¿Qué es un activo por impuestos diferidos?
Una pregunta es la siguiente: el valor contable de los activos financieros comerciales es de 20 millones de yuanes, el valor contable de la base imponible es de 130.000 yuanes, el valor contable de los pasivos estimados es 150.000 yuanes y el valor contable de la base imponible es 0. Excepto por lo anterior, no existe diferencia entre el valor en libros de los otros activos y pasivos de la empresa y la base impositiva, no existe un saldo inicial de activos y pasivos por impuesto a la renta diferido y la tasa de impuesto a la renta aplicable es 25. Se espera que el negocio genere suficientes ingresos imponibles en el futuro.
Así lo entiendo:
Ha hablado el Comisario de Hacienda y Fiscalidad. El departamento de finanzas dijo que mis acciones aumentaron a 20 millones este año. ¿Tengo que pagar impuestos? El recaudador de impuestos dijo, depende de usted ganar dinero de esta manera. El oficial de finanzas dijo, pero 20 millones es el precio de mercado y aún no lo he vendido, así que no tengo dinero para dárselo. El recaudador de impuestos pensó, bueno, así es, puedes pagarlo después. Este es un pasivo por impuestos diferidos. Si se vende después de la financiación, pague con las ganancias.
Conversación 2 con el Comisionado de Hacienda y Fiscalidad. El funcionario de finanzas dijo: ¿Crees que todavía debo a otros 15.000 yuanes este año? ¿Es posible pagar menos impuestos? No puedo permitirme el lujo de ofenderte a ti y a Heisehui, nuestra relación sigue siendo relativamente buena. ¿Puedes darme algo de dinero y simplemente pagarme * * *? Cuando el rostro del recaudador de impuestos se ensombrezca, tendrá que pagar lo que quiera, pero yo no tengo que pagar lo que quiera. Bajo el sol del socialismo, ¿el hampa también tendrá mi reputación? El gerente de finanzas está llorando, ¿qué crees que debo hacer? Si lo devuelvo el año que viene, no tendré nada que comer. El administrador lo piensa, no puede matar a la oca para obtener los huevos. Simplemente dijo que aquí no hay inframundo, solo organizaciones con características de inframundo. Es vergonzoso que les des dinero. Cuando se paga el impuesto sobre la renta, el monto total se agrega a la renta imponible. En cuanto al año que viene, simplemente pague menos. Este es un activo por impuestos diferidos.
Pregunta 2: ¿Qué son los impuestos sobre la renta diferidos y los activos por impuestos sobre la renta diferidos? El impuesto a la renta diferido es una cuenta detallada del gasto por impuesto a la renta.
El gasto por impuesto a la renta se divide en dos cuentas detalladas:
Gasto por impuesto a la renta - impuesto a la renta corriente
Gasto por impuesto a la renta - impuesto a la renta diferido
Debido a corriente Si el valor en libros de un activo es menor que el valor en libros de la base fiscal del activo, o si el valor en libros de los pasivos corrientes es mayor que el valor en libros de la base fiscal del pasivo, se Se genera un activo por impuesto a la renta.
Al hacer contabilidad, las cuentas opuestas de activos por impuesto a la renta diferido y pasivos por impuesto a la renta diferido afectan ambas ganancias y pérdidas: gasto por impuesto a la renta - impuesto a la renta diferido.
Cuando se liquida y liquida el impuesto sobre la renta, la renta imponible se calcula con base en el formulario de declaración y se multiplica por la tasa impositiva para obtener el monto del impuesto sobre la renta a pagar para el período actual. La diferencia entre el valor en libros de los activos y pasivos corrientes y la base impositiva se multiplica por la tasa impositiva para obtener activos por impuesto a la renta diferido o pasivos por impuesto a la renta diferido. La diferencia móvil es el gasto por impuesto a la renta.
Débito: gasto por impuesto sobre la renta
Débito/crédito: activos/pasivos por impuesto sobre la renta diferido
Crédito: impuesto a pagar - impuesto sobre la renta de sociedades
Pregunta 3: ¿Qué es el impuesto a la renta diferido1? El impuesto a la renta diferido es una diferencia temporaria, es decir, se deduce después de que se paga el período actual, o se paga después de que no se paga el período actual.
Si no existen las siguientes entradas para diferencias permanentes, la renta imponible deberá calcularse de acuerdo con las leyes tributarias.
2. Si se trata de una diferencia temporal, las entradas son las siguientes. Si lo pagas primero, te lo descontarán después.
Débito: impuesto a la renta diferido activo 25
Crédito: impuesto a pagar - impuesto a la renta a pagar 25
Partidas de deducciones futuras:
Débito: Gasto por Impuesto sobre la Renta
Préstamo: Activos por Impuestos Diferidos
Pregunta 4: ¿Qué son los activos por impuestos diferidos? Los activos por impuestos diferidos son activos que pueden utilizarse para compensar impuestos en el futuro. El impuesto diferido es el impacto de las diferencias temporarias en el impuesto a la renta. El impuesto diferido sólo ocurrirá bajo el método de contabilidad de impacto fiscal. Es el monto que afecta (reduce) el impuesto a la renta futuro a pagar con base en las diferencias temporarias deducibles y las tasas impositivas aplicables.
Cuenta activa por impuesto a la renta diferido:
1. Esta cuenta contabiliza los activos por impuesto a la renta generados por diferencias temporarias deducibles reconocidas por la empresa de acuerdo con las normas del impuesto a la renta;
Según La ley tributaria estipula que en esta cuenta también se contabilizan los activos por impuesto a la renta generados por pérdidas que pueden compensarse con ganancias antes de impuestos en años futuros.
2. Esta cuenta deberá calcularse detalladamente según las diferencias temporarias deducibles y otras partidas.
3. El tratamiento contable principal de los activos por impuesto a la renta diferido.
Pregunta 5: ¿Cuál es la diferencia entre activos diferidos y activos por impuesto a la renta diferido? ¡urgente! ! ! Gracias, los activos diferidos son gastos que se han gastado pero que no se pueden incluir completamente en las pérdidas y ganancias actuales. Un activo por impuestos diferidos es esencialmente un pasivo que no necesita pagarse en el futuro. Es decir:
Los activos diferidos se refieren a gastos que no tienen valor de cambio y no pueden transferirse, pero que se han consumido una vez incurridos, pero que pueden generar ingresos futuros para la empresa y pueden compensarse con el período contable del futuro. ingreso. . Los activos diferidos se refieren a otros gastos distintos de los activos fijos y los activos intangibles que no pueden incluirse completamente en las ganancias y pérdidas del año en curso y deben amortizarse durante un período de tiempo más largo en los años siguientes, incluidos los gastos de puesta en marcha y los gastos de mejora de los activos fijos arrendados. y plazos de amortización superiores a un año, gastos diferidos a largo plazo, etc.
Los activos por impuestos diferidos son impuestos diferidos hasta pagos futuros. El impuesto diferido es el impacto de las diferencias temporales en los ingresos de las plantas, y el impuesto diferido solo surgirá según el método de contabilidad del impacto fiscal. Es el monto que afecta (reduce) el impuesto a la renta futuro a pagar con base en las diferencias temporarias deducibles y las tasas impositivas aplicables.
Pregunta 6: ¿Qué significan los activos por impuesto a la renta diferido? Los activos por impuestos diferidos son activos que pueden utilizarse para compensar impuestos en el futuro. El impuesto diferido es el impacto de las diferencias temporarias en el impuesto a la renta. El impuesto diferido sólo ocurrirá bajo el método de contabilidad de impacto fiscal. Calculado con base en diferencias temporarias deducibles y tasas impositivas aplicables para reducir el monto del impuesto a la renta a pagar en períodos futuros.
Pregunta 7: ¿Qué es el gasto por impuesto a la renta diferido "gasto por impuesto a la renta"? El impuesto a la renta soportado por la empresa contable es una cuenta de pérdidas y ganancias; esto generalmente no es igual al impuesto a la renta pagadero para el período actual, porque puede haber "diferencias temporales".
Calcular gasto por impuesto a la renta corriente:
Débito: Gasto por impuesto a la renta
(Activo por impuesto a la renta diferido)
Préstamo: Impuesto a pagar- Impuesto sobre la renta a pagar
(Pasivo por impuesto sobre la renta diferido)
Carryforward:
Débito: Utilidad del año
Crédito: Gasto por impuesto sobre la renta
Pregunta 8: ¿Cuál es la naturaleza de los "activos por impuestos a la renta diferidos"? Los activos por impuestos diferidos son activos no corrientes en términos de clase de activo.
Los activos por impuestos diferidos son activos que pueden utilizarse para compensar impuestos en el futuro. El impuesto diferido es el impacto de las diferencias temporarias en el impuesto a la renta. El impuesto diferido sólo ocurrirá bajo el método de contabilidad de impacto fiscal. Es el monto que afecta (reduce) el impuesto a la renta futuro a pagar con base en las diferencias temporarias deducibles y las tasas impositivas aplicables.
El contenido de la contabilidad de débito y crédito de la cuenta de impuestos diferidos es el siguiente:
1 Contabilidad de débito (clase de activo): Diferencias imponibles temporales*La tasa impositiva revertida se puede calcular a partir de. las diferencias temporales * se deducen de la tasa impositiva. Según el método de deuda, la tasa impositiva aumentará cuando el saldo de impuestos diferidos sea un débito y la tasa impositiva disminuirá cuando el saldo de impuestos diferidos sea un crédito.
2. Contabilidad crediticia (pasivo): Diferencias temporarias imponibles *tasa impositiva, la tasa impositiva de las diferencias temporarias* puede reducirse si se revierte. Según el método de la deuda, la tasa impositiva aumenta cuando el saldo de impuestos diferidos es un crédito y disminuye cuando el saldo de impuestos diferidos es un débito.
Pregunta 9: ¿Cuál es la cuenta de primer nivel de activos por impuesto a la renta diferido? El activo por impuesto a la renta diferido en sí es una cuenta de primer nivel.
Pregunta 10: ¿Qué diferencias temporarias deducibles se pueden reconocer como activos por impuesto a la renta diferido? Los impuestos a la renta diferidos se reconocen por la diferencia entre el valor en libros y la base fiscal del activo intangible. Cuando el valor en libros sea mayor que la base fiscal, se generarán pasivos por impuesto a la renta diferido; cuando el valor en libros sea menor que la base fiscal, se generarán activos por impuesto a la renta diferido. Pero es necesario prestar atención a los siguientes puntos: 1. La legislación fiscal permite deducir los activos intangibles, los nuevos productos, las nuevas tecnologías y los nuevos procesos creados por las empresas. Si bien existen diferencias temporarias en este momento, no se reconoce impuesto a la renta diferido.
2. No habrá diferencias derivadas de la combinación de negocios, no afectará la base imponible ni los gastos por impuesto a las ganancias, y no se reconocerá impuesto a las ganancias diferido. Normalmente, la depreciación de activos intangibles da como resultado impuestos sobre la renta diferidos.