Porque proporcioné documentos falsos, perdí mi propiedad.

1. El concepto de delito de suministro de documentos falsos (anular el delito de suministro de documentos falsos por parte del personal de una organización intermediaria, Código Penal artículo 229, párrafo 1, inciso 2) se refiere a los responsables de Evaluación de activos, verificación de capital, verificación, contabilidad, auditoría, servicios legales y otras responsabilidades. El personal o unidades proporcionan deliberadamente documentos falsos y las circunstancias son graves. 2. Composición del delito (1) Elementos del objeto El objeto de este delito es el sector industrial y nacional. sistema de administración comercial. La "Ley de Sociedades" de mi país estipula condiciones estrictas para el establecimiento de sociedades de responsabilidad limitada y sociedades anónimas. Por ejemplo, el artículo 23 de la Ley de Sociedades estipula el capital social mínimo de una sociedad de responsabilidad limitada; el artículo 152 estipula el capital social total mínimo de una sociedad anónima. Esto es necesario para establecer el sistema empresarial industrial y comercial, estandarizar la organización y el comportamiento de la empresa y proteger los intereses legítimos de la empresa, los accionistas y los acreedores. Por lo tanto, la presentación intencionada o negligente de documentos falsos puede dar lugar a la constitución de una sociedad de responsabilidad limitada o de una sociedad anónima que no cumpla las condiciones de constitución. Esto socava las disposiciones pertinentes de la Ley de Sociedades y obstaculiza la gestión eficaz de las empresas por parte de la Administración Estatal de Industria y Comercio. El objeto de este delito son diversos documentos de certificación falsos sobre el establecimiento o funcionamiento de una empresa proporcionados por firmas tasadoras, firmas de contadores públicos certificados, firmas de auditoría y otras unidades o personas naturales, que incluyen principalmente las siguientes categorías: (1) Informes de tasación. Informes o certificados de valoración emitidos por empresas tasadoras y tasadores de activos sobre el uso de productos, derechos de propiedad industrial y tecnologías patentadas por parte del patrocinador de la empresa para deducir el capital social. (2) Informe de verificación de capital. Un contador público certificado o auditor examina el capital registrado de una empresa para determinar si cumple con las disposiciones pertinentes de la Ley de Sociedades. (3) Informe de verificación. Además de verificar la situación del capital, el CPA también debe revisar el prospecto, el balance, el estado de resultados, el estado de resultados económicos de la empresa y el estado de retiro del fondo de previsión de la empresa de los últimos tres años, y luego emitir documentos de verificación. (4) Informe de auditoría. Los auditores auditan varios negocios de la empresa y luego emiten informes de auditoría. (5) Otros informes. Como por ejemplo estados contables, dictámenes legales de abogados, etc. (2) Requisitos objetivos: Este delito se manifiesta objetivamente como el acto de proporcionar documentos de certificación falsos, y las circunstancias son graves. Los llamados documentos de respaldo aquí se refieren a certificados intermediarios, como informes de tasación de activos, certificados de verificación de capital, certificados de verificación de capital e informes de auditoría. Los llamados documentos de respaldo falsos se refieren a que el contenido de los documentos de respaldo antes mencionados es falso. falso, o inventar, fabricar u ocultar la verdad. Falso, puede ser todo falso o el contenido principal puede ser falso. En cuanto a su desempeño, varía según el contenido de los distintos documentos de certificación. Por ejemplo, el tasador de activos sabe claramente que el capital o capital social descontado por la empresa en términos de objetos físicos, derechos de propiedad industrial, tecnología no patentada y derechos de uso de la tierra es inconsistente con el valor real, o es mayor o menor que el su valor real, pero aún no lo indica y aún emite un certificado de valoración o el monto del descuento propuesto por la compañía originalmente está en línea con la situación real, pero deliberadamente reduce o aumenta el monto del descuento de productos, derechos de propiedad industrial, no; -tecnología patentada o patrimonio. El personal de verificación de capital sabe claramente que el promotor de la empresa no ha aportado capital o no ha aportado capital en su totalidad, acreditando que ha aportado capital o no ha aportado capital en su totalidad o que otros han aportado capital en su totalidad pero no han aportado capital en su totalidad; Los auditores saben que el contenido del informe financiero de la empresa es falso y causará grandes pérdidas a los accionistas y al público, o ocultan el tratamiento contable de los activos de la empresa o elaboran informes falsos que pueden dañar los intereses de los accionistas u otras partes interesadas. Los auditores, en nombre del Estado, descubrieron que el folleto de la sociedad anónima, el balance del año en curso, la cuenta de pérdidas y ganancias y el estado de cambios financieros, así como sus condiciones de funcionamiento durante tres años consecutivos, eran falsos y se ignoraban o ayudaban. la empresa comete fraude. Proporcionar documentos falsos debe ser grave para constituir un delito. Si las circunstancias no son graves, aunque se aporten documentos de certificación falsos, este delito no será sancionado. Las llamadas circunstancias graves se refieren principalmente a aquellas que repetidamente proporcionan certificados falsos; generan enormes cantidades de ganancias ilegales; causan graves pérdidas de activos estatales a las empresas, a los accionistas, a los acreedores y a sus partes interesadas; o transferencia a precios bajos para la empresa. Proporcionar certificados falsos para actividades ilegales y criminales como tenencias de acciones, venta de activos estatales a precios bajos, aportaciones de capital falsas, etc., causando efectos adversos; (3) Requisitos del sujeto El sujeto de este delito es un sujeto especial con una identidad determinada. De acuerdo con las disposiciones pertinentes de la Ley de Sociedades, pueden ser sujetos de este delito las siguientes personas: (1) Tasadores de activos. Si el fundador de una empresa establecida utiliza objetos físicos, derechos de propiedad industrial, tecnología no patentada o derechos de uso de la tierra como acciones propias, la cantidad de acciones que posee en la empresa debe ser evaluada por un tasador de activos, y un activo correspondiente. Se debe emitir informe de tasación para verificación de la propiedad. Las valoraciones no deben sobreestimarse ni subestimarse.

Los promotores de la empresa pagarán el precio total de las acciones en una sola suma, y ​​el banco u otra institución financiera estipulada en los estatutos de la empresa o acordada de antemano emitirá un recibo para una sociedad de responsabilidad limitada, debe haber suficiente registro; capital. Para la suscripción de acciones de los promotores y el capital social de la sociedad de responsabilidad limitada, el contador público autorizado debe verificar cuidadosamente las cuentas pertinentes, verificarlas y emitir los materiales de respaldo pertinentes. (3) Auditores. En nombre del Estado, los auditores auditan durante dos años consecutivos el estado financiero de las empresas, que deben establecerse de conformidad con la ley, incluidos el folleto de la sociedad anónima, el balance actual, la cuenta de resultados, el estado de cambios contables y el estado de funcionamiento. años, etc Los documentos empresariales falsos que puedan causar pérdidas económicas importantes a las personas jurídicas o a los accionistas públicos que suscriban acciones deben exponerse oportunamente y tratarse en consecuencia. Por otro lado, si un auditor que actúa como auditor se confabula maliciosamente con la empresa para emitir documentos de certificación falsos para la empresa, causando pérdidas económicas a otras personas jurídicas o ciudadanos y causando graves impactos, entonces el auditor constituye el sujeto de este delito. (4) Otro personal. Además de las tres categorías de personal anteriores, el personal de los servicios jurídicos y otro personal que ejerza las facultades de tasadores, contadores públicos autorizados y auditores también pueden ser objeto de este delito. Aunque estas personas no tienen títulos profesionales como tasadores, contadores públicos autorizados o auditores (como contadores que no han obtenido la calificación de contadores públicos autorizados), se les encomienda ejercer labores como tasadores, contadores públicos autorizados o auditores. y prestar servicios jurídicos, y los documentos de certificación emitidos por ellos también tienen efectos jurídicos. Por lo tanto, estas personas también pueden constituir sujeto de este delito. Según el artículo 231 de este apartado, las unidades también pueden ser objeto de este delito. Firmas de tasación, firmas de contadores públicos certificados, firmas de auditoría y agencias de servicios legales se confabulan maliciosamente con la empresa y designan a su personal para emitir certificados de verificación de capital falsos y otros documentos para la empresa. Si las circunstancias son graves, la unidad también puede convertirse en el sujeto. de este crimen. (4) Elementos subjetivos: Este delito debe ser subjetivamente intencional, es decir, saber que los justificantes pertinentes aportados por uno mismo son falsos, pero aun así insistir en aportarlos. La negligencia no constituye este delito, pero si lo es, debería ser otro delito, como el de tergiversación grave de documentos emitidos por personal de organizaciones intermediarias. En cuanto a sus motivos, los hay de varios tipos, algunos son codiciosos de dinero, algunos son por respeto, algunos son por halago a otros, algunos están enamorados de las mujeres, algunos piden otras, algunos son por venganza, etc. , pero independientemente del motivo, no afecta el establecimiento de este delito. Tasación (1) El límite entre este delito y el delito de perjurio El delito de perjurio se refiere al acto de testigos, tasadores, registradores y traductores que deliberadamente hacen certificaciones, tasaciones, registros y traducciones falsas con el fin de incriminar a otros u ocultar delitos penales. evidencia. Las principales diferencias entre este delito y el de perjurio son: (1) El sujeto del delito es diferente. Los sujetos del delito de falsificación son los participantes en el proceso penal, incluidos testigos, tasadores, registradores y traductores; los sujetos de este delito son principalmente evaluadores, contadores públicos autorizados y auditores que se dedican a la evaluación de activos, verificación o verificación de capital. (2) Los objetos de la infracción son diferentes. El objeto del delito de perjurio son los derechos personales de los ciudadanos y las actividades normales de los órganos judiciales; el objeto de este delito son las actividades de gestión estatal de las empresas industriales y comerciales. (3) Las conductas se manifiestan de diferentes maneras. El delito de perjurio se manifiesta al emitir intencionalmente falsos testimonios, conclusiones de tasación y documentos traducidos durante la investigación y el juicio de casos penales. En este delito, el comportamiento del perpetrador es que durante la solicitud de registro o verificación de capital de la empresa, o verificación de las operaciones de la empresa, los documentos de certificación falsos emitidos también están relacionados con el establecimiento y funcionamiento de la empresa. (2) La diferencia entre este delito y el de falsificación, alteración, compra y venta, o hurto, hurto o destrucción de documentos, certificados y sellos oficiales de agencias, empresas, instituciones y organizaciones populares estatales es que ambos son Los delitos intencionales y los objetos del delito son archivos de cierta importancia, pero la diferencia entre los dos sigue siendo obvia. Las principales manifestaciones son: (1) Los objetos del delito son diferentes. El delito de obstrucción de documentos, documentos y sellos oficiales infringe las actividades normales de gestión y la reputación de las agencias, empresas, instituciones y organizaciones populares del Estado. Los objetos del delito son documentos, certificados y sellos oficiales. Este delito infringe las actividades de gestión estatal de empresas industriales y comerciales. El objeto de la infracción son los documentos que acrediten el establecimiento o producción y funcionamiento de la empresa. (2) Los aspectos objetivos del delito son diferentes. Este último se manifiesta como falsificación, alteración o hurto, robo o destrucción de documentos, certificados y sellos oficiales. La llamada falsificación significa que el productor no tiene derecho a fabricar documentos, documentos y sellos oficiales falsos. Este delito se manifiesta en que la persona o unidad responsable de la evaluación de activos, verificación de capital, verificación y auditoría proporcione deliberadamente documentos de certificación falsos y las circunstancias sean graves. Esto significa que el fabricante autorizado emitió documentos de certificación falsos. (3) Los sujetos criminales son diferentes. El sujeto de un delito posterior es un sujeto general, es decir, puede constituirse cualquier persona que haya alcanzado la mayoría de edad y tenga capacidad para cometer responsabilidad penal. El sujeto es una persona natural, excluidas las unidades. El sujeto de este delito es un sujeto especial, y el autor debe tener una determinada identidad para constituirlo.

Específicamente, el sujeto es la persona o unidad de una agencia intermediaria responsable de la valoración de activos, verificación de capital, verificación, contabilidad, auditoría, servicios legales y otras responsabilidades. Incluyendo tanto a personas físicas como a entidades. 4. El que cometa este delito será castigado con pena privativa de libertad no superior a cinco años o prisión preventiva, y también con multa. El que solicite bienes ajenos o acepte ilegalmente bienes ajenos y cometa este delito, será sancionado con pena privativa de libertad no menor de cinco años ni mayor de diez años, y también multa. 5. Leyes e Interpretaciones Judiciales [Disposiciones de Derecho Penal] Artículo 229 El personal de organismos intermediarios encargados de la evaluación de activos, verificación de capital, verificación, contabilidad, auditoría y servicios legales que intencionalmente proporcionen documentos de certificación falsos, si las circunstancias son graves, serán sancionados. a cinco años de prisión Las siguientes personas serán condenadas a pena de prisión determinada o a prisión penal, y además se les impondrá multa. Cualquiera de los enumerados en el párrafo anterior que solicite o acepte ilegalmente bienes ajenos y cometa el delito del párrafo anterior será sancionado con pena privativa de libertad no menor de cinco años ni mayor de diez años, y también multa. Si una persona especificada en el párrafo 1 es gravemente irresponsable y los documentos de certificación emitidos son gravemente inexactos, causando consecuencias graves, será condenada a una pena de prisión de duración determinada no superior a tres años o a prisión penal, y también o únicamente a una multa. Artículo 231 Si una unidad comete los delitos previstos en los artículos 221 a 230 de esta Sección, la unidad será multada y los responsables directos y los demás directamente responsables serán multados de conformidad con las penas especificadas en cada artículo de este sección. [Leyes pertinentes] El párrafo 3 del artículo 39 de la "Ley CPA" Las firmas de contabilidad y los contadores públicos autorizados violan las disposiciones de los artículos 20 y 21 de esta Ley y emiten deliberadamente informes de auditoría o informes de verificación de capital falsos, lo que constituye cualquier persona que cometa un delito. será penalmente responsable de conformidad con la ley. Si la institución responsable de la verificación del capital o de la verificación según lo estipulado en el párrafo 1 del artículo 219 de la Ley de Sociedades proporciona documentos de certificación falsos, los ingresos ilegales serán confiscados y se impondrá una multa de no menos de una vez pero no más de cinco veces el ingreso ilegal. Las autoridades competentes pertinentes podrán ordenar que la organización cese sus operaciones de conformidad con la ley y revoque los certificados de calificación de los responsables directos. Si se constituye un delito, la responsabilidad penal se perseguirá conforme a la ley. Artículo 202 de la Ley de Valores: Si una institución profesional que emite informes de auditoría, informes de evaluación de activos u opiniones jurídicas para la emisión, cotización o negociación de valores comete fraude en el contenido de su responsabilidad, las ganancias ilícitas serán confiscadas y el Las ganancias ilícitas serán multadas con una multa no inferior a una vez pero no superior a cinco veces y las autoridades competentes pertinentes ordenarán a la institución el cese de sus operaciones y revocarán el certificado de calificación de la persona directamente responsable. Si se causan pérdidas, serán solidariamente responsables de la indemnización. Si se constituye un delito, la responsabilidad penal se perseguirá conforme a la ley.

Objetividad jurídica:

El objeto de este delito es el sistema de administración industrial y comercial nacional. La "Ley de Sociedades" de mi país estipula condiciones estrictas para el establecimiento de sociedades de responsabilidad limitada y sociedades anónimas. Por ejemplo, el artículo 23 de la Ley de Sociedades estipula el capital social mínimo de una sociedad de responsabilidad limitada; el artículo 152 estipula el capital social total mínimo de una sociedad anónima. Esto es necesario para establecer el sistema empresarial industrial y comercial, estandarizar la organización y el comportamiento de la empresa y proteger los intereses legítimos de la empresa, los accionistas y los acreedores. Por lo tanto, la presentación intencionada o negligente de documentos falsos puede dar lugar a la constitución de una sociedad de responsabilidad limitada o de una sociedad anónima que no cumpla las condiciones de constitución. Esto socava las disposiciones pertinentes de la Ley de Sociedades y obstaculiza la gestión eficaz de las empresas por parte de la Administración Estatal de Industria y Comercio. El objeto de este delito son diversos documentos de certificación falsos sobre el establecimiento o funcionamiento de una empresa proporcionados por firmas tasadoras, firmas de contadores públicos certificados, firmas de auditoría y otras unidades o personas naturales, que incluyen principalmente las siguientes categorías: (1) Informes de tasación. Informes o certificados de valoración emitidos por empresas tasadoras y tasadores de activos sobre el uso que hacen los promotores de la empresa de productos, derechos de propiedad industrial y tecnologías patentadas para deducir el capital social. (2) Informe de verificación de capital. Un contador público certificado o auditor examina el capital social de una empresa para determinar si cumple con las disposiciones pertinentes de la Ley de Sociedades. (3) Informe de verificación. Además de verificar la situación del capital, el CPA también debe revisar el prospecto, el balance, el estado de resultados, el estado de resultados económicos de la empresa y el estado de retiro del fondo de previsión de la empresa de los últimos tres años, y luego emitir documentos de verificación. (4) Informe de auditoría. Los auditores auditan varios negocios de la empresa y luego emiten informes de auditoría. (5) Otros informes. Como por ejemplo estados contables, dictámenes legales de abogados, etc. Este delito se manifiesta objetivamente en la presentación de documentos de certificación falsos, y las circunstancias son graves. Los llamados documentos de respaldo aquí se refieren a certificados intermediarios, como informes de tasación de activos, certificados de verificación de capital, certificados de verificación de capital e informes de auditoría. Los llamados documentos de certificación falsos se refieren al contenido de los documentos de certificación antes mencionados que es inconsistente con los hechos, falso o inventado, fabricado u ocultado la verdad. Falso, puede ser todo falso o el contenido principal puede ser falso. En cuanto a su desempeño, varía según el contenido de los distintos documentos de certificación.

Por ejemplo, el tasador de activos sabe claramente que el capital o capital social descontado por la empresa en términos de objetos físicos, derechos de propiedad industrial, tecnología no patentada y derechos de uso de la tierra es inconsistente con el valor real, o es mayor o menor que el su valor real, pero aún no lo indica y aún emite un certificado de valoración o el monto del descuento propuesto por la compañía originalmente está en línea con la situación real, pero deliberadamente reduce o aumenta el monto del descuento de productos, derechos de propiedad industrial, no; -tecnología patentada o patrimonio. El personal de verificación de capital tiene claro que el promotor de la sociedad no ha aportado capital o no ha aportado capital en su totalidad, acreditando que ha aportado capital o no ha aportado capital en su totalidad o que otros han aportado capital en su totalidad pero no han aportado capital en su totalidad; Los auditores saben que el contenido de los informes financieros de la empresa es falso y causará pérdidas importantes a los accionistas y al público, o ocultan el tratamiento contable de los activos de la empresa o elaboran informes falsos que pueden perjudicar los intereses de los accionistas u otras partes interesadas. Los auditores, en nombre del Estado, descubrieron que el folleto de la sociedad anónima, el balance del año en curso, la cuenta de pérdidas y ganancias y el estado de cambios financieros, así como sus condiciones de funcionamiento durante tres años consecutivos, eran falsos y se ignoraban o ayudaban. la empresa comete fraude. Proporcionar documentos falsos debe ser grave para constituir un delito. Si las circunstancias no son graves, aunque se aporten documentos de certificación falsos, este delito no será sancionado. Las llamadas circunstancias graves se refieren principalmente a aquellas que repetidamente proporcionan certificados falsos; generan enormes cantidades de ganancias ilegales; causan graves pérdidas de activos estatales a las empresas, a los accionistas, a los acreedores y a sus partes interesadas; o transferencia a precios bajos para la empresa. Proporcionar certificados falsos para actividades ilegales y criminales como tenencias de acciones, venta de activos estatales a precios bajos, aportaciones de capital falsas, etc., causando efectos adversos; El sujeto de este delito es un sujeto especial con una determinada identidad. De acuerdo con las disposiciones pertinentes de la Ley de Sociedades, pueden ser sujetos de este delito las siguientes personas: (1) Tasadores de activos. Si el fundador de una empresa establecida utiliza objetos físicos, derechos de propiedad industrial, tecnología no patentada o derechos de uso de la tierra como acciones propias, la cantidad de acciones que posee en la empresa debe ser evaluada por un tasador de activos, y un activo correspondiente. Se debe emitir informe de tasación para verificación de la propiedad. Las valoraciones no deben sobreestimarse ni subestimarse. Los promotores de la empresa pagarán el precio total de las acciones en una sola suma, y ​​el banco u otra institución financiera estipulada en los estatutos de la empresa o acordada de antemano emitirá un recibo para una sociedad de responsabilidad limitada, debe haber suficiente registro; capital. Para la suscripción de acciones de los promotores y el capital social de la sociedad de responsabilidad limitada, el contador público autorizado debe verificar cuidadosamente las cuentas pertinentes, verificarlas y emitir los materiales de respaldo pertinentes. (3) Auditores. En nombre del Estado, los auditores auditan durante dos años consecutivos el estado financiero de las empresas, que deben establecerse de conformidad con la ley, incluidos el folleto de la sociedad anónima, el balance actual, la cuenta de resultados, el estado de cambios contables y el estado de funcionamiento. años, etc Los documentos empresariales falsos que puedan causar pérdidas económicas importantes a las personas jurídicas o a los accionistas públicos que suscriban acciones deben exponerse oportunamente y tratarse en consecuencia. Por otro lado, si un auditor que actúa como auditor se confabula maliciosamente con la empresa para emitir documentos de certificación falsos para la empresa, causando pérdidas económicas a otras personas jurídicas o ciudadanos y causando graves impactos, entonces el auditor constituye el sujeto de este delito. (4) Otro personal. Además de las tres categorías de personal anteriores, el personal de los servicios jurídicos y demás personal que ejerza las facultades de tasadores, contadores públicos autorizados y auditores también pueden convertirse en sujetos de este delito. Aunque estas personas no tienen títulos profesionales como tasadores, contadores públicos autorizados o auditores (como contadores que no han obtenido la calificación de contadores públicos autorizados), se les encomienda ejercer labores como tasadores, contadores públicos autorizados o auditores. y prestar servicios jurídicos, y los documentos de certificación emitidos por ellos también tienen efectos jurídicos. Por lo tanto, estas personas también pueden constituir sujeto de este delito. Según el artículo 231 de este apartado, las unidades también pueden ser objeto de este delito. Firmas de tasación, firmas de contadores públicos certificados, firmas de auditoría y agencias de servicios legales se confabulan maliciosamente con la empresa y designan a su personal para emitir certificados de verificación de capital falsos y otros documentos para la empresa. Si las circunstancias son graves, la unidad también puede convertirse en el sujeto. de este crimen. El elemento subjetivo de este delito debe ser subjetivamente intencional, es decir, que se determine que los justificantes pertinentes aportados por la persona a sabiendas contienen contenido falso. La negligencia no constituye este delito, pero si lo es, debería ser otro delito, como el de tergiversación grave de documentos emitidos por personal de organizaciones intermediarias. En cuanto a sus motivos, los hay de varios tipos, algunos son codiciosos de dinero, algunos son por respeto, algunos son por halago a otros, algunos están enamorados de las mujeres, algunos piden otras, algunos son por venganza, etc. , pero independientemente del motivo, no afecta el establecimiento de este delito.