Ámbito aplicable de los tipos del IVA

El alcance aplicable de las últimas tasas del IVA es el siguiente: Primero, para los pequeños contribuyentes y los contribuyentes generales que pueden aplicar el cálculo simplificado del impuesto, las tasas del IVA aplicables son 5 y 3 respectivamente. En segundo lugar, si se trata de contribuyentes generales, los tipos de IVA aplicables son generalmente 13, 9 y 6. Por lo tanto, consulte los tipos de IVA mencionados anteriormente para determinar a qué rango pertenece antes de pagar.

1. Alcance de la recaudación

(1) El impuesto empresarial al impuesto al valor agregado involucra principalmente a la industria del transporte y algunas industrias de servicios modernas

(2) El transporte incluye transporte terrestre, transporte acuático, transporte aéreo y transporte por tuberías.

(3) La industria de servicios moderna incluye: servicios técnicos y de investigación y desarrollo, servicios de tecnología de la información, servicios culturales y creativos, servicios auxiliares de logística, servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles y servicios de consultoría de tasación judicial.

2. Cambiar el impuesto empresarial a la tasa del impuesto al valor agregado.

Después de la reforma (1), el impuesto comercial original se cambió al impuesto al valor agregado, y el impuesto al valor agregado se aumentó con dos tasas impositivas bajas de 6 (industria de servicios modernos) y 11 (transporte). industria). El impuesto empresarial al impuesto al valor agregado involucra principalmente a la industria del transporte y algunas industrias de servicios modernas. La industria del transporte incluye el transporte terrestre, el transporte acuático, el transporte aéreo y el transporte por tuberías. La industria de servicios moderna incluye: servicios técnicos y de I+D, servicios de tecnologías de la información, servicios culturales y creativos, servicios auxiliares de logística, servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles, servicios de consultoría en tasación judicial, etc. Según la experiencia del piloto de Shanghai, las cargas impositivas corporativas se han reducido después de la reforma. El impuesto comercial se calcula y paga sobre el monto total de los ingresos. Después de cambiar al impuesto al valor agregado, se pueden deducir algunos costos y gastos, lo que en realidad puede reducir la carga fiscal. La carga fiscal general de las industrias piloto de la reforma no aumentará ni disminuirá. Para las industrias actualmente gravadas con el impuesto al valor agregado, ya sea en Shanghai u otras regiones, se puede deducir el impuesto soportado sobre los servicios sujetos a impuestos adquiridos a los contribuyentes piloto, y la carga fiscal se reducirá en consecuencia. Entre las 12.000 empresas piloto, para 35.000 contribuyentes generales, debido a la introducción de la deducción del impuesto al valor agregado, la carga fiscal se reducirá o incluso se reducirá significativamente en comparación con la recaudación total del impuesto comercial original para 85.000 pequeños contribuyentes; Para los grandes contribuyentes, después de que el impuesto empresarial se reemplaza por el impuesto al valor agregado, la tasa de recaudación es 3, que es 2 puntos porcentuales menor que la tasa del impuesto comercial original. Es cierto que durante la reforma aumentó la carga fiscal de las empresas individuales.

(2) ¿Cuál es la tasa impositiva después de impuestos para reemplazar el impuesto comercial por el impuesto al valor agregado? Según la carga fiscal real del impuesto empresarial en las industrias piloto, la tasa del impuesto al valor agregado para el transporte terrestre, el transporte acuático, el transporte aéreo y otras industrias del transporte es básicamente entre 11 y 15. I+D y servicios técnicos, tecnología de la información, creatividad cultural, asistencia logística y servicios de consultoría de autenticación. La industria de servicios moderna tiene básicamente entre 6 y 60. Para evitar que aumente la carga fiscal general de las industrias piloto, se seleccionaron dos tipos impositivos bajos, 11 y 6, para la reforma piloto, que son aplicables a la industria del transporte y a algunas industrias de servicios modernas, respectivamente.

(3) Dentro del alcance de la sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido, la tasa impositiva para la industria de las agencias de publicidad es 6. Los servicios de publicidad se refieren al uso de libros, periódicos, revistas, radio, televisión, películas, presentaciones de diapositivas, señales de tráfico, carteles, vitrinas, luces de neón, cajas de luz, Internet, etc. como productos, servicios comerciales, culturales y deportivos de los clientes. programas, o anuncios, declaraciones y otros asuntos encomendados Promocionar y prestar servicios relacionados. Incluyendo planificación, diseño, producción, lanzamiento, transmisión, publicidad y exhibición de publicidad.

En China, los empleados no necesitan pagar el IVA cuando disfrutan de vacaciones en especie. El alcance y los tipos del IVA cambian y se actualizan constantemente. Nuestro país ha pasado por el proceso de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido. Las tasas impositivas en muchos campos también han experimentado grandes cambios y los ingresos fiscales generales están disminuyendo. Esto no sólo estandariza la gestión de las tasas impositivas de mi país, sino que también crea un mejor entorno empresarial para la mayoría de las empresas.

¿Quién es contribuyente del IVA?

Los contribuyentes del impuesto al valor agregado son entidades e individuos que venden bienes o brindan servicios de procesamiento, reparación y reparación, e importan bienes dentro de China. Según la escala de las operaciones comerciales y la solidez de la contabilidad, los contribuyentes del IVA se dividen en contribuyentes generales y contribuyentes de pequeña escala.

El momento de ocurrencia de la obligación de IVA

El momento de ocurrencia de la obligación de IVA y de retención en la fuente es:

(1) El contribuyente deberá incurrir El día cuando se expide la escritura tributaria y se recibe el pago de las ventas o se obtiene el recibo de reclamación del pago de las ventas, si la factura se emite primero, es el día en que se emite la factura;

Los ingresos por ventas se refieren al dinero que reciben los contribuyentes durante o después de la venta de servicios laborales, activos intangibles y bienes inmuebles.

La fecha de obtención del comprobante de pago de ventas se refiere a la fecha de pago determinada en el contrato escrito, si no se firma un contrato escrito o la fecha de pago no está determinada en el contrato escrito, la transferencia de servicios laborales; y los bienes intangibles se completan o se cambia la propiedad del inmueble.

(2) Si un contribuyente proporciona servicios de arrendamiento en forma de pago anticipado, la obligación tributaria se produce el día en que se recibe el pago anticipado.

(3) Si el contribuyente realiza transferencia de productos financieros, será el día en que se transfiere la propiedad de los productos financieros.

(4) En las circunstancias especificadas en el artículo 14 de estas Medidas, la obligación tributaria del contribuyente se produce el día en que se completa la transferencia de los servicios laborales y de los activos intangibles o se cambia la propiedad del inmueble.

(5) El momento en que se produce la obligación de retener el IVA es el día en que se produce la obligación del contribuyente de IVA.

En resumen, esta es la respuesta del editor a la última tasa del impuesto al valor agregado. Espero que le resulte útil.

Base legal:

Anuncio N° 39 de 2019 del Ministerio de Hacienda, la Administración Estatal de Tributación y la Administración General de Aduanas, “Anuncio sobre Políticas Relevantes para la Profundización de la La Reforma del Impuesto al Valor Agregado" es para la implementación del Comité Central del Partido y el Consejo de Estado. Los acuerdos de toma de decisiones se toman para promover reducciones sustanciales en el impuesto al valor agregado. Los asuntos relevantes relacionados con la reforma del impuesto al valor agregado en 2019 ahora están anunciado de la siguiente manera:

1. Los contribuyentes generales del impuesto al valor agregado (en adelante, contribuyentes) realizan ventas gravables del impuesto al valor agregado o Para bienes importados, si la tasa impositiva original es 16, la tasa impositiva se ajustará a 13, si se aplica la tasa impositiva original de 10, la tasa impositiva se ajustará a 9;

2. Cuando los contribuyentes compran productos agrícolas, se aplica la tasa de deducción original de 10 y la tasa de deducción se ajusta a 9. Si un contribuyente compra productos agrícolas para la producción o el procesamiento de bienes encomendados y el tipo impositivo es 13, el impuesto soportado se calculará sobre la base de un tipo de deducción de 10.

3. Para los bienes y servicios de exportación que originalmente estaban sujetos a una tasa impositiva de 16 y una tasa de devolución de impuestos a la exportación de 16, la tasa de devolución de impuestos a la exportación se ajustó a 13 para bienes de exportación y transfronterizos; bienes y servicios que originalmente estaban sujetos a una tasa impositiva de 10 y una tasa de devolución del impuesto a la exportación de 10. Para actividades sujetas a impuestos, la tasa de devolución del impuesto a la exportación se ajusta a 9.

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