¿Cómo contabilizar la morosidad en el pago del IVA?
Respuesta: Los asientos contables por mora en el pago del IVA son los siguientes:
Al momento de la presentación
Débito: Impuesto a pagar - IVA a pagar (impuesto)
p>Gastos no operativos (multas y recargos)
Préstamo: depósito bancario
Transferencia a cuenta
Débito: pérdidas y ganancias del año anterior ajuste (impuesto)
Préstamo: Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuestos)
Débito: Distribución de utilidades - Utilidades no distribuidas (ajuste de entrada)
Crédito : Ajustes a las pérdidas y ganancias de años anteriores (impuestos)
Los gastos no operativos (sanciones, recargos por pagos atrasados) no se pueden deducir antes de impuestos para aumentar la renta imponible al final del año.
Según el artículo 32 de la Ley de Recaudación y Administración Tributaria, si un contribuyente no paga los impuestos dentro del plazo prescrito y un agente de retención no paga los impuestos dentro del plazo prescrito, las autoridades tributarias Condenarle a pagar los impuestos dentro de un plazo. Además, se le cobrará una multa por pago atrasado del 0,5% del impuesto vencido diariamente a partir de la fecha de pago del impuesto.
¿Se pueden deducir antes de impuestos los gastos de morosidad del IVA?
No se puede deducir antes de impuestos.
El artículo 10 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta Empresarial de la República Popular China" no se deducirá al calcular la renta imponible:
(1) Dividendos, dividendos y otras inversiones de capital pagadas a los inversores Ingresos
(2) Impuesto sobre la renta de las sociedades
(3) Impuestos por pagos atrasados
(4) Multas, multas y pérdidas de confiscados; bienes
(5) Gastos de donación distintos a los previstos en el artículo 9 de esta Ley;
(6) Gastos de patrocinio;
(7) Reserva no aprobada; gastos;
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(8) Otros gastos no relacionados con los ingresos.
El "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China" (Anuncio N° 63 de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China de 2014, en adelante denominado Anuncio N° 63 ) estipula que las multas, multas y pérdidas de propiedad confiscada no incluyen pagos de impuestos. Indemnización por daños y perjuicios (incluidos intereses de penalización bancaria), multas y honorarios procesales pagados por una persona de acuerdo con las disposiciones del contrato económico.
¿Cómo contabilizar la morosidad en el pago del IVA? Lo que el editor quiere decir es que todos deben recordar que no importa qué tipo de impuestos vencidos sean, se registrarán como gastos no operativos y no se permite deducir estos impuestos vencidos. Por ejemplo, si la ganancia del año es 10 y el impuesto adeudado es 2, cuando se realice la liquidación final, se sumará el impuesto adeudado de 2 y el ingreso será 12.