¿Cómo afrontar el pago excesivo del IVA?
Débito: Impuestos a Pagar - IVA no pagado
Préstamo: Depósito Bancario
Transferencia Impuesto IVA no pagado:
Débito: Impuestos por pagar - IVA por pagar - IVA no pagado transferido
Impuestos por pagar - IVA por pagar - IVA pagado en exceso transferido
Préstamo: Impuesto por pagar-IVA no pagado
Si es un negocio de impuestos prepagos:
Débito: Impuesto por pagar-IVA por pagar- Impuestos adeudados.
Préstamo: Depósito Bancario
Al realizar la transferencia del IVA no pagado se descontará el impuesto pagado.
Si es causado por su mala operación:
Si el monto es grande, consulte al controlador fiscal para solicitar un reembolso de impuestos. Si la cantidad es pequeña, el impuesto se reducirá el próximo mes.
Cuando el IVA no pagado se transfiere al mes siguiente, se puede deducir el impuesto pagado en exceso.
Débito: Impuestos por pagar-IVA por pagar-IVA no pagado transferido
Préstamo: Impuestos por pagar-IVA no pagado
Impuestos por pagar - IVA por pagar - Transferir IVA pagado en exceso
Datos ampliados:
Principales tratamientos contables de los impuestos a pagar:
Impuesto sobre el valor añadido a pagar
1. empresa, esta cuenta se debitará de acuerdo con el monto del impuesto al valor agregado deducible (IVA a pagar - monto del impuesto soportado), y "" se debitará de acuerdo con el monto que debe incluirse en el costo de compra Cuentas como "Adquisición de materiales". ", "Materiales en Tránsito" o "Materias Primas", "Bienes en Inventario".
Según el monto a pagar o efectivamente pagado, se acreditan cuentas por pagar, efectos por pagar, depósitos bancarios y otras cuentas. Para la devolución de materiales adquiridos se realizará el asiento contable contrario. Si la escasez de materiales comprados es causada por la unidad de transporte, la unidad de transporte deberá compensarla en su totalidad.
Se cargan cuentas como "Depósitos bancarios" y el acreedor transfiere dinero de "Ganancias y pérdidas de propiedad pendientes" en función del precio de esta parte del material. El impuesto al valor agregado de esta parte. el material se transfiere desde "Impuesto a pagar - A pagar "Pagar IVA (impuesto soportado transferido)".
2. Al vender bienes o prestar servicios sujetos a impuestos, las cuentas por cobrar, las facturas por cobrar y los bancos se debitarán con base en los ingresos comerciales y el impuesto al valor agregado a pagar, y con base en el impuesto al valor agregado indicado en la factura especial. Depósitos y otras materias.
Esta cuenta (impuesto al valor agregado a pagar - impuesto repercutido) se acredita, y las cuentas "ingresos comerciales principales" y "otros ingresos comerciales" se acreditan de acuerdo con los ingresos operativos realizados. Cuando se devuelve una venta, se realiza un asiento contable inverso.
3. Las empresas que implementen "exención, compensación y reembolso" debitarán la cuenta "otras cuentas por cobrar" y acreditarán esta cuenta (impuesto al valor agregado a pagar - devolución del impuesto a la exportación) en función del monto del impuesto a la exportación por cobrar. ).
4. Cuando la empresa pague este mes el impuesto al valor agregado de este mes, se debitará de esta cuenta (IVA a pagar - impuestos pagados) y se acreditará a la cuenta de "depósito bancario".
5. Si la empresa tiene IVA impago al final de este mes, debite esta cuenta (IVA por pagar - transferir IVA no pagado) y crédito: Impuesto por pagar - IVA no pagado. Al pagar el próximo mes, se debitará el impuesto a pagar; el IVA no pagado se acreditará al depósito bancario.
6. Si los pequeños contribuyentes y los materiales subcontratados no pueden obtener facturas especiales del impuesto al valor agregado, el impuesto al valor agregado incurrido debe incluirse en el costo de compra del material, y la "compra de material" y los "materiales". "En tránsito" deben debitarse. Acreditar la cuenta de "Depósito bancario".
Enciclopedia Baidu-Impuestos a pagar