¿Cómo llevar cuentas de transacciones de divisas?

(1) En la fecha de la transacción de exportación, el 11.02, se exportaron productos por valor de 12.000 dólares estadounidenses y el tipo de cambio de ese día fue 1 = 7,35 yenes, lo que se trató como ventas. Los asientos contables son:

Débito: cuentas por cobrar - 88.200 dólares estadounidenses,

Préstamo: ingresos del negocio principal 88.200 yuanes.

(2) La fecha de preparación del estado de cierre del período es 65438 + 31 de febrero, y el tipo de cambio de ese día es 65438 dólares estadounidenses + 000 = 7,3558 RMB. La diferencia en RMB convertido debido a cambios en el tipo de cambio entre la fecha de la transacción y la fecha del informe es de 69,6 RMB, por lo que los ingresos por ventas registrados y las cuentas por cobrar deben ajustarse en consecuencia. Los asientos contables son:

Débito: Cuentas por cobrar - USD 69,6,

Crédito: Gastos financieros 69,6,

(3) La fecha de liquidación del año siguiente es 65438 + 10 de octubre, el tipo de cambio de ese día es 100 dólares estadounidenses = ￥7,36. Los pagos en moneda extranjera recibidos el día de la liquidación; al mismo tiempo, los ingresos por ventas de libros y las cuentas por cobrar se ajustan al tipo de cambio actual de 50,4 RMB. Los asientos contables son:

Débito: Cuentas por cobrar - 50,4 dólares estadounidenses,

Crédito: Gastos financieros 50,4,

Débito: depósito bancario - 88.320 USD,

Crédito: Cuentas por Cobrar - $88,320.