"Procedimientos Operativos Empresariales de Contabilidad de Tesorería" Contabilización de la asignación de fondos de tesorería
Después de que el tesoro reciba la información electrónica y los comprobantes en papel de los comprobantes de asignación presupuestaria enviados por las autoridades fiscales al mismo nivel, comparará los comprobantes en papel con la información electrónica y verificará los elementos pertinentes. Si el casamiento o verificación es incorrecto, se notificará a la institución financiera para que realice las modificaciones correspondientes, si se verifica que el casamiento es correcto, los procedimientos de asignación presupuestaria se realizarán en el saldo del inventario fiscal local al mismo nivel, y en el presupuesto; El registro de gastos se registrará al mismo tiempo. Un comprobante en papel debe utilizarse como comprobante contable o archivo adjunto, y una copia debe devolverse al mismo nivel de financiación. Al mismo tiempo, la información electrónica distribuida será retroalimentada al mismo nivel de financiación. Si se cancelan los comprobantes en papel, la tesorería debe imprimir una lista de información electrónica sobre los fondos asignados como comprobante contable o archivo adjunto.
Los asientos contables de la tesorería del Banco Popular de China son:
Endeudamiento: fondos fiscales locales, etc.
Préstamos: grandes operaciones de pago, etc.
Los asientos contables de la tesorería del organismo son:
Préstamos: fondos fiscales locales
Préstamos: depositados en el banco central, etc.
Si es necesario transferir fondos a través del cambio de letras dentro de la ciudad, la tesorería deberá presentar el comprobante de recibo y el aviso de recibo en el comprobante de asignación presupuestaria de cuatro partes completado por el departamento financiero, junto con el comprobante de transferencia. . El banco donde el beneficiario tiene una cuenta.
(2) Pago centralizado
Cuando el fisco trate la liquidación de fondos de pago centralizado, se seguirá el “Aviso de Resumen de Pago Directo Fiscal y Cuota de Liquidación” y el “Aviso de Pago Directo Fiscal y Cuota de Liquidación” Resumen de Pagos "proporcionado por el departamento financiero. Aviso de Cuota de Liquidación", registre respectivamente el "Registro de Cuota de Liquidación de Pago Directo Fiscal" y el "Registro de Cuota de Liquidación de Pago Autorizado Financiero".
1. Para el pago centralizado de la liquidación de fondos a través del sistema de pagos de gran valor o transacciones internas del tesoro, el tesoro revisará la información electrónica del comprobante de solicitud y el resumen de la solicitud de remesa enviado por el banco agente. Si hay algún error en la revisión, la información electrónica se devolverá al banco agente, si se verifica que es correcta, la liquidación de fondos se realizará dentro del monto de liquidación de pago y el saldo de inventario fiscal local; mismo nivel, y se imprimirá un comprobante de transferencia de solicitud por triplicado (complementario), una copia se utilizará como comprobante contable y la segunda copia se enviará al mismo nivel fiscal (una copia debe estar sellada con un sello especial de transferencia comercial , y el otro debe llevar un sello comercial especial). Lo mismo a continuación), e iniciar transacciones de pago de gran valor o transacciones de fondos internos y cancelar el registro de límite de liquidación de pagos al mismo tiempo. Los asientos contables son los siguientes:
Debito: fondos fiscales locales, etc.
Préstamos: grandes operaciones de pago, etc.
Sin cancelar el comprobante en papel, Hacienda comprobará el comprobante de solicitud en papel enviado por el banco agente con la información electrónica correspondiente antes de finalizar el día. Si hay un error en el cheque, será devuelto al banco corresponsal para su recarga. Si la verificación es correcta, el comprobante en papel se utilizará como comprobante contable y se presentarán dos copias al departamento de finanzas del mismo nivel.
2. Para el pago centralizado de liquidación de fondos a través del sistema de pagos de pequeñas cantidades, luego de recibir el paquete comercial de deducción de pagos de pequeñas cantidades enviado por el banco agente, la tesorería recopilará la información electrónica correspondiente al fondo. la información y la lista resumida de la solicitud de remesas Realizar una auditoría y enviar el recibo de deducción de pago de pequeña cantidad al banco agente después de que la verificación sea correcta, si la verificación es correcta, la liquidación de fondos se manejará dentro del alcance del monto de liquidación del pago; el saldo del inventario fiscal local al mismo nivel y se imprimirá el comprobante de transacción de pago de pequeña cantidad, uno de los cuales se utilizará como registro. El comprobante de cuenta se presentará al mismo nivel de finanzas, un recibo de débito para la pequeña Se emitirá el acuerdo de transacción de pago y al mismo tiempo se cancelará el registro del monto de liquidación de pago. Los asientos contables son los siguientes:
Debito: fondos fiscales locales, etc.
Préstamos: Fondos del Tesoro a liquidar - pequeños pagos a cuentas a liquidar.
Débito: Fondos del Tesoro a liquidar - pequeños pagos a cuentas a liquidar.
Préstamo: transacción de pago pequeño
3. Para el pago centralizado para financiar la liquidación a través de la compensación de facturas dentro de la ciudad, después de que el tesoro recibe el comprobante de remesa de solicitud en papel presentado por el banco agente, se pondrá en contacto con el correspondiente. Consulte el formulario de resumen de envío de la solicitud en papel o la información electrónica. Si el cheque es incorrecto, iniciará una consulta al banco agente; si la verificación es correcta, la liquidación de fondos se manejará dentro del límite de liquidación de pagos y el saldo del inventario fiscal local al mismo nivel, el dinero se transferirá al banco agente; banco agente a través del intercambio de facturas dentro de la ciudad, y el límite de liquidación de pagos se cancelará al mismo tiempo. Los asientos contables son los siguientes:
Debito: fondos fiscales locales, etc.
Préstamo: cambio de letras dentro de la ciudad
4. Los procedimientos para que la tesorería maneje directamente el negocio de pagos centralizados se implementarán de acuerdo con las regulaciones pertinentes.
(3) Devolución de fondos
1 Si los fondos asignados se devuelven debido a la propia tesorería, los asientos contables de la tesorería del Banco Popular de China serán:
Débito: grandes transacciones de pago, etc.
Préstamos: fondos a liquidar en tesorería - cuentas temporales para grandes pagos, etc.
Los asientos contables de la tesorería del organismo son:
Debito: depósito del banco central, etc.
Préstamos: Fondos financieros a liquidar - fondos a procesar
Cuando se vuelva a aprobar, deberá ser aprobado por el supervisor contable. Los asientos contables de la tesorería del Banco Popular de China son los siguientes:
Débito: fondos del tesoro por liquidar - grandes pagos a beneficiarios temporales, etc.
Préstamos: grandes operaciones de pago, etc.
Los asientos contables de la tesorería del organismo son:
Debito: fondos fiscales por liquidar - fondos por procesar
Préstamo: depositado en el Banco Central, etc.
2. Si los fondos asignados son devueltos por errores en el comprobante de asignación presupuestaria, solicitud de devolución por parte del banco agente, etc. , los asientos contables de tesorería del Banco Popular de China son los siguientes:
Débito: cambio de letras dentro de la ciudad, etc.
Préstamos: fondos financieros locales, etc.
Los asientos contables de la tesorería del organismo son:
Débito: depósito del banco central, etc.
Préstamo: Fondos fiscales locales
Al mismo tiempo, el registro de gastos presupuestarios debe registrarse en rojo (número negativo). Si se devuelve el pago centralizado, el límite de pago y liquidación se restablecerá e inscribirá en el libro de registro de límites de pago y liquidación.