27% + 3 × 18% = 5,73 (10.000 yuanes)
El nivel de carga fiscal anual es: 5,73/20×100%=28,65%
Utilizando el importe medio del impuesto en los próximos cinco años durante 10 años, el el importe medio del impuesto anual es 5,73×5/10=2,865 (10.000 yuanes)
De los resultados del cálculo anterior se puede observar que la carga fiscal soportada por la empresa que utiliza el método de línea recta es más ligera que la del método de línea recta. que utilizando el método de depreciación acelerada. Esto se debe a que el método lineal promedia el monto de la depreciación en el costo, por lo que la carga fiscal es menor. El método de depreciación acelerada concentra las ganancias en los últimos cinco años, lo que hace que las ganancias de los últimos cinco años sean mayores que las de los primeros cinco años. Esto da como resultado una tasa de impuesto sobre la renta más alta, lo que aumenta la carga fiscal de la empresa. A pesar de esto, muchas empresas todavía están dispuestas a adoptar el método de depreciación acelerada, porque los activos fijos que han sido completamente depreciados aún pueden servir a la empresa sin ocupar sus fondos. La existencia de este fondo secreto proporciona un refugio para futuras pérdidas operativas de la empresa. , y también proporciona a los operadores un entorno financiero relativamente relajado. Por lo tanto, acelerar la depreciación tiene ventajas y desventajas para los operadores comerciales. En lo que respecta a las operaciones comerciales, el impacto de la depreciación acelerada y la depreciación diferida sobre las ganancias corporativas y los impuestos sobre la renta es una cuestión que debe considerarse en la planificación fiscal. ¿Qué activos fijos pueden ser métodos de depreciación acelerada?
Hola, el profesor Li de la Facultad de Contabilidad responderá a su pregunta
Los métodos de depreciación acelerada comúnmente utilizados incluyen principalmente el método del doble saldo decreciente y la suma de el método de los dígitos de los años.
(1) Método del doble saldo decreciente: El método específico consiste en no considerar el valor residual de los activos fijos al calcular la depreciación para cada período, multiplicar el valor neto en libros de los activos fijos al final del corriente. período por el doble de la tasa de depreciación lineal. La fórmula es la siguiente:
Tasa de depreciación anual = 2÷período de depreciación × 100%
Tasa de depreciación mensual = tasa de depreciación anual÷12
Monto de depreciación mensual = Valor contable fijo de los activos El denominador representa la suma de los años de uso, y esta fracción es la tasa de depreciación. La tasa de depreciación del método de la suma de dígitos de años es diferente cada año. La tasa de depreciación anual se expresa mediante la fórmula:
Tasa de depreciación anual = [vida de depreciación - número de años utilizados] ÷ [vida de depreciación. × (vida de depreciación + 1) ÷ 2 〕
Tasa de depreciación mensual = tasa de depreciación anual ÷ 12
Bienvenido a hacer clic en mi apodo: pregunte a todos los profesores de la escuela de contabilidad cómo depreciar activos fijos utilizando el método de depreciación de vida promedio? Gracias
Método lineal (características: asigne uniformemente el monto de depreciación acumulada de los activos fijos a la vida útil esperada de los activos fijos. El monto de depreciación de cada período calculado utilizando este método es igual) p>
Fórmula: Tasa de depreciación anual = (1-tasa de valor residual neto estimado)/vida útil estimada*100%
Tasa de depreciación mensual = tasa de depreciación anual/12
Monto de depreciación mensual = precio original de los activos fijos * tasa de depreciación mensual Los activos fijos adoptan el método de depreciación acelerada "¿En el corto plazo, la depreciación acelerada de los activos fijos promoverá inevitablemente la sustitución de maquinaria y equipo por parte de las empresas"?
A corto plazo, la depreciación acelerada aumentará los gastos de depreciación y reducirá los beneficios actuales, lo que reduce el coste de oportunidad que provoca la sustitución de equipos por el paso del tiempo. Es necesario explicar qué es el método de depreciación acelerada. El método de depreciación acelerada se divide en el método de doble saldo decreciente y el método de la suma de los dígitos de los años. La fórmula del método de doble saldo decreciente: el valor contable registrado del dispositivo. es X, y se espera que se utilice durante N (N es lo suficientemente grande) años, el valor residual es Y.
Entonces la depreciación en el primer año C<1>=X*2/N
La depreciación en el segundo año C<2>=(X-C<1>)* 2/N
Depreciación en el tercer año C<3>=(X-C<1>-C<2>)*2/N
··· ···
Los últimos dos años deben cambiarse a depreciación lineal
Fórmula del método de suma de dígitos de los años:
El valor contable registrado del dispositivo es X, el uso esperado es N años y el valor residual es Y, luego en el año M el cálculo de depreciación es (X-Y)*(N-M+1)/[(N+1)*N/2].
Se puede observar que la vida útil estimada N es cierta (la ley tributaria tiene regulaciones relevantes sobre la vida útil mínima N de los activos fijos. Por ejemplo, el impuesto estipula que el período de depreciación de los productos electrónicos es al menos 3 años, y el de los automóviles es de 4 años;
¿Por qué el método de amortización acelerada del inmovilizado cumple con las exigencias de prudencia?
¡Hola!
Por ejemplo, hay un nuevo proyecto que requiere la inversión de una máquina de producción con una vida esperada de 5 años, un valor residual de 0 y un coste de 5.000.
Teniendo en cuenta el desgaste de la máquina, la competencia en el mercado, la innovación tecnológica y otras cuestiones, el valor de producción de esta máquina disminuirá significativamente año tras año, de la siguiente manera:
10.000 en el primer año
5000 en el segundo año
2000 en el tercer año
1200 en el cuarto año
800 en el quinto año
p>
(La información anterior se conoce, no se preocupe)
El valor de los activos se convertirá en costos y la depreciación de los activos fijos es un proceso de conversión en costos. Suponiendo que en este momento se utiliza la depreciación lineal, la depreciación es de 1000 por año. Para esta máquina, el rendimiento neto anual (beneficio) es el siguiente
9000 en el primer año
4000 en el segundo año
1000 en el tercer año
200 en el cuarto año
200 en el quinto año
En este caso, habrá un fallo importante: la gestión se centra en los beneficios a corto plazo. e ignora el desarrollo a largo plazo
Este proyecto fue propuesto por un alto ejecutivo. Si se adopta, su desempeño en los primeros dos años será muy alto. Puede irse o ser ascendido después de dos años. 2 años para conseguir lo que quiere, pero dejó un desastre para los que quedaron atrás.
En otras palabras, si la empresa enfrenta dificultades de desempeño y necesita mejoras urgentes, la gerencia asumirá riesgos y adoptará este método para mejorar rápidamente el desempeño en el corto plazo. Como inversores, acreedores, etc., cuando vean una mejora en el desempeño, invertirán dinero, pero, inesperadamente, a continuación lo desperdiciarán.
Además, para los activos fijos con ingresos anuales relativamente estables, el método lineal se utiliza generalmente para la depreciación; el método de depreciación acelerada se aplica principalmente a los ejemplos anteriores. El método de depreciación específico debe determinarse en detalle
¡Espero que pueda ayudarte! ¿Qué empresas utilizan el método de depreciación acelerada para los activos fijos? Lo mejor es ser una empresa que cotiza en bolsa, con el nombre completo
Método de doble saldo decreciente, método de suma de dígitos de años. El método de depreciación acelerada puede recuperar rápidamente la inversión de la empresa y reducir la pérdida intangible de activos fijos. Cómo entender
No existe un método de depreciación para los activos intangibles y los activos intangibles de la empresa generalmente se amortizan.
Amortización de activos intangibles
(1) Las empresas deben analizar y juzgar la vida útil de los activos intangibles al adquirirlos. Los activos intangibles con vidas útiles finitas deben amortizarse, mientras que los activos intangibles con vidas útiles indefinidas no deben amortizarse.
(2) Los activos intangibles se amortizarán a partir del mes en que estén disponibles para su uso, y no se amortizarán en el mes de su enajenación.
(3) Los métodos de amortización de activos intangibles incluyen el método lineal, el método de producción total, etc.
(4) Tratamiento contable de la amortización de activos intangibles
Se calcula a través de la cuenta de amortización acumulada, según el uso que se le dé al activo intangible, si se destina a producción, será incluido en los gastos de fabricación si no se utiliza para la producción y se incluye en los gastos administrativos, etc.
Enajenación de activos intangibles
Cuando una empresa vende activos intangibles, la diferencia entre los ingresos y el valor en libros de los activos intangibles y el impuesto comercial a pagar se incluirá en la ganancia corriente. y pérdida (ingresos no operativos o gastos no operativos).
(5) Otros activos
Otros activos se refieren a activos distintos de los activos mencionados anteriormente, como los gastos diferidos a largo plazo. ¿Por qué el método de depreciación acelerada favorece la actualización tecnológica y la renovación de activos fijos?
Debido al progreso científico y tecnológico, constantemente se ponen en el mercado maquinaria y equipos más completos y eficientes, lo que permite el uso continuado de la maquinaria. y equipos con tecnología relativamente atrasada se vuelven antieconómicos, acortando así la vida útil de los activos fijos, e incluso provocando pérdidas intangibles por desguace prematuro.
Debido a esta pérdida invisible, aunque el dispositivo original puede seguir utilizándose, no puede cumplir con los requisitos para mejorar la producción y la calidad y aumentar la variedad de productos, y afecta la mejora de la productividad laboral y la reducción de costos. Si se sigue utilizando, causará pérdidas reales a la riqueza empresarial y social. Por tanto, es más realista la aplicación del método de depreciación acelerada, que compensa principalmente pérdidas intangibles. Dado que el método de depreciación acelerada alienta a las empresas a recuperar las inversiones lo antes posible, adoptar nuevas tecnologías y mejorar la competitividad de las empresas, la razón fundamental para la implementación del método de depreciación acelerada son los requisitos del mercado y la competencia. El uso del método de depreciación acelerada permite a las empresas recuperar las inversiones lo antes posible, actualizar los activos fijos, mejorar la productividad laboral y la calidad de los productos, mejorando así la competitividad de la empresa dentro de la industria. Esto inevitablemente eliminará aquellas empresas con baja productividad laboral y mala calidad de los productos. ¿Por qué no puedo entender el método lineal de depreciación de activos fijos?
Suponiendo que los activos fijos tienen una vida útil y que todavía queda algo de valor (llamado valor residual) después de alcanzar la vida útil, la tasa general de valor residual de los activos fijos es del 5%. Entonces, el valor de compra del activo fijo menos el valor residual debe distribuirse uniformemente a lo largo de la vida útil del activo fijo, es decir, el gasto de depreciación para cada período es el mismo.