¿Qué pequeñas y medianas empresas tienen problemas de auditoría interna?

9. Tratamiento de los derechos de peaje de autopistas

10. División del método del costo y del método de la participación.

11. impuesto sobre la renta sobre activos donados externamente

12. Las empresas sobreestiman los gastos

13. Las empresas ocultan los ingresos

14. > 15. Actividades económicas que las empresas no saben afrontar

16 Tratamiento contable y ajuste fiscal de las pérdidas patrimoniales

Resumen del análisis de casos de pequeñas y medianas empresas anuales. informar problemas de auditoría:

[Caso 1]

Cuando el contador público Li Hao auditó los estados financieros anuales de 2003 de Huaxing Company, descubrió que la mayoría de los comprobantes originales adjuntos al tratamiento contable de Las compras y ventas de Huaxing Company consistían en comprobantes blancos y vales de pago hechos por ella misma. La CPA hizo sugerencias a Huaxing Company para mejorar los documentos contables. Los contadores de Huaxing Company le dijeron a la CPA que también sabían que el procesamiento contable debía estar respaldado por documentos originales legales y válidos, pero porque la mayoría de sus socios en las transacciones trabajaban por cuenta propia. , la mayoría de las transacciones fueron en efectivo sin comprobantes relevantes. No tenían forma de obtener comprobantes legales y válidos, por lo que sólo podían utilizar recibos blancos y comprobantes de pago hechos en casa para respaldar el procesamiento contable. Pero aseguran que estas actividades económicas realmente han tenido lugar. El contador público autorizado dará seguimiento y confirmará el tratamiento contable de estas transacciones mediante la verificación de las órdenes de entrada y salida de almacén correspondientes, contratos de venta (compra), comprobantes de flete y confirmaciones de la contraparte.

Cuando el director del proyecto preparó el informe de auditoría, temía los riesgos de emitir un informe de auditoría sin reservas, por lo que puso la falta de comprobantes originales legales y válidos en los libros contables de Huaxing Company en la sección de opinión. en el párrafo de énfasis que sigue.

[Discusión y Análisis]

1. ¿Cómo deben lidiar los contadores públicos con la falta de comprobantes originales legales y válidos de los libros y registros contables de la unidad auditada?

En primer lugar, la falta de comprobantes originales legales y válidos en los libros y registros contables de la unidad auditada indica que la unidad auditada carece de normas contables y el riesgo debe ser asumido por la unidad auditada. La CPA debe solicitar claramente a la unidad auditada que haga correcciones y registrar la falta de normas contables de la unidad auditada y sus sugerencias de corrección en los papeles de trabajo de auditoría.

En segundo lugar, en el área de alto riesgo donde los registros contables de la unidad auditada carecen de comprobantes originales legales y válidos, los contadores públicos deberían diseñar procedimientos de auditoría adicionales para realizar pruebas y obtener más evidencia de respaldo para la confirmación política. Si la evidencia obtenida por el CPA a través de procedimientos de auditoría adicionales puede probar que la transacción es genuina, el CPA debe recomendar que la entidad auditada revele los hechos, razones y medidas correctivas por la falta de comprobantes originales legales y válidos en sus registros contables en el notas a los estados contables, y al mismo tiempo llamar la atención de la unidad auditada sobre el tema del ajuste fiscal. Después de que la unidad auditada acepte las sugerencias de divulgación del CPA, el CPA puede emitir un informe de auditoría sin reservas;

Si. el CPA realiza procedimientos de auditoría adicionales para obtener Si la evidencia demuestra que la transacción es falsa, el CPA debe recomendar que la unidad auditada haga los ajustes correspondientes. Cuando la unidad de auditoría se niegue a realizar los ajustes, el CPA considerará emitir un informe de auditoría con reservas o negativo. opiniones si los procedimientos de auditoría adicionales auditados por el CPA no pueden implementarse, el CPA no puede. Si se obtiene evidencia relevante para confirmar o eliminar el riesgo, el CPA solo puede considerar el alcance de la auditoría como limitado y emitir un informe de auditoría con reservas o una renuncia de opinión.

2. ¿Fue apropiado el manejo de este caso por parte de la CPA?

En este caso, en el área de alto riesgo donde los libros y registros contables de la unidad auditada carecían de comprobantes originales legales y válidos, la CPA no escuchó las garantías de la unidad auditada, pero implementó medidas adicionales. procedimientos de auditoría para obtener evidencia que respalde la conclusión de la auditoría, este enfoque es más prudente.

Sin embargo, cuando el contador público obtiene evidencia relevante para confirmar que la transacción es genuina, revela las responsabilidades contables que la unidad auditada debe revelar (los registros del libro de contabilidad carecen de comprobantes originales legales y válidos) en el informe de auditoría. Esto no sólo aumenta el riesgo del contador público. responsabilidad, y también confunde las responsabilidades contables y las responsabilidades de auditoría, lo que hace que los usuarios de informes no sepan cómo utilizar los informes de auditoría.