¿Qué industrias entran dentro del ámbito de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido?
Pregunta 2: ¿Qué industrias están incluidas en el impuesto empresarial a la reforma del impuesto al valor agregado? Beijing 1. Industria del transporte
La industria del transporte se refiere a las actividades comerciales que utilizan herramientas de transporte para transportar mercancías o pasajeros a sus destinos y cambiar sus ubicaciones espaciales. Incluyendo servicios de transporte terrestre, servicios de transporte acuático, servicios de transporte aéreo y servicios de transporte por tuberías.
(1) Servicios de transporte terrestre.
Los servicios de transporte terrestre se refieren a operaciones de transporte que transportan mercancías o pasajeros por tierra (por encima o bajo tierra), incluido el transporte por carretera, el transporte por teleférico, el transporte por teleférico y otros transportes terrestres, excluyendo por el momento el transporte ferroviario.
(2) Servicios de transporte acuático.
Los servicios de transporte acuático se refieren a operaciones de transporte que transportan mercancías o pasajeros a través de vías navegables naturales y artificiales o vías navegables oceánicas como ríos, lagos y ríos.
El fletamento marítimo y el fletamento por tiempo son servicios de transporte acuático.
El negocio de fletamento se refiere al negocio en el que las compañías navieras completan tareas de transporte para viajes específicos para los arrendatarios y cobran tarifas de arrendamiento.
El negocio de fletamento por tiempo se refiere al negocio en el que una naviera marítima arrienda un barco equipado con operadores a otros por un período de tiempo determinado, y el barco queda a disposición del arrendatario durante el período de arrendamiento. . Independientemente de si está operativo o no, al fletador se le cobrará una tarifa de alquiler diaria y los costos fijos incurridos correrán a cargo del armador.
(3) Servicios de transporte aéreo.
Los servicios de transporte aéreo se refieren a operaciones de transporte que transportan mercancías o pasajeros a través de rutas aéreas.
El negocio de arrendamiento con tripulación de transporte aéreo pertenece a los servicios de transporte aéreo.
El negocio de arrendamiento con tripulación se refiere a un negocio en el que las empresas de transporte aéreo alquilan aviones equipados con miembros de la tripulación a otros durante un período de tiempo determinado, y los aviones están a disposición del arrendatario durante el período de arrendamiento. Independientemente de si está en funcionamiento o no, los gastos de arrendamiento se cobran al arrendatario de acuerdo con determinadas normas y los costes fijos incurridos corren a cargo del arrendatario.
(4) Servicios de transporte por ductos.
Los servicios de transporte por ductos se refieren a operaciones de transporte que transportan gas, materiales líquidos y sólidos a través de instalaciones de ductos.
El segundo son algunas industrias de servicios modernas
Parte de la industria de servicios moderna se refiere a actividades comerciales que proporcionan tecnología y conocimiento en torno a la manufactura, las industrias culturales, las industrias logísticas modernas, etc. Incluyendo servicios técnicos y de I+D, servicios de tecnología de la información, servicios culturales y creativos, servicios de apoyo logístico, servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles, servicios de consultoría en tasación judicial, etc.
(1) I+D+i y servicios técnicos.
Servicios de I+D y tecnología, incluidos servicios de I+D, servicios de transferencia de tecnología, servicios de consultoría técnica, servicios de gestión de energía por contrato y servicios de exploración y estudio de ingeniería.
1. Los servicios de I+D se refieren a actividades empresariales que realizan investigaciones y pruebas de desarrollo de nuevas tecnologías, nuevos productos, nuevos procesos o nuevos materiales y sus sistemas.
2. Los servicios de transferencia de tecnología se refieren a actividades empresariales que transfieren la propiedad o derechos de uso de tecnologías patentadas o no patentadas.
3. Los servicios de consultoría técnica se refieren a actividades comerciales tales como proporcionar estudios de viabilidad, predicciones técnicas, investigaciones técnicas especiales, informes de análisis y evaluación y consultoría de conocimientos profesionales para proyectos técnicos específicos.
4. El servicio de gestión de energía por contrato se refiere a una empresa de servicios de ahorro de energía y una unidad consumidora de energía que acuerdan objetivos de ahorro de energía en forma de contrato. La empresa de servicios de ahorro de energía proporciona los servicios necesarios. y la unidad consumidora de energía paga la inversión de la empresa de servicios de ahorro de energía y sus capacidades de ahorro de energía una remuneración razonable por los resultados de las actividades comerciales.
5. Los servicios de exploración y estudio de ingeniería se refieren a actividades comerciales que realizan investigaciones in situ del terreno, estructuras geológicas y recursos subterráneos antes de la construcción de ingeniería y minería.
(2) Servicios de tecnologías de la información.
La industria de servicios de tecnología de la información se refiere a las actividades comerciales que utilizan computadoras, redes de comunicación y otras tecnologías para producir, recopilar, procesar, almacenar, transmitir, recuperar y utilizar información, y proporcionar servicios de información. Incluyendo servicios de software, servicios de prueba y diseño de circuitos, servicios de sistemas de información y servicios de gestión de procesos comerciales.
1. Los servicios de software se refieren a las actividades comerciales de prestación de servicios de desarrollo de software, servicios de consultoría de software, servicios de mantenimiento de software y servicios de prueba de software.
2. Los servicios de diseño y prueba de circuitos se refieren a las actividades comerciales de proporcionar diseño de productos de circuitos integrados y electrónicos, pruebas y servicios de soporte técnico relacionados.
3. Los servicios de sistemas de información se refieren a la prestación de integración de sistemas de información, gestión de redes, gestión y mantenimiento de escritorios, aplicaciones de sistemas de información, integración de plataformas de gestión de tecnologías de la información básicas, gestión de infraestructuras de tecnologías de la información, centros de datos, centros de alojamiento. y Operaciones comerciales de servicios de seguridad.
4. Los servicios de gestión de procesos de negocio se refieren a actividades comerciales que dependen de la tecnología de la información informática para proporcionar gestión de recursos humanos, gestión financiera y económica, servicios de pagos financieros, análisis de datos internos, centros de llamadas, plataformas de comercio electrónico y otros servicios.
(3) Servicios culturales y creativos.
Servicios culturales y creativos, incluidos servicios de diseño, servicios de transferencia de marcas y derechos de autor, servicios de propiedad intelectual, servicios de publicidad y servicios de conferencias y exposiciones.
1. Los servicios de diseño se refieren a actividades comerciales que comunican planes, programas e ideas a través de formas visuales y escritas. Incluyendo diseño industrial, diseño de estilismo, diseño de indumentaria, diseño ambiental, diseño gráfico...> & gt
Pregunta 3: 2016 Con la aprobación del Consejo de Estado, la reforma fiscal empresarial se llevará a cabo en todo el país en mayo. 1 de enero de 2016 Se lanzó el programa piloto para la recaudación del impuesto al valor agregado (en adelante, “reforma del IVA”). Todos los contribuyentes del impuesto empresarial en las industrias de la construcción, bienes raíces, finanzas y servicios de vida se incluirán en el programa piloto, y el impuesto empresarial será reemplazado por el impuesto al valor agregado. A excepción de las cuatro industrias principales, otras industrias no implementarán la reforma del impuesto comercial a la reforma del impuesto al valor agregado por el momento.
Pregunta 4: ¿Cuál es la tasa impositiva aplicable para todas las industrias en la reforma del impuesto empresarial al IVA? Sobre la base de las tasas actuales del impuesto al valor agregado del 17% y el 13%, se agregarán dos tasas impositivas bajas del 11% y el 6%, y la tasa impositiva aplicable para la industria del transporte es del 11%.
Pregunta 5:2065 438+06 ¿Qué industrias se beneficiarán de la reforma del impuesto empresarial al impuesto al valor agregado? Industria de la construcción: Se ha aumentado el tipo impositivo del 3% al 11%, por lo que habrá un cierto impacto fiscal. El impacto de la reforma “IVA a IVA” en empresas específicas de la industria de la construcción depende del margen de beneficio bruto, el índice de deducción del impuesto soportado y la tasa de gastos del período. Se espera que la carga fiscal total en los sectores de construcción de viviendas, estructuras de acero, carreteras y puentes e ingeniería profesional disminuya, mientras que la carga fiscal total en los sectores de diseño arquitectónico, conservación de agua y energía hidroeléctrica, construcción de ferrocarriles, jardinería, industria química y decoración disminuirá. aumentar. Sector inmobiliario: Se aumenta el tipo impositivo del 5% al 11%. En cuanto a la industria inmobiliaria, Liang señaló que la tasa impositiva se ha elevado del 5% al 11%, por lo que el impacto no es pequeño, pero el país ha introducido políticas de transición muy suficientes para la industria de la construcción y la industria inmobiliaria. La clave para superar el impacto de la reforma del “impuesto empresarial al impuesto al valor agregado” en las empresas inmobiliarias es si se puede deducir el costo del terreno. Los costos de la industria inmobiliaria consisten principalmente en costos de terreno, construcción y financieros. Los gobiernos locales no pueden emitir facturas con IVA y los costos por intereses sólo pueden obtenerse después de la política de "impuesto comercial al valor agregado" en la industria de servicios financieros. Si no se pueden deducir los costes de la tierra y los intereses, esto equivale a que el impuesto empresarial aumente del 5,5% actual al 6,75%. Los promotores inmobiliarios corren el riesgo de sufrir mayores cargas fiscales. Cuanto mayor sea el beneficio bruto, mayor será la carga fiscal. proyecto. Industria financiera: Los desafíos de beneficiarse de la “reforma del IVA” no son pequeños. Para la industria financiera, "sustituir el impuesto empresarial por el IVA" ayudará a reducir la carga fiscal, pero la dificultad radica en la amplia variedad de productos y servicios de la industria financiera. Clasificar las características de diferentes productos es muy oneroso. Además, "la industria financiera depende mucho del sistema. Cómo ajustar el sistema y clasificar los enormes y complejos servicios y productos en un período de tiempo tan corto es un desafío enorme". en la industria financiera, Optimizar la estructura de gastos. Considere de manera integral los cambios de política, valoración y estructura comercial. En términos generales, ¡es bueno para las acciones A! He Jinsheng: Se han implementado las reglas detalladas para reemplazar el impuesto comercial por el impuesto al valor agregado. Para las acciones A, el impacto general es limitado. El impacto específico debe desglosarse en acciones de la industria. Xiang: Las políticas anteriores significan que la reforma de las transacciones de viviendas de segunda mano durante el período de transición se trasladará completamente a la actual política fiscal empresarial para las transacciones de viviendas de segunda mano. Por el momento, la traducción de esta política no supondrá un aumento de la carga fiscal. Desde la perspectiva de Shanghai, la ciudad planea ajustar su política inmobiliaria en tres aspectos. En primer lugar, el descuento del tipo de interés hipotecario se eleva uniformemente a un mínimo del 10%; en segundo lugar, se aplica la política de "reconocer la casa pero no el préstamo"; en tercer lugar, en la política de segunda vivienda, las viviendas ordinarias y no ordinarias son estrictas; distinguido. El pago inicial mínimo para una segunda vivienda ordinaria es del 50% y el pago inicial para una segunda vivienda no ordinaria es del 70%. Por supuesto, esto tendrá un efecto inhibidor sobre el enfriamiento del mercado inmobiliario y seguirá afectando a las acciones relacionadas con el mercado inmobiliario. Pero el mercado ya lo esperaba, y es sólo regional, y el impacto en todo el mercado no será demasiado grande. En términos del mercado en general, a juzgar por el cierre de ayer, el Índice Compuesto de Shanghai mostró una línea negativa continua en 15 minutos, acompañada de un gran volumen, especialmente entre las acciones con las mayores caídas, lo que indica que la atmósfera de pánico se está calentando.
En el corto plazo, volverá a caer a la línea diaria 10, y otros promedios móviles aún divergen hacia arriba, lo que se espera que genere soporte, por lo que no hay mucho espacio para un retroceso. Yangmei: Con la aprobación del Consejo de Estado, a partir del 1 de mayo de 2016, se lanzará en todo el país un programa piloto para reemplazar el impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido, y se pondrá en marcha a todos los contribuyentes del impuesto empresarial en los sectores de construcción, bienes raíces, finanzas y servicios de vida. Las industrias se incluirán en el ámbito piloto. La política se introdujo para garantizar que la carga fiscal de todas las industrias "sólo se reduzca pero no aumente", lo que también será muy beneficioso para la gente a largo plazo. La implementación de la política es para toda la industria, no para cada empresa. "Reemplazar el impuesto empresarial por el impuesto al valor agregado" promoverá la liberación de ganancias en la industria financiera y optimizará la estructura de gastos. Teniendo en cuenta los cambios en políticas, valoraciones y estructuras comerciales, se recomienda prestar atención al sector financiero, el sector de servicios y las acciones de corretaje. Li Chao: A partir del 1 de mayo de 2006, se lanzará en todo el país un programa piloto para reemplazar el impuesto comercial por el impuesto al valor agregado, que incluirá a todos los contribuyentes del impuesto comercial en las industrias de la construcción, bienes raíces, finanzas y servicios de vida, etc., y sustituirá el impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido. Sin embargo, el mercado abrió a la baja el jueves. Después de alcanzar nuevos máximos dos veces durante la sesión, el GEM se desplomó al final de la sesión. La corrección es un fracaso y no cambiará la tendencia alcista a corto plazo. A corto plazo, se pueden considerar acciones conceptuales relacionadas con la reforma del impuesto empresarial al IVA, como el sector financiero, que es una ganga. Yang Ling: Se han implementado las reglas detalladas para reemplazar el impuesto comercial por el impuesto al valor agregado y el piloto se implementará por completo el 1 de mayo. Tendrá un mayor impacto en la industria de la construcción, la industria inmobiliaria, las finanzas y los servicios de vida. , especialmente la industria de la construcción y el sector inmobiliario en el corto plazo. Pero para las empresas, el impacto puede variar debido a las diferencias en los costos de instalación de los edificios y los costos financieros. Para el mercado de acciones A, debido al avance temprano...> & gt
Pregunta 6: ¿Qué industrias son adecuadas para reemplazar el impuesto empresarial por el impuesto al valor agregado? La reforma del impuesto empresarial al impuesto al valor agregado se divide en tres pasos: el primer paso se pondrá a prueba en algunas industrias y regiones, el segundo paso se pondrá a prueba en algunas industrias en todo el país y el tercer paso se llevará a cabo. en todas las industrias a nivel nacional durante el período piloto, principalmente en la industria del transporte y algunas industrias de servicios modernas: la industria del transporte debe prestar atención a los servicios de transporte terrestre y los servicios de transporte terrestre no incluyen el transporte ferroviario. Sin embargo, incluye el tránsito y el transporte ferroviario. 2. El negocio de entrega urgente y el negocio de teleféricos que operan en atracciones turísticas no están incluidos temporalmente en el alcance de la reforma del impuesto al valor agregado. El transporte por teleférico y el transporte por cable son otros servicios de transporte terrestre y acuático. 1. Los servicios de transporte marítimo y fletamento por tiempo son servicios de transporte acuático. 2. Los servicios de transporte acuático no incluyen los "servicios de terminales portuarias" ni los "servicios de salvamento y salvamento". 3. Las unidades y las personas que presten servicios de agencia marítima pagarán el impuesto al valor agregado sobre los ingresos por servicios de transporte recaudados por el propietario, operador o arrendatario del buque del objeto de servicio de transporte o del agente del objeto de servicio de transporte como servicios de transporte acuático. Servicios de carga aérea1. El negocio de arrendamiento con tripulación del transporte aéreo pertenece a los servicios de transporte aéreo. 2. Los servicios de transporte aéreo no incluyen los "servicios aéreos terrestres" ni los "servicios de aviación general". Explicación del alcance de la industria de servicios moderna I+D y servicios técnicos Los servicios de I+D son actividades empresariales que investigan, prueban y desarrollan nuevas tecnologías, nuevos productos, nuevos procesos o nuevos materiales y sus sistemas. Los servicios de transferencia de tecnología son actividades comerciales que transfieren la propiedad o los derechos de uso de tecnologías patentadas o no patentadas. Los servicios de consultoría técnica brindan estudios de viabilidad, pronósticos técnicos, estudios técnicos especiales, informes de análisis y evaluación, consultoría de conocimientos profesionales y otras actividades comerciales para proyectos técnicos específicos. Los servicios de formación técnica (incluida la formación, promoción y enseñanza de diversas tecnologías profesionales) están sujetos al IVA como "consultoría técnica". Contrato de servicios de gestión de energía Las empresas de servicios de ahorro de energía y las unidades consumidoras de energía acuerdan objetivos de ahorro de energía en forma de contratos. Las empresas de servicios de ahorro de energía prestan los servicios necesarios y las unidades consumidoras de energía pagan a las empresas de servicios de ahorro de energía por sus actividades comerciales y una remuneración razonable basada en los resultados de ahorro de energía. Los servicios de estudios de ingeniería son actividades comerciales que realizan investigaciones in situ del terreno, estructuras geológicas y recursos subterráneos antes de la construcción minera y de ingeniería. Algunas explicaciones modernas del alcance de la industria de servicios explican específicamente las actividades comerciales de servicios de tecnología de la información, servicios de software que brindan servicios de desarrollo de software, servicios de consultoría de software, servicios de mantenimiento de software y servicios de prueba de software. Los servicios de diseño y prueba de circuitos brindan diseño de productos de circuitos integrados y electrónicos, pruebas y servicios de soporte técnico relacionados. Los servicios de sistemas de información brindan actividades comerciales tales como integración de sistemas de información, administración de redes, administración y mantenimiento de escritorios, aplicaciones de sistemas de información, integración de plataformas de administración de tecnología de la información básica, administración de infraestructura de tecnología de la información, centros de datos, centros de hospedaje y servicios de seguridad. Los servicios de procesos comerciales se basan en la tecnología de la información informática para proporcionar gestión de recursos humanos, gestión financiera, servicios de pagos financieros, análisis de datos internos, centros de llamadas, plataformas de comercio electrónico y otros servicios. La sección "Interpretación del alcance de la industria de servicios modernos" explica específicamente las actividades comerciales de los servicios de diseño de servicios culturales y creativos para comunicar planes, programas y conceptos a través de formas visuales y textuales.
Incluyendo diseño industrial, diseño de estilismo, diseño de indumentaria, diseño ambiental, diseño gráfico, diseño de empaque, diseño de animación, diseño de exhibiciones, diseño de sitios web, diseño mecánico, diseño de ingeniería, planificación creativa, etc. Tenga en cuenta que los "servicios de diseño" son diferentes del diseño de circuitos y del diseño publicitario, que pertenecen a categorías fiscales diferentes. El diseño de circuitos pertenece a los "servicios de diseño y prueba de circuitos"; el diseño de publicidad pertenece a los "servicios de publicidad". El peinado proporcionado junto con servicios de peluquería y belleza no entra dentro del alcance de los "servicios de diseño" y no está sujeto al IVA. Los servicios de transferencia de derechos de autor de marcas comerciales se refieren a las actividades comerciales de transferencia de marcas comerciales, fondo de comercio y derechos de autor. Tenga en cuenta que las partidas imponibles de "servicios de transferencia de marcas y derechos de autor" incluyen, además de las transferencias de "marcas" y "derechos de autor", los servicios de transferencia de "fondo de comercio" y los servicios de transferencia de "franquicias". Los "derechos de autor" en el "Servicio de transferencia de derechos de autor de marcas comerciales" se regirán por la interpretación de la "Ley de derechos de autor de la República Popular China". Los servicios de propiedad intelectual son actividades comerciales que se ocupan de cuestiones de propiedad intelectual. Incluye servicios de agencia, registro, tasación, evaluación, certificación, consultoría y búsqueda de patentes, marcas, derechos de autor, software y diseños de circuitos integrados. Los servicios de publicidad utilizan libros, periódicos, radios, televisores, películas, diapositivas, letreros de calles, carteles, ventanas, luces de neón, cajas de luz, Internet, etc. para promocionar los productos, servicios comerciales, programas o anuncios culturales y deportivos de los clientes, declaraciones. y otros asuntos encomendados. Proporcionar servicios relacionados. Incluyendo planificación, diseño, producción, lanzamiento, transmisión, promoción y exhibición de publicidad...>;& gt
Pregunta 7: ¿Cuáles son las industrias que han experimentado un crecimiento empresarial? ¿Cuál es el tipo impositivo? Hay que distinguir: el tipo impositivo después de la reforma para los contribuyentes generales o los pequeños contribuyentes, y el tipo del IVA para los contribuyentes generales:
Después de la reforma del IVA, el IVA actual El tipo impositivo estándar es del 17% y, sobre la base del tipo impositivo bajo del 13%, se añaden dos tipos impositivos bajos adicionales del 11% y el 6%.
Alcance del servicio específico imponible
1. Industria del transporte: cambió al 11% (incluidos servicios de transporte terrestre, servicios de transporte acuático, servicios de transporte aéreo-servicios de arrendamiento con tripulación, servicios de transporte por tuberías).
2. Algunas industrias de servicios modernas: cambiaron al 6% (incluidos servicios técnicos y de I + D, servicios de tecnología de la información, servicios culturales y creativos, servicios auxiliares de logística, servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles y servicios de consultoría de verificación).
3. Los pequeños contribuyentes proporcionan servicios sujetos a impuestos y la tasa del impuesto al valor agregado es del 3%.
Pregunta 8: ¿Cuáles son los cambios impositivos en diversas industrias? (1) Servicios financieros
1. ¿Se pueden emitir facturas especiales por servicios de préstamo?
Respuesta: Según el artículo 27 de las "Medidas Piloto", el impuesto al valor agregado incluido en los intereses sobre los servicios de préstamo adquiridos por los contribuyentes no puede deducirse del impuesto repercutido y no es necesario emitir una factura especial del IVA.
2. ¿Se pueden emitir facturas ordinarias con IVA para los intereses de depósito después de la reforma del impuesto empresarial al IVA?
Respuesta: Después de la reforma del impuesto empresarial al IVA, los intereses de depósito son un elemento que no está sujeto al IVA y no se pueden emitir facturas con IVA.
3. ¿Cómo emite la compañía de seguros una factura del IVA al cobrar el impuesto sobre vehículos y embarcaciones?
Respuesta: Según el "Aviso sobre Asuntos Relativos a la Recaudación y Pago de Información de Facturas de Impuestos sobre Vehículos y Embarcaciones por parte de Compañías de Seguros después de la Transformación y Reforma del Impuesto al Valor Agregado" (Min Impuestos Locales [2065 438+06) ] No. 62), las compañías de seguros recaudan y remiten las facturas de impuestos sobre vehículos y embarcaciones. La información pagada sobre los impuestos sobre vehículos y embarcaciones debe anotarse en la columna de comentarios al emitir una factura de impuesto al valor agregado. La información específica incluye: número de póliza, fecha límite de impuestos (detallada por mes), recaudación de impuestos sobre vehículos y embarcaciones, cargos por pagos atrasados, total, etc.
4. El departamento comercial de una compañía de valores cobra comisiones de transacción, tarifas de supervisión de valores, tarifas de manejo y tarifas de transferencia de cambio a los clientes. ¿La empresa de compensación de la bolsa emite facturas a la sede de la empresa de valores o al departamento de ventas?
Respuesta: Las facturas se emiten según el proceso de prestación de servicios sujetos a impuestos. La empresa de compensación de divisas emite facturas a la sede de la sociedad de valores, la sede de la sociedad de valores emite facturas al departamento de ventas y el departamento de ventas emite facturas a los clientes.
(2) Industria de servicios moderna
5. ¿Cómo emiten los contribuyentes piloto facturas de impuesto al valor agregado cuando brindan servicios de conferencias?
Respuesta: Si un contribuyente piloto proporciona servicios de conferencias, incluyendo alojamiento, catering, entretenimiento, turismo y otros servicios, es una operación a tiempo parcial. Al emitir una factura con IVA, los servicios anteriores no deben emitirse uniformemente como "honorarios de conferencias", sino que deben completarse en la misma factura de acuerdo con los códigos de bienes y servicios estipulados en la "Clasificación y codificación fiscal de bienes y servicios". (Prueba)" y a la izquierda en los comentarios. Indique el nombre de la reunión y el número de participantes en la columna.
(3) Servicios de vida
6. ¿Cómo cobran y emiten las facturas de compra las empresas compradoras de productos agrícolas?
Respuesta: Si los contribuyentes compran productos agrícolas para su propio uso a productores agrícolas individuales y necesitan emitir facturas de compra, deben presentar una solicitud a las autoridades fiscales competentes de conformidad con lo dispuesto en el artículo 5. Las autoridades tributarias competentes deben aumentar la autorización para emitir facturas de compra para el equipo de control fiscal de los contribuyentes de conformidad con las regulaciones. Los contribuyentes pueden emitir facturas de compra utilizando facturas ordinarias del impuesto al valor agregado a través del sistema de facturación de control fiscal.
7. ¿Cómo deducir el impuesto soportado en la compra de productos agrícolas para la prestación de servicios de restauración?
Respuesta: Cuando una empresa de catering compra productos agrícolas como contribuyente general del impuesto al valor agregado, el impuesto soportado puede deducirse de acuerdo con las siguientes disposiciones:
(1) Al comprar productos agrícolas de un contribuyente general del impuesto al valor agregado, la cantidad de productos agrícolas comprados se deducirá de la otra parte Solicite una factura con IVA especial o una factura con IVA general. El importe del impuesto soportado se calcula según el importe del impuesto indicado en la factura especial con IVA, o sobre la base del precio de compra de los productos agrícolas y la tasa de deducción del 13% indicada en la factura ordinaria con IVA.
(2) Si compra productos agrícolas a un pequeño contribuyente, puede obtener una factura de IVA ordinaria emitida por la otra parte y calcular el insumo de acuerdo con el precio de compra de los productos agrícolas y los 13 % de tasa de deducción indicada en la factura del IVA ordinario.
(3) Cuando las empresas de catering compran productos agrícolas de producción propia a productores agrícolas individuales, pueden emitir facturas ordinarias del impuesto al valor agregado (la palabra "Compra" se imprime automáticamente en la esquina superior izquierda de la factura). ). Según las instrucciones que figuran en la factura ordinaria del impuesto sobre el valor añadido, el impuesto soportado se calcula sobre la base del precio de compra de los productos agrícolas y un tipo de deducción del 13%.
Entre ellos, quienes compran productos agrícolas primarios en los enlaces mayoristas y minoristas y obtienen los datos en la "columna de impuestos" de la factura general con IVA, pueden deducir el impuesto soportado según el precio de compra del producto agrícola. productos y la tasa de deducción del 13% " Si los datos en la columna "impuestos" son "libre de impuestos" o "*", no se calculará la deducción del impuesto soportado.
8. Aunque las facturas de servicios públicos y los fondos de mantenimiento recaudados por la empresa administradora de la propiedad se facturan durante el período de impuestos locales, la diferencia se puede deducir al pagar el impuesto comercial. ¿Cómo emitir facturas después del impuesto empresarial a la reforma del impuesto al valor agregado?
Respuesta: Si una empresa de administración de propiedades cobra facturas de agua y electricidad en su propio nombre y emite facturas a los clientes, debe declarar y pagar el impuesto al valor agregado al tipo impositivo aplicable.
Asimismo, no pertenecen a los gastos de sobreprecio de la sociedad gestora de la propiedad las facturas de agua y luz cobradas y pagadas en las siguientes situaciones:
(1) El la compañía de suministro de agua y la compañía de energía eléctrica emiten facturas a los clientes;
(2) la compañía de administración de propiedades envía la factura al cliente;
(3) la compañía de administración de propiedades llega a un acuerdo con al cliente en función de los cargos reales de agua y electricidad cobrados por la compañía de suministro de agua y la compañía de energía. Los fondos especiales de mantenimiento residencial se refieren a los fondos de mantenimiento de piezas, instalaciones y equipos de la casa que los propietarios y usuarios confían a los comités de gestión o a los propietarios y usuarios. No están incluidos en el ámbito de recaudación del IVA y no pueden emitir facturas del IVA.
9. ¿Se pueden emitir facturas especiales del Impuesto sobre el Valor Añadido por gastos de propiedad y facturas de agua y luz?
Respuesta: A menos que el comprador pertenezca a otra persona física y no esté autorizado a emitir una factura especial del IVA, se permiten todas las demás circunstancias...> & gt
Pregunta 9 : 2065 438+04 ¿Cuáles son las tasas impositivas comerciales para la industria de servicios y si no se considera cambiarlas? La política de "reforma fiscal empresarial" se dirige principalmente a la industria del transporte y a algunas industrias de servicios modernas. La tasa impositiva para la industria del transporte es del 11%, la industria de servicios modernos es del 6% y la pequeña industria de servicios es del 3%.
Pregunta 10: ¿Qué significa sustituir el impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido?
(1) El impuesto al valor agregado actual se aplica a unidades e individuos que venden bienes, brindan servicios de procesamiento, reparación y reparación, importan bienes y brindan algunos servicios modernos en China, en función de su valor agregado. importe.
(2) El impuesto comercial es un impuesto que grava los ingresos comerciales de entidades e individuos que brindan servicios sujetos a impuestos, transfieren activos intangibles y venden bienes raíces en China.
(3) El impuesto al valor agregado y el impuesto comercial son dos tipos diferentes de impuestos, que se diferencian en términos de objetos de recaudación, alcance del impuesto, base de cálculo del impuesto, partidas impositivas, tasas impositivas y métodos de recaudación y gestión. .
(4) El impuesto al valor agregado y el impuesto a las empresas son dos impuestos independientes que no pueden superponerse. Es decir, cuando se paga el impuesto al valor agregado, no se paga el impuesto a las empresas, y cuando se paga, se paga. No pagar impuestos comerciales.
1. El alcance de la recaudación es diferente: el impuesto empresarial se aplica a la venta de bienes inmuebles, la prestación de servicios laborales (excluidos el procesamiento, la reparación y la reposición) y la transferencia de activos intangibles. Quienes vendan bienes muebles, presten servicios de procesamiento, reparación y reparación y algunas industrias de servicios modernas deberán pagar el impuesto al valor agregado.
2. La base impositiva es diferente: el impuesto al valor agregado es un impuesto sobre el precio y el impuesto comercial es un impuesto interno.
Por lo tanto, al calcular el IVA, los ingresos incluidos en los impuestos deben convertirse primero en ingresos no tributarios, es decir, los ingresos para calcular el IVA deben ser ingresos no tributarios. El impuesto sobre las ventas se multiplica directamente por la tasa del impuesto sobre la renta.
(5)2065438+En junio de 2006, el Primer Ministro del Consejo de Estado celebró un simposio. Como punto culminante de la profundización de la reforma del sistema fiscal y tributario, la decisión de reemplazar el impuesto empresarial por el impuesto al valor agregado ha logrado resultados positivos en las primeras pruebas piloto y debería promoverse plenamente en 2016 para reducir aún más significativamente las cargas impositivas corporativas; la plena implementación de la reforma del impuesto empresarial al impuesto al valor agregado, la proporción de participación del impuesto al valor agregado debe ajustarse de manera razonable y adecuada, guiando a varias regiones a desarrollar industrias ventajosas de acuerdo con las condiciones locales la implementación completa del impuesto comercial al valor agregado; en 2016, y la adición de deducciones del impuesto soportado para algunas partidas impositivas generará reducciones impositivas a gran escala.