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¿Cuáles son los riesgos y la prevención del negocio de facturas bancarias comerciales?

Riesgos y prevención del negocio de letras de los bancos comerciales pequeños y medianos

Han Bing

En los últimos años, el negocio de letras de los bancos comerciales pequeños y medianos se ha desarrollado rápidamente. cultivar relaciones entre bancos y empresas, mejorar las funciones de servicio, optimizar la estructura de activos, ha desempeñado un papel positivo en la diversificación de los riesgos comerciales y la mejora de la rentabilidad, ampliando hasta cierto punto los canales de financiación de las pequeñas y medianas empresas y apoyando el desarrollo de las pequeñas y medianas empresas. y medianas empresas. Pero, por otro lado, algunos bancos comerciales pequeños y medianos tienen desviaciones en su filosofía empresarial, búsqueda unilateral de cuota de mercado, escasa conciencia sobre la prevención de riesgos, control interno y gestión laxos del negocio de letras y muchas irregularidades y problemas de riesgo. Si no se resuelve a tiempo, afectará el desarrollo saludable y el desarrollo del mercado de billetes. Los bancos comerciales pequeños y medianos operan de manera constante.

Principales riesgos

Riesgos de financiación. Es decir, el riesgo causado por los bancos comerciales que emiten o descontan letras de aceptación bancaria sin antecedentes reales de transacciones o con antecedentes reales inciertos de transacciones. Las principales manifestaciones son: no contrato de transacción o el uso de contratos falsos o inválidos; emitir y descontar facturas de aceptación bancaria que excedan el monto o período del contrato, no copiar facturas con IVA, reutilizar o falsificar copias de facturas con IVA para negocios de descuento; Algunos bancos comerciales abren cuentas a nombre de empresas en violación de las regulaciones, utilizan estas cuentas para emitir letras de aceptación bancaria, las descontan en otros bancos comerciales y aumentan los depósitos después de que los fondos descontados regresan al banco, afirmando que son "depósitos de financiación". " La emisión y el descuento de letras de aceptación bancaria sin antecedentes reales de transacción viola las disposiciones pertinentes de las "Medidas de pago y liquidación" y las "Medidas provisionales para la administración de la aceptación, el descuento y la redistribución de letras comerciales". Por lo tanto, los bancos no sólo tienen riesgos financieros, sino que también asumen riesgos legales potenciales.

Riesgo de crédito. Es decir, las letras de aceptación bancaria se emiten y descuentan sin pagar el depósito o con un depósito insuficiente, lo que genera el riesgo de exposición crediticia de una gran cantidad de anticipos bancarios. Las principales manifestaciones son: primero, el depósito no se cobra de acuerdo con la proporción prescrita o el depósito es bajo; segundo, la garantía por depósito insuficiente es insuficiente o inválida, por ejemplo, el monto del contrato de garantía es menor que el depósito insuficiente; la empresa de garantía tiene capacidad de garantía insuficiente, la prenda no cumple con las regulaciones pertinentes y los procedimientos de prenda No regulan oportunamente las garantías de empresas afiliadas o garantías mutuas entre empresas, contratos de garantía sin resoluciones aprobadas por la junta directiva, etc. El tercero es utilizar los préstamos bancarios como depósito para la emisión de letras de aceptación bancaria, o convertir los préstamos en depósitos a plazo como prenda para la solicitud de aceptación. Las prácticas bancarias antes mencionadas convierten en realidad los riesgos de aceptación en riesgos crediticios sin confirmar realmente la fuente de reembolso y, al mismo tiempo, inflaron la escala de depósitos y préstamos. Los bancos ampliaron la escala de depósitos, préstamos y negocios de letras de una manera tan anormal, formando el siguiente patrón: "Las empresas utilizan fondos de préstamos como garantía → Los bancos emiten letras de aceptación → Las empresas hacen descuentos a los bancos → Las empresas utilizan fondos de descuento como garantía → Los bancos emiten aceptación de facturas → Redescuento de empresas..." un círculo extraño. En el proceso de ciclos repetidos, el crédito se expande en vano y el crédito en divisas se expande exponencialmente, formando una burbuja crediticia.

Riesgo moral. En primer lugar, las empresas y partes relacionadas se confabularon entre sí para obtener fondos bancarios. Los métodos principales son: el librador y el beneficiario son empresas relacionadas o partes relacionadas. El librador solicita la aceptación con una determinada proporción de depósitos y el déficit está garantizado por el beneficiario. Finalmente, los fondos fluyen de la cuenta del beneficiario a la cuenta del librador, realizándose el flujo inverso de fondos. En segundo lugar, algunos delincuentes de la sociedad utilizan medios fraudulentos como la falsificación, la alteración de billetes, la "clonación" de billetes o el "canje de billetes" para defraudar conscientemente a los bancos de fondos, exponiéndolos al riesgo de pérdidas de capital. En tercer lugar, al manejar el negocio de los billetes, el personal interno del banco no revisó cuidadosamente los "tres controles", a saber, la revisión del cumplimiento legal, la verificación del endoso y la verificación de la autenticidad de los billetes, o los billetes bancarios malversados ​​ilegalmente, lo que provocó que el banco sufriera pérdidas financieras.

Riesgos operacionales. Publíquelo primero, compruébelo después y haga lo contrario. Para ganar negocios y mejorar la competitividad del mercado, algunos bancos exigen que las empresas realicen descuentos primero mediante la emisión de cartas de compromiso, y la fecha de revisión es varios días o incluso medio mes después de la fecha de descuento. Esta práctica de descontar o pignorar letras de aceptación bancaria sin conocer la respuesta implica ciertos riesgos operativos y es difícil garantizar la seguridad de los fondos bancarios. En segundo lugar, el endoso de letras obtenidas mediante descuento y prenda es ilegal e incompleto. Se refleja principalmente en el endoso en blanco al descontar letras y el endoso discontinuo cuando se realizan endosos repetidos. Esto no sólo viola las disposiciones de la Ley de Títulos Negociables, sino que también genera riesgo moral.

Gestionar los riesgos internamente. El trabajo básico del negocio de billetes de algunos bancos pequeños y medianos es débil, existen importantes riesgos de seguridad en la custodia y uso de los billetes, y los controles internos son débiles, lo que resulta en frecuentes casos de billetes y continuas pérdidas por riesgo.

En la actualidad, la mayoría de los bancos pequeños y medianos tienen problemas con archivos incompletos y no estándar en diversos grados, como acuerdos de aceptación incompletos, contratos de transacciones de productos básicos y otros elementos, información básica incompleta sobre los solicitantes de aceptación y registros de reuniones comerciales poco claros. Algunos bancos también tienen problemas como discrepancias entre cuentas y hechos, falta de implementación total de las "tres responsabilidades" de sellos, vales y prendas, falta de supervisores para la entrega de sellos y depósitos en las cuentas. Al aceptar una factura de aceptación bancaria, utilice el sello oficial en lugar del sello de liquidación especial.

Riesgo de tipo de interés y riesgo de liquidez. Los cuatro principales bancos comerciales estatales rara vez brindan servicios de crédito a pequeñas y medianas empresas. Generalmente, los préstamos para pequeñas y medianas empresas y algunos préstamos para proyectos pequeños son aceptados y descontados por los bancos pequeños y medianos, y luego transferidos a los cuatro principales bancos comerciales estatales. Lo que ganan los bancos pequeños y medianos es el diferencial de tipos de interés en el mercado de letras. Una vez que los fondos de mercado sean escasos y las tasas de descuento aumenten, los bancos pequeños y medianos enfrentarán riesgos de tasas de interés, lo que también conducirá a riesgos de liquidez.

Análisis de razones de riesgo

Filosofía empresarial fuera de lugar y expansión ciega de la escala empresarial. Debido a las restricciones del área de negocios, los bancos comerciales pequeños y medianos generalmente enfrentan el problema de la escasez de fondos y la escala de las pequeñas empresas. Sin embargo, el negocio de letras tiene la función de expandir la escala y puede obtener un volumen de negocios adicional. Por lo tanto, los bancos comerciales pequeños y medianos consideran en primer lugar el desarrollo del negocio de billetes como el principal medio para lograr un crecimiento de escala. Mediante la emisión de préstamos o descuentos a empresas, convirtiéndolos en depósitos o emitiendo certificados de depósito a plazo, y luego emitiendo letras, a través de dicho procesamiento continuo, se puede lograr el crecimiento tanto de los depósitos como de los préstamos. En segundo lugar, el negocio de letras puede diluir los préstamos morosos: aumentando los activos de letras, ampliando la escala de préstamos, ampliando el denominador y reduciendo el índice de préstamos morosos. Al mismo tiempo, el negocio de letras puede ajustar las ganancias y aumentar los ingresos operativos: mediante la compra y venta de negocios de letras, los ingresos por intereses se obtienen por adelantado y la realización de ganancias se ajusta, los préstamos se convierten en depósitos, el banco obtiene intereses de préstamos; y el interés del depósito se paga a la empresa, y la diferencia en la tasa de interés se convierte en el ingreso comercial del banco.

La construcción del control interno es imperfecta y la conciencia del riesgo es débil. Aunque los bancos pequeños y medianos generalmente han establecido sistemas de control interno para el negocio de billetes, los procedimientos operativos y los sistemas de responsabilidad para el negocio de billetes no están unificados, estandarizados y lo suficientemente estrictos para cubrir todos los puntos de riesgo y prevenir riesgos de manera efectiva. Algunos bancos no han incluido plenamente la financiación de facturas en el ámbito del crédito a un solo cliente, lo que no favorece el control y la prevención de los riesgos crediticios de un solo cliente; algunos bancos no han aplicado el sistema de "tres controles" y no pueden comprender plenamente la situación crediticia de las empresas; algunos bancos aún no han formado a sus empleados y personal importante. El sistema de rotación regular de puestos no es propicio para prevenir riesgos operativos y riesgos morales; otros bancos están sujetos a una escasez de auditores y la supervisión de auditoría del negocio de facturas es relativamente débil;

El sistema legal no es sólido. Algunas disposiciones de las leyes y reglamentos existentes, como la "Ley de Letras", las "Medidas de Pago y Liquidación", las "Medidas Provisionales para la Administración de Aceptación, Descuento y Redistribución de los Bancos Comerciales" son demasiado generales y no regulan las letras de aceptación bancaria que implican descuento. Redescuento y negocios de redescuento. No existe una interpretación judicial específica de las leyes y reglamentos, y la supervisión carece de base legal. En primer lugar, los bancos comerciales no cuentan con indicadores de seguimiento correspondientes para la aceptación de negocios. En 2002, después de que el Banco Popular de China cancelara el indicador de control de que el volumen total de aceptación a finales del año pasado no debía exceder el 5% del saldo de los depósitos, no publicó otros indicadores guía. Para las instituciones financieras pequeñas y medianas con activos de pequeña escala y baja capacidad de control de riesgos, la falta de restricciones externas puede conducir fácilmente a un desarrollo ciego. En segundo lugar, no existen regulaciones unificadas sobre la gestión de los depósitos de aceptación, los métodos de recaudación y los montos de los depósitos, y no existen definiciones específicas ni normas de sanciones para la conversión de préstamos en depósitos. En tercer lugar, faltan medidas de control para que las empresas abran múltiples cuentas y reutilicen timbres de IVA para obtener descuentos en múltiples bancos.

Existe asimetría de información entre bancos y empresas, y los métodos contra la falsificación de billetes están atrasados. Algunas empresas tienen conceptos legales débiles y defraudan fondos bancarios falsificando contratos o facturas, pero el mecanismo de intercambio de información relevante no es lo suficientemente perfecto. Por ejemplo, los bancos y las autoridades fiscales no están conectados a Internet y no pueden comprobar la autenticidad de las facturas. El sistema de consulta de registro de crédito también carece de información sobre la aceptación y el descuento de facturas. Además, los contratos proporcionados por algunas empresas no pueden corresponder a timbres de IVA, y algunas empresas no pueden proporcionar timbres de IVA, lo que dificulta a los bancos revisar los verdaderos antecedentes de las transacciones. Debido a la falta de un sistema o institución nacional unificado de emisión, consulta y emisión de billetes, el nivel electrónico de los billetes es bajo, lo que brinda oportunidades para "billetes falsos" y "billetes clonados".

El estatus débil es discriminado. Dado que los bancos comerciales pequeños y medianos, especialmente los bancos comerciales urbanos, carecen de conectividad de red nacional, las consultas sobre facturas requieren que los grandes bancos las atiendan. Algunos bancos agentes discriminan las encomiendas de bancos pequeños y retrasan deliberadamente el tiempo de consulta. La velocidad de consulta de facturas es lenta, con un máximo de un mes, lo que obliga al banco confiante a realizar descuentos anticipados a empresas que necesitan fondos urgentemente o a implementar métodos de revisión simples para grandes clientes, lo que genera riesgos operativos en el negocio de facturas.

Prevención y gestión de riesgos

Corregir el pensamiento empresarial y mejorar la concienciación sobre la prevención de riesgos. Los bancos comerciales pequeños y medianos deben corregir su búsqueda unilateral de escala y velocidad, manejar correctamente la relación entre el desarrollo del negocio de letras y la prevención de riesgos, y no asumir enormes riesgos por adelantado para los ingresos de letras. Es necesario establecer un concepto de desarrollo integral, coordinado y sostenible, establecer un mecanismo de evaluación científica, combinar sus propias características y realidad, aclarar los objetivos y planes de desarrollo del negocio de la ley y no perseguir ciegamente la expansión de la velocidad y escala del desarrollo. El desarrollo empresarial debe basarse en riesgos controlables.

Reforzar el control interno y mejorar los mecanismos de prevención de riesgos. Los bancos comerciales pequeños y medianos deben adherirse al principio de "primero el control interno", centrarse en la gestión de riesgos, fortalecer la construcción de sistemas de control interno para el negocio de letras, formular reglas y sistemas estandarizados y operativos para la emisión, registro y consulta de letras. etc., y fortalecer la revisión de la autenticidad de los billetes y la inspección para garantizar la autenticidad de las transacciones de billetes y la seguridad de los fondos. Al mismo tiempo, realizamos predicciones y análisis detallados de los puntos de riesgo en el negocio de facturas, configuramos "cortafuegos" para cada vínculo de riesgo y evaluamos periódicamente los procedimientos de gestión de riesgos. Los bancos comerciales pequeños y medianos también deben fortalecer la capacitación profesional, mejorar su comprensión y comprensión de los riesgos comerciales de las facturas, mejorar las habilidades de prevención de los empleados, establecer una buena ética profesional e implementar estrictamente sistemas de operación, inspección y supervisión.

Revisar y mejorar el sistema para estandarizar el mercado de letras. Algunas disposiciones de las leyes y reglamentos vigentes, como la "Ley de Letras", las "Medidas de Pago y Liquidación" y las "Medidas Provisionales para la Administración de la Aceptación, Descuento y Redescuento de Letras de Bancos Comerciales" ya no son aplicables al desarrollo actual de las letras. negocio. El sistema de acceso y salida de todas las partes en el negocio de facturas, la gestión de financiación de facturas, la gestión de diversas transacciones de facturas, la evaluación del crédito de facturas, el acuerdo de precios de transacciones de facturas, la liquidación de fondos, la preparación de riesgos comerciales de facturas, etc., deben seguir un camino estandarizado como lo antes posible. Desde una perspectiva regulatoria, se deben tomar disposiciones específicas para el control de riesgos del negocio de letras de los bancos comerciales: en primer lugar, toda la financiación de letras debe incluirse en el alcance del crédito y del crédito de los clientes para facilitar la supervisión externa y el seguimiento interno; en segundo lugar, guiar la aceptación total; cantidad, cuenta única o máximo Indicadores de seguimiento para el índice de aceptación de diez hogares y un sistema de control para la emisión de facturas a empresas en otros lugares para eliminar burbujas en el mercado de facturas, en tercer lugar, implementar una gestión del nivel de margen o estipular márgenes mínimos, vincular la exposición al riesgo de facturas; a escala de capital y reducir los riesgos de aceptación bancaria; en cuarto lugar, implementar la gestión de márgenes; establecer estándares de definición clara y medidas de castigo para el uso de préstamos como depósitos y empresas afiliadas para obtener crédito bancario; en quinto lugar, todas las instituciones financieras deben sellar los comprobantes de IVA descontados originales; indicar el monto del descuento y el nombre de la institución de descuento. Eliminar el problema de que el mismo recibo de IVA se utilice nuevamente para el descuento en la fuente.

Fortalecer la supervisión de cumplimiento y promover el sano desarrollo del negocio de facturas. Las autoridades reguladoras deben comprender plenamente los riesgos potenciales del negocio de letras, aumentar las inspecciones in situ y centrarse en la autenticidad de los antecedentes comerciales del negocio de aceptación y descuento de letras, el flujo de fondos de descuento, la emisión de préstamos de margen, el sistema interno mecanismo de control y los riesgos existentes del negocio de facturas, y prestar atención a Supervisar la eficacia de los controles internos, los comportamientos operativos y diversos puntos de riesgo, aumentar aún más las sanciones por violaciones del negocio de facturas, fortalecer la inspección y supervisión, corregir y manejar con prontitud las violaciones y prevenir y controlar los riesgos al máximo.

Mejorar el sistema de consulta de registro de crédito para solucionar el problema de la asimetría de información. El banco central y las autoridades reguladoras deben establecer una base de datos de descuento y emisión de billetes de aceptación bancaria lo antes posible para realizar la función unificada de consulta en línea de los billetes en todo el país, mejorar la eficiencia empresarial, establecer contactos con las autoridades fiscales e identificar rápidamente la autenticidad de las copias. u originales de facturas de impuesto al valor agregado proporcionadas por empresas para fortalecer la autenticidad. Revisión de antecedentes comerciales para prevenir y resolver riesgos de facturas.

Autor: Departamento de Supervisión Bancaria II, Comisión Reguladora Bancaria de China.

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