¿Cómo construyen los bancos comerciales un sistema de control de calidad de auditoría interna?

El control de calidad de la auditoría interna se refiere a las políticas y medidas de control desarrolladas y aplicadas por los bancos comerciales para garantizar que el trabajo de auditoría cumpla con los estatutos de auditoría, las normas de auditoría y otras especificaciones de auditoría aplicables. ¿Cuál es la importancia y necesidad de construir un sistema de control de calidad de auditoría interna para los bancos comerciales?

(1) Establecer y mejorar el sistema de control de calidad de la auditoría interna es una necesidad para la gestión de auditoría. En los últimos años, los cuatro principales bancos comerciales estatales han implementado sucesivamente reformas del sistema de auditoría interna, han establecido un sistema de auditoría interna relativamente vertical con gestión jerárquica en la oficina central y las sucursales, y han aceptado la autoridad de auditoría de sus superiores. sucursales secundarias e instituciones inferiores, reduciendo el número de tareas de auditoría. El nivel gerencial suma la gestión directa de la casa matriz y sucursales de primer nivel. Tomando como ejemplo el China Construction Bank, la oficina central ha establecido 8 sucursales de auditoría en CCB, y el departamento de auditoría de la oficina central es responsable de la gestión de las sucursales de auditoría de primer nivel, y cada sucursal de primer nivel ha establecido varias oficinas de auditoría en la provincia; De acuerdo con la situación real, la oficina general de auditoría de la sucursal provincial es responsable de administrarlo. Además de las funciones de supervisión de la auditoría, el Departamento de Auditoría de la sede central y la Oficina General de Auditoría de cada sucursal provincial son responsables de la gestión de sus instituciones de auditoría. Implementar una gestión de auditoría eficaz y mejorar el nivel general del trabajo de auditoría son tareas importantes para los departamentos de gestión de auditoría en todos los niveles. En la gestión de auditoría, fortalecer la gestión de la calidad de la auditoría es una máxima prioridad. A juzgar por la situación actual, los métodos de gestión de auditoría no son lo suficientemente avanzados y científicos, el contenido y las normas de gestión no son lo suficientemente completos y sistemáticos, el sistema de valoración y evaluación de las instituciones de auditoría no es lo suficientemente perfecto y el mecanismo de incentivos y restricciones para los auditores no ha se ha establecido realmente, lo que da como resultado efectos deficientes en la gestión de la auditoría y una mejora adicional de la calidad general de la auditoría. En estas circunstancias, establecer y mejorar un sistema de control de calidad de auditoría científico y estandarizado, aclarar los estándares de control de calidad de auditoría e implementar un control de calidad de auditoría eficaz se han convertido en tareas importantes para realizar funciones de gestión y mejorar los niveles de gestión.

(2) Establecer y mejorar el sistema de control de calidad de la auditoría es una garantía importante para mejorar la calidad de la auditoría. Actualmente, las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna son ampliamente implementadas por instituciones de auditoría interna en muchos países alrededor del mundo. La Oficina Nacional de Auditoría de China publicó recientemente normas básicas para auditoría interna y normas específicas para auditoría interna. En lo que respecta a los bancos comerciales, ya en 2000, el China Construction Bank formuló la "Carta de Auditoría Interna del China Construction Bank" y las "12 Normas de Auditoría Interna del China Construction Bank". La formulación e implementación de estas normas de auditoría proporciona estándares estrictos para que las agencias de auditoría lleven a cabo actividades de supervisión de auditoría y estandaricen el comportamiento profesional de los auditores y los auditores deben cumplirlas estrictamente. Sin embargo, a partir de la situación actual, todavía existen algunos problemas en la implementación de las normas de auditoría. Por un lado, estos problemas se deben a las limitaciones de los propios estándares y, por otro lado, a que los estándares no se implementan, lo que resulta en una cierta brecha entre los resultados reales de la implementación y los requisitos de los estándares. creando así ciertos riesgos de auditoría. En este caso, establecer y mejorar el sistema de control de calidad de la auditoría interna, estandarizar las prácticas de auditoría, guiar a las agencias de auditoría para fortalecer la gestión de la calidad de la auditoría, cultivar la conciencia de calidad y la prevención de riesgos de los auditores, mejorar la calidad de la auditoría y la eficiencia del trabajo y promover la salud de la auditoría. El desarrollo del trabajo tiene un significado positivo.

(3) Establecer y mejorar el sistema de control de calidad de la auditoría interna es una medida importante para maximizar la eficacia del trabajo de auditoría. Un rasgo significativo que distingue a la auditoría interna de la auditoría nacional y de la auditoría social es la introversión de los servicios, lo que determina que además de la supervisión y evaluación, la auditoría interna también tenga una función constructiva. Esta función es de gran importancia para ejercer la eficacia del trabajo de auditoría, mejorar el valor de utilización de los resultados de la auditoría y mejorar la operación y gestión de los bancos comerciales.

Establecer y mejorar el sistema de control de calidad de la auditoría interna es una medida importante para aprovechar plenamente la eficacia de la auditoría: en primer lugar, establecer un sistema de control de calidad de la auditoría conduce a fortalecer la gestión y el control de la calidad de la auditoría, revelando y corrigiendo violaciones de las regulaciones y disciplinas en la gestión empresarial y desempeñar un papel en la prevención de riesgos y la mejora. El segundo es el establecimiento de un sistema de control de calidad de la auditoría, que conduzca a aprovechar al máximo las ventajas de los recursos de la información de auditoría, hacer activamente sugerencias racionales y desempeñar un papel constructivo. el papel en la mejora de la gestión es el establecimiento de un sistema de control de calidad de auditoría, que contribuya a que el departamento de auditoría fortalezca su gestión. Supervisión y rectificación de los problemas encontrados en las auditorías, esfuerzos para aumentar la tasa de rectificación y evitar repetidas irregularidades y operaciones ilegales; cuarto, el establecimiento de un sistema de control de calidad de la auditoría conduce a guiar a los auditores a prestar atención al procesamiento y utilización de los resultados de la auditoría. A través del análisis y la investigación de los hallazgos de la auditoría, podemos descubrir las razones y soluciones profundamente arraigadas del sistema, el sistema y el mecanismo, y brindar opiniones o sugerencias valiosas para la toma de decisiones de operación y gestión. El quinto es establecer un sistema de control de calidad de la auditoría, que ayudará a mejorar la objetividad y precisión de las conclusiones de la auditoría, presentará sugerencias para tratar a las personas responsables relevantes, transferirlas a los departamentos pertinentes y ayudar a sancionar a las personas responsables.

En los últimos años, con el continuo desarrollo de los bancos comerciales, el modelo de desarrollo extensivo está siendo reemplazado gradualmente por el modelo de desarrollo intensivo. Los bancos comerciales están prestando cada vez más atención al fortalecimiento de la gestión interna y a la mejora de las capacidades de prevención de riesgos. y fortaleciendo constantemente el control interno. Bajo los requisitos de esta situación, la auditoría interna ha recibido cada vez más atención, la calidad del trabajo de auditoría se ha mejorado continuamente y la eficacia del trabajo de auditoría se ha mejorado continuamente. Sin embargo, la situación de la reforma financiera también ha impuesto mayores requisitos para la auditoría interna de los bancos comerciales. En comparación con los requisitos de los bancos comerciales modernos, todavía existe una gran brecha en el trabajo de auditoría interna actual, especialmente en la gestión y control de la calidad de la auditoría. Hay algunos problemas y deficiencias, entre los que destacan los siguientes puntos:

(1) La selección de proyectos de auditoría carece de pertinencia y cientificidad. La formulación del plan de auditoría afecta directamente la efectividad del trabajo de auditoría, por lo que la determinación del plan de auditoría anual debe tener una base científica y precisa. Sin embargo, el departamento de auditoría aún no ha establecido un sistema de evaluación de riesgos para las operaciones y la gestión de todo el banco, y la selección de proyectos de auditoría se basa en juicios subjetivos y carece de base científica y objetiva. En términos de diferencias regionales, debido a los diferentes perfiles de gestión y riesgo de cada sucursal, debería haber diferencias en la determinación de los elementos de auditoría. En la actualidad, el plan de trabajo de auditoría lo formula principalmente la oficina central y lo siguen los departamentos de auditoría de todos los niveles. Los proyectos de auditoría determinados por las sucursales de primer nivel en función de su estado de riesgo real son muy limitados, y los proyectos de auditoría implementados por las agencias de gestión de todo el banco son muy consistentes y no pueden reflejar las diferencias de riesgo reales de cada sucursal.

(2) El sistema de auditoría interna no es perfecto. En primer lugar, las reglas y regulaciones de auditoría no están lo suficientemente estandarizadas y no existe una descripción de trabajo estandarizada basada en el proceso comercial de auditoría y los puestos de operación de auditoría. Las regulaciones del sistema sólo se enumeran en los documentos y no hay correspondencia uno a uno con los puestos de auditoría. En segundo lugar, las reglas y regulaciones de auditoría no son sistemáticas. Las regulaciones actuales están relativamente dispersas y están formuladas en forma de estatutos y normas de auditoría, en forma de documentos y en forma de discursos de liderazgo. Estos contenidos se distribuyen ampliamente y no son aptos para su recopilación, conservación y dominio. En tercer lugar, el contenido de las normas y reglamentos no es lo suficientemente completo y no puede cumplir con los requisitos de una gestión refinada. Las normas y reglamentos actuales no son lo suficientemente completos para cubrir todos los puestos de auditoría y vínculos de operaciones comerciales, y existen lagunas en el control del sistema, el contenido de las normas y reglamentos actuales no es detallado ni claro, y los auditores tienen diferentes interpretaciones de los estándares del sistema; cuarto, las normas y reglamentos no se revisan ni actualizan oportunamente. Con el desarrollo del negocio de auditoría, algunas regulaciones inaplicables no se aclararon a tiempo y los nuevos sistemas no se complementaron a tiempo, lo que provocó que la formulación del sistema de auditoría se retrasara con respecto al desarrollo empresarial y afectara la calidad del trabajo de auditoría.

(C)Es necesario mejorar la calidad de los informes de auditoría. El informe de auditoría es una expresión concentrada de los resultados de la auditoría y la calidad del informe de auditoría refleja directamente la calidad del trabajo de auditoría. Sin embargo, algunos informes de auditoría tienen una forma rígida y carecen de enfoque, especialmente la falta de un análisis en profundidad de los motivos de los hallazgos de la auditoría. Las conclusiones de la auditoría no son claras o no tienen conclusiones de auditoría. Las recomendaciones de la auditoría carecen de pertinencia y operatividad, y de su uso. El valor de los resultados de la auditoría es obviamente insuficiente.

(4) El mecanismo de evaluación de la calidad de la auditoría no es lo suficientemente perfecto y eficaz. La evaluación de la calidad de la auditoría es una evaluación integral de la calidad de los proyectos de auditoría y el nivel de gestión del trabajo de auditoría organizado por el departamento de gestión de auditoría, incluida la evaluación de las instituciones de auditoría y los auditores. Los resultados de la evaluación de la calidad de la auditoría deben utilizarse como una base importante para evaluar el desempeño de las instituciones de auditoría y los auditores, el pago de salarios por desempeño y la asignación de recursos internos.

Sin embargo, el actual sistema de evaluación de la calidad de la auditoría es imperfecto, los procedimientos organizacionales para la evaluación no están estandarizados y los resultados de la evaluación no están estrechamente relacionados con las medidas de recompensa y castigo. Como resultado, el efecto de la evaluación no es obvio y aún no lo ha sido. desempeñado un papel debido en la mejora del nivel general de calidad de la auditoría.

(5) No existe gestión del personal de auditoría. El sistema de gestión de los auditores no es perfecto y los canales de promoción para los profesionales de la auditoría no son fluidos; el nombramiento de los gerentes carece de objetivos claros y de sistemas de evaluación; el mecanismo que vincula los ingresos de los auditores con el desempeño laboral es imperfecto; la formación profesional de los auditores es limitada; Y la calidad general de los auditores no puede satisfacer las necesidades de desarrollo empresarial.

La existencia de los problemas anteriores ha afectado, en gran medida, a la calidad del trabajo de auditoría y al desempeño de las funciones de auditoría. Si estos problemas no se resuelven fundamentalmente, aparecerán lagunas en el control interno de los bancos comerciales, lo que tendrá un impacto adverso en la prevención de riesgos de los bancos comerciales. Por lo tanto, fortalecer el control de calidad de la auditoría es una tarea importante y urgente. Los bancos comerciales deben conceder gran importancia al trabajo de auditoría. El departamento de auditoría debe hacer del control de calidad el centro de todo el trabajo y estudiar y explorar gradualmente métodos y medidas eficaces para el control de calidad, a fin de formar un sistema de control de calidad de auditoría completo y eficaz que sirva de guía. práctica de auditoría.

La idea básica del sistema de control de calidad de la auditoría interna que construirán los bancos comerciales es: apuntar a los puntos de riesgo de auditoría, tomar las especificaciones del sistema de auditoría como estándar de control, mejorar el proceso de operación de auditoría como núcleo, y mejorar la calidad de la auditoría y aprovechar plenamente el papel de la auditoría, tomando como objetivo la eficacia, fortalecer la organización y gestión de la auditoría, integrar y mejorar el sistema de gestión de auditoría existente y formar un sistema eficaz de control de calidad de la auditoría. El sistema de control de calidad de auditoría interna es la suma de una serie de políticas y medidas de control de calidad, así como el proceso de implementación de estas políticas y medidas, incluido el control de objetivos, el control de sistemas, el control de procesos, el control de mecanismos y el control de recursos humanos. Los detalles son los siguientes:

(1) Control de objetivos. El control objetivo de la calidad de la auditoría depende del posicionamiento funcional de la auditoría interna. Las funciones de auditoría interna de los bancos comerciales son la supervisión, evaluación y construcción. La auditoría interna es responsable de promover el establecimiento de controles internos efectivos en los bancos comerciales, supervisar las operaciones legales y de cumplimiento de los auditados, revelar y corregir violaciones de las leyes y regulaciones en la operación y gestión, supervisar la rectificación e implementación de los problemas encontrados en la auditoría. y proponer sugerencias de auditoría para mejorar la operación y la gestión. Por lo tanto, el objetivo más importante del control de calidad de la auditoría interna de los bancos comerciales es realizar plenamente la función de auditoría y aprovechar al máximo la eficacia del trabajo de auditoría. Bajo la guía de este objetivo, los departamentos y el personal de auditoría deben comprender y definir con precisión las responsabilidades de auditoría, ejercer eficazmente los derechos de supervisión de auditoría y mejorar la eficacia y autoridad del trabajo de auditoría.

De acuerdo con los objetivos de control establecidos, al formular el plan de trabajo de auditoría anual, el departamento de auditoría debe comprender las políticas macro de todo el banco y determinar los resultados de la auditoría de acuerdo con el principio orientado al riesgo basado en la evaluación de riesgos de todo el negocio del banco. La determinación del enfoque de la auditoría debe reflejar los tres principios siguientes: primero, realizar un seguimiento del proceso de reforma y desarrollo del banco, prestar atención a nuevas situaciones, nuevos problemas y algunos riesgos emergentes que surgen en el desarrollo empresarial; segundo, prestar atención a las áreas clave; de sucursales clave de acuerdo con las áreas clave donde ocurrieron los casos. Capacidades de control de riesgos e implementación de control interno. En tercer lugar, centrarse en el trabajo central de todo el banco y prestar atención a las áreas de trabajo y riesgo enfatizadas por los tomadores de decisiones, superiores y externos. autoridades reguladoras.

(2) Control del sistema. El control del sistema se refiere al establecimiento y mejora del sistema de auditoría para permitir que las instituciones y el personal de auditoría actúen de acuerdo con las reglas durante el proceso de auditoría. El control sistemático de la calidad de la auditoría es un control integral, es decir, el establecimiento de estándares de control integrales para todos los factores que afectan y restringen la calidad de la auditoría, incluida la planificación, organización e implementación, resumen y evaluación del trabajo de auditoría; y evaluación de proyectos de auditoría; aplicación e innovación de tecnologías, métodos y medios de auditoría; transmisión y comunicación de información de auditoría, intercambio de información de retroalimentación, organización y gestión de equipos de auditoría y gestión básica, etc. La construcción del sistema debe ser estandarizada y sistemática para cumplir con los requisitos de una gestión refinada. Establecer reglas y regulaciones basadas en descripciones de trabajo, limitar y reducir las reglas y regulaciones emitidas en forma de documentos y mejorar la operatividad del sistema. El control del sistema debe gestionarse dinámicamente y el departamento de gestión de auditoría debe mantener periódicamente las regulaciones originales del sistema de acuerdo con las necesidades del desarrollo empresarial y complementarlas, modificarlas y mejorarlas continuamente para satisfacer las necesidades del desarrollo empresarial.

(3) Control de procesos. La teoría de la gestión requiere claramente que la gestión y el control de la calidad abarquen todo el proceso de las actividades organizativas. El control de calidad no sólo se refleja en una serie de políticas y medidas de control, sino también en el proceso de formulación e implementación de estas políticas y medidas.

El control de calidad de la auditoría abarca toda la actividad de auditoría, incorpora plenamente el concepto de control dinámico de procesos e implementa la gestión de control y seguimiento de todo el proceso de los planes de auditoría, la organización, la evaluación, el seguimiento, la divulgación de información y otros procedimientos de auditoría para mejorar la continuidad y la eficacia. de las actividades de control.

El contenido principal del control de procesos es el control de procesos de los proyectos de auditoría. El control del proceso del proyecto de auditoría consiste en controlar la calidad de cada etapa de la implementación del proyecto de auditoría de acuerdo con los procedimientos del proyecto de auditoría, incluido el control de la etapa de preparación de la auditoría, la etapa de recopilación de evidencia, la etapa de presentación de informes y la etapa de cierre del caso. Los principales contenidos del control en cada etapa son los siguientes:

Control en la etapa de preparación de la auditoría: El riesgo de auditoría en la etapa de preparación se refleja principalmente en la objetividad e integralidad de la elaboración del plan de auditoría. Por lo tanto, el control de calidad durante la fase de preparación debe centrarse en la preparación de planes de auditoría generales y específicos. El equipo de auditoría debe recopilar amplia información general sobre el auditado, comprender la situación básica del auditado, emitir un juicio preliminar sobre el estado operativo del auditado y evaluar y controlar los riesgos inherentes con base en su control interno. De acuerdo con las condiciones reales de los objetos de la auditoría, determine el alcance, el enfoque, los pasos específicos de la prueba de auditoría y el cronograma de la auditoría in situ. Los miembros del equipo de auditoría deben discutir plenamente el contenido del plan de auditoría para que cada auditor pueda participar en el proceso de preparación del plan. La preparación del plan específico debe esforzarse por tener un formato estandarizado, elementos completos, bases completas, propósito y alcance claros, contenido de auditoría integral, puntos clave destacados y pasos de auditoría factibles, a fin de mejorar la operatividad del plan de auditoría y el desempeño. su papel rector.

Control en la etapa de recolección de evidencia de auditoría: El riesgo de auditoría en la etapa de recolección de evidencia se refleja principalmente en la precisión de los registros de los papeles de trabajo. Los auditores deben implementar estrictamente los procedimientos de auditoría establecidos y registrar todos los hallazgos de la auditoría en documentos de trabajo. El contenido del trabajo debe ser objetivo y justo, buscar la verdad de los hechos, completo y detallado, resaltado, con cifras precisas, expresiones apropiadas y organización clara. El equipo de auditoría debe discutir plenamente los hallazgos de la auditoría, confirmar la exactitud de cada elemento del papel de trabajo, intercambiar opiniones plenamente con el objeto de auditoría o el objeto de recopilación de evidencia y firmar para confirmación. Los documentos de trabajo son revisados ​​por el juez principal, el líder del equipo de revisión y el director del proyecto en tres niveles. Si se descubren violaciones graves de las regulaciones y disciplinas durante la auditoría, se deben informar de inmediato a la dirección de la agencia de auditoría y al departamento de auditoría superior en forma de puntos de auditoría.

Control en la etapa del informe de auditoría: La calidad del informe de auditoría es muy importante y debe controlarse desde los siguientes aspectos: Primero, en la etapa de preparación de la auditoría, prepararse para escribir el informe de auditoría, discutir el diseño. del informe de auditoría y determinar Los elementos básicos del informe de auditoría. En segundo lugar, para proyectos de auditoría con un tiempo de auditoría in situ prolongado, se debe utilizar plenamente la función del informe de mitad de período y se debe enviar información al director; gestión del auditado y del departamento de auditoría superior de manera oportuna para facilitar la resolución oportuna de los problemas. En tercer lugar, a partir de la calidad del informe del equipo de auditoría, el formato y el contenido del informe del equipo se especifican en detalle y sirven como base; base importante para evaluar a los miembros del equipo de auditoría; en cuarto lugar, el juez principal revisa los subinformes, los documentos de trabajo de auditoría y la evidencia de auditoría, los analiza y evalúa uno por uno, garantiza su autenticidad, confiabilidad e integridad, y luego. Realizar un resumen exhaustivo para redactar un primer borrador del informe de auditoría. Una vez formado el primer borrador, el líder del equipo de auditoría debe organizar una discusión completa entre los miembros del equipo de auditoría, solicitar las opiniones de los sujetos de auditoría y determinar el contenido objetable después de la revisión. El informe de auditoría elaborado debe tener hechos claros, evidencia suficiente, presentación completa, enfoque enfocado y ser objetivo y preciso. Las recomendaciones de la auditoría deben ser específicas y operables, y deben hacerse recomendaciones a los responsables de violaciones graves.

Control al final de la auditoría: Primero, después del final del proyecto, el departamento de auditoría debe organizar rápidamente un resumen y una evaluación del proyecto de auditoría, evaluar exhaustivamente la calidad del proyecto de auditoría y el nivel. del control de riesgos de auditoría, e informar cualquier hallazgo de auditoría encontrado durante la evaluación. Los riesgos deben ser el foco de mayor mejora en la próxima auditoría; en segundo lugar, el departamento de auditoría debe fortalecer la supervisión y rectificación de los problemas encontrados en la auditoría, y emitir opiniones de auditoría; de manera oportuna, implementar los resultados de la retroalimentación de rectificación del banco auditado y realizar un mayor seguimiento de las violaciones importantes. En tercer lugar, el departamento de auditoría debe garantizar la comunicación y la retroalimentación de la información de auditoría; Además de transmitir los resultados de la auditoría al banco auditado, también debe comunicarse con el departamento de gestión comercial del banco superior para facilitar que el banco superior comprenda y oriente la operación y gestión del banco bajo su jurisdicción y promueva la implementación de trabajos de rectificación.

(4) Control de mecanismos. El mecanismo de control consiste en establecer un mecanismo de incentivo y restricción para la auditoría interna.

Sobre la base del establecimiento de un sistema de evaluación de la calidad de la auditoría científica, se evalúa la calidad del trabajo de los auditores y la asignación de recursos, la promoción laboral, la distribución salarial y el valor económico agregado (es decir, la recuperación de pérdidas económicas), las responsabilidades de riesgo y el trabajo realizado por Los auditores están directamente vinculados para formar un mecanismo interno con incentivos poderosos y restricciones efectivas, que protege institucionalmente los intereses vitales de los auditores, estimula su entusiasmo por el trabajo y promueve que los auditores se dediquen a trabajar con un alto grado de profesionalismo y responsabilidad.

El establecimiento del sistema de evaluación de la calidad debe ser científico y razonable. El contenido de la evaluación debe reflejar la carga de trabajo diaria, la dificultad y la complejidad del trabajo de cada empleado, centrarse en la calidad de los proyectos de auditoría y resaltar la evaluación de las capacidades de desempeño laboral y las cualidades operativas del trabajo en términos de métodos de evaluación, la evaluación de los superiores a los subordinados es principalmente; , la autoevaluación y la evaluación mutua se complementan entre sí, resaltando las responsabilidades de los subordinados hacia los superiores y teniendo en cuenta la evaluación de las capacidades de apoyo y asistencia del equipo en términos de estándares de evaluación, esforzarse por ser claro y específico, resaltar la evaluación cuantitativa y evitar; procedimientos engorrosos y facilitar la comparación operativa en términos de tiempo de evaluación. Centrarse principalmente en la evaluación periódica diaria, resumir las conclusiones trimestralmente o anualmente, establecer un libro de evaluación del desempeño para los resultados de la evaluación diaria e implementar un sistema de gestión de acumulación de puntos en términos de desempeño; vinculación, los resultados de la evaluación deben vincularse a los salarios por desempeño para reflejar la función de incentivo y restricción.

(5) Control de recursos humanos. La gestión y el control de los recursos humanos es el núcleo de la gestión moderna del control de calidad. Desde la formulación de estándares de calidad hasta la implementación de procedimientos de control, todos dependen de la participación y la práctica humanas. El nivel de control de calidad depende en última instancia de la calidad profesional humana y los esfuerzos subjetivos. Con el rápido desarrollo de los bancos comerciales, los productos de servicios del banco se han vuelto más abundantes, sus funciones de servicio se han vuelto más completas y sus métodos de servicio se han vuelto más avanzados. Como parte importante de la prevención de riesgos bancarios y del control interno, la auditoría interna exige cada vez más requisitos para la calidad integral de los auditores. Por tanto, el control de los recursos humanos es una parte importante del sistema de control de calidad de la auditoría y es la garantía fundamental para mejorar continuamente los niveles de control de calidad. El control de recursos humanos incluye principalmente los siguientes aspectos:

1. Requisitos claros de calidad y capacidad de los auditores. En primer lugar, enfatiza los principios de la ética profesional, exigiendo e instando a todos los profesionales a respetar la ética profesional, adherirse a los principios de independencia, objetividad e imparcialidad, atreverse a adherirse a los principios, mantener la prudencia profesional, ser honesto y autodisciplinado, y tener el coraje de innovar; en segundo lugar, una alta capacidad profesional. Los auditores no sólo deben dominar las técnicas, teorías y métodos de auditoría, sino también tener una alta sensibilidad profesional, capacidad de juicio analítico y nivel de operación práctica, no sólo deben tener una base sólida de conocimiento profesional bancario, sino también ser competentes en los procedimientos operativos de diversos bancos; negocios y vínculos de control de riesgos.

2. Establecer una secuencia de trabajo para la auditoría de puestos profesionales y técnicos. Sobre la base del análisis y la descripción del puesto, establecer una secuencia de trabajo razonable para los puestos profesionales y técnicos de auditoría basada en los requisitos académicos, el desempeño laboral, los años de trabajo y la experiencia laboral. Adoptar métodos de selección abierta y contratación competitiva para identificar talentos profesionales y técnicos en auditoría y abrir canales de promoción y espacios de desarrollo para los auditores.

3. Fortalecer la formación de auditores. Introducir el concepto de inversión en capital humano, establecer y mejorar el sistema de gestión de la formación para auditores, formular planes de formación en auditoría a largo plazo y planes anuales de formación en auditoría, e implementarlos paso a paso. Llevar a cabo capacitación en auditoría de múltiples formas y ángulos y capacitación de educación continua para profesionales de auditoría para auditores de diferentes niveles; alentar a los auditores a participar en exámenes internacionales de estudios de auditores internos y contadores públicos certificados para formar auditores que estén familiarizados con las prácticas y estándares internacionales; conferencias, intercambios de experiencias, debates en papel y páginas web de información para intercambiar nuevas variedades de negocios y conocimientos profesionales de auditoría, ampliar la cobertura de capacitación y realizar el intercambio y el intercambio de experiencias y resultados de auditoría.

4. Implementar estrictamente el sistema de acceso y salida de puestos de auditoría. Estandarizar la gestión de los auditores, establecer un mecanismo de desvío de personal y eliminación competitiva, formar un mecanismo de comunicación normal para los auditores, ajustar y optimizar constantemente la estructura de recursos humanos y hacer que el equipo de auditoría esté siempre lleno de vitalidad.

5. Establecer un sistema de identificación y rendición de cuentas de la responsabilidad de los riesgos de auditoría. No realizar auditorías de acuerdo con los requisitos de las normas de auditoría y los sistemas pertinentes; los asuntos de auditoría no están claros y la evidencia es insuficiente, lo que lleva a una caracterización inexacta y a la ocultación deliberada de actos ilegales importantes descubiertos en la auditoría; El auditado que debería haber sido descubierto, pero no Si se descubre alguna irregularidad importante que genera riesgos de auditoría, se identificarán los riesgos de auditoría y se investigarán las responsabilidades correspondientes. El establecimiento e implementación de este sistema es una medida importante para mejorar la conciencia del riesgo y la responsabilidad de los auditores y mejorar su nivel profesional.

Los bancos comerciales deben tomar medidas prácticas para construir un sistema de control de calidad de auditoría interna, centrándose en los siguientes aspectos:

(1) Crear conciencia y fortalecer el liderazgo.

La auditoría interna es una parte importante de los bancos comerciales modernos para establecer un mecanismo de supervisión y control interno seguro y eficaz. También es la base y la línea de defensa clave para que los bancos resistan diversos riesgos financieros. Por lo tanto, en cualquier caso, la auditoría interna sólo puede fortalecerse, no debilitarse. El grado de desempeño de la función de auditoría interna depende principalmente de la calidad del trabajo de auditoría. Cuanto mayor sea la calidad de la auditoría interna, más fuertes serán las capacidades internas de autodisciplina, autocontrol y autocorrección del banco, y más plenamente desempeñará el papel de la auditoría. Por otra parte, la calidad de la auditoría no es alta, los riesgos ocultos en las operaciones no se descubren ni se corrigen a tiempo, hay lagunas en la gestión por todas partes, la capacidad interna del banco para resistir los riesgos es débil y el papel de la auditoría interna como La tercera línea de defensa para el control interno no se utiliza plenamente. Establecer y mejorar el sistema de control de calidad de la auditoría es una medida eficaz para mejorar la calidad de la auditoría y aprovechar plenamente la función de auditoría. También es una forma importante de fortalecer los controles internos de los bancos y mejorar las capacidades de prevención de riesgos. Los bancos comerciales deben otorgar gran importancia a la construcción del sistema de control de calidad de la auditoría y tratarlo como una tarea de todo el banco, con el departamento de auditoría como organismo principal, coordinando los departamentos relevantes y brindando las garantías necesarias en términos de recursos humanos, materiales y financieros. y recursos técnicos para garantizar el buen progreso de la construcción del sistema. Como organismo principal del control de calidad de la auditoría, todos los auditores son responsables de organizar e implementar diversas medidas de control. Deben otorgar gran importancia a la gestión del control de calidad de la auditoría. Esta es la clave para que la construcción del sistema pueda lograr los resultados esperados.

(2) Organiza cuidadosamente y presta mucha atención a la implementación. La construcción de un sistema de control de calidad de auditoría es un proyecto sistemático completamente nuevo con amplia cobertura y contenido integral. La construcción del sistema no es algo que sucede de la noche a la mañana, sino que es una tarea a largo plazo. El departamento de auditoría debe tener planes claros de planificación, diseño e implementación anual, y organizar diversas actividades de supervisión de auditoría con base en la premisa de garantizar la calidad de la auditoría en términos de acuerdos de trabajo. La construcción de un sistema de control de calidad es un proceso paso a paso, que surge de la práctica y se utiliza para guiar la práctica. En la práctica de la auditoría, debemos explorar y estudiar constantemente métodos y medios de control de calidad, y formar un modelo de control de calidad y un sistema de control de indicadores a través de resumen, mejora y perfección continuos. La gestión del control de calidad debe gestionarse, ajustarse, actualizarse y complementarse dinámicamente de acuerdo con las necesidades reales del trabajo, y debe formarse un mecanismo dinámico para la revisión y revisión periódicas para mejorar la cientificidad, la viabilidad y la naturaleza prospectiva de las políticas y medidas de control, así como como la pertinencia de las actividades de control, continuidad y eficacia.

(3) Tener el coraje de practicar y seguir innovando. Con la expansión del alcance del negocio de auditoría y la intensificación de las tareas de la función de auditoría, los requisitos de métodos técnicos y medios de control de calidad de la auditoría también aumentan constantemente. Los métodos tradicionales, como las inspecciones in situ y las inspecciones posteriores al evento, han formado procesos de auditoría complejos y pistas de operaciones de auditoría basadas en papel, lo que genera una gran cantidad de trabajo manual y desperdicio de recursos, y reduce la calidad y eficiencia del trabajo de auditoría. Por lo tanto, es necesario aplicar activamente medios científicos y tecnológicos, implementar operaciones sin papel en el proceso de auditoría y adoptar un modelo de auditoría que sea principalmente auditoría externa y complementada con auditorías in situ lo antes posible para lograr el tiempo real en línea. o seguimiento e inspección oportunos de los procedimientos de auditoría, y establecer un sistema que pueda disfrutar La base de datos de resultados de la auditoría de un cierto rango de información hace que el sistema de auditoría sea realmente capaz de realizar una detección precisa y una retroalimentación rápida. Al mismo tiempo, el departamento de auditoría debe organizar fuerzas especializadas, practicar activamente, ser valiente en la innovación, fortalecer continuamente los métodos de control, aplicar nuevos resultados de investigación en ciencias de la gestión, aprovechar al máximo las ventajas científicas y tecnológicas, enriquecer y perfeccionar los métodos y sistemas de control. y mejorar el efecto del control de calidad.

(4) Profundizar las reformas y mejorar los sistemas. Con la profundización de la reforma financiera y la mejora continua de las estructuras de gobierno corporativo de los bancos comerciales, el estatus de la auditoría interna se fortalecerá aún más. De acuerdo con los requisitos de los bancos comerciales por acciones y con referencia a los modelos de estructura de gobierno interno de los bancos por acciones extranjeros, se establece un comité de auditoría bajo el liderazgo directo de la junta directiva para implementar una supervisión de auditoría interna independiente y mejorar la eficacia. y autoridad del trabajo de auditoría, y garantizar la mejora de las capacidades de control de calidad de la auditoría.