En contabilidad, ¿qué gastos se pueden deducir por el impuesto soportado?
El impuesto soportado que se puede deducir en contabilidad es el siguiente:
(1) El impuesto al valor agregado indicado en la factura especial con IVA obtenida del vendedor.
(2) El monto del impuesto al valor agregado indicado en la nota de pago del IVA de importación de aduanas especiales obtenida de la aduana.
(3) Para adquirir productos agrícolas, además de obtener una factura especial del impuesto al valor agregado o una nota aduanera especial de pago del IVA de importación, el precio de compra de los productos agrícolas y una deducción del 13% que figura en el producto agrícola. factura de compra del producto o factura de venta Impuesto soportado calculado a la tasa. La fórmula de cálculo del impuesto soportado es: impuesto soportado = precio de compra × tasa de deducción.
(4) Al comprar o vender bienes y pagar tarifas de transporte durante el proceso de producción y operación, el impuesto soportado se calcula con base en el monto de la tarifa de transporte indicado en el documento de liquidación de tarifas de transporte y la tasa de deducción del 11%. . La fórmula de cálculo del impuesto soportado es: impuesto soportado = monto del costo de transporte × tasa de deducción.
(5) Para recibir servicios de la industria del transporte, además de obtener facturas especiales del impuesto al valor agregado, el impuesto soportado se calcula con base en el monto de la tarifa de transporte indicado en el documento de liquidación de la tarifa de transporte y una deducción del 7%. tasa. Fórmula de cálculo del impuesto soportado: Impuesto soportado = monto de la tarifa de transporte Primas de seguros y otros gastos diversos.
(6) Al aceptar servicios sujetos a impuestos proporcionados por entidades o individuos extranjeros, el formulario de pago de impuestos generales de la República Popular China y la Oficina Estatal de Impuestos obtenido de las autoridades tributarias o agentes nacionales deberá indicar lo siguiente: del impuesto al valor agregado. ”
El monto del impuesto soportado que no se puede deducir del impuesto repercutido
(1) El contribuyente compra bienes o servicios sujetos a impuestos y no obtiene ni mantiene la deducción del impuesto al valor agregado certificado de acuerdo con las regulaciones O el certificado de deducción del IVA no indica otros asuntos relevantes relacionados con el cálculo del monto del IVA según lo requerido;
(2) Si un contribuyente general tiene alguna de las siguientes circunstancias, el impuesto del IVA La deuda se calculará en función del volumen de ventas. El impuesto soportado no se puede deducir del monto del impuesto y no se pueden utilizar facturas especiales:
1. La contabilidad no es perfecta o no se puede proporcionar información fiscal precisa.
2.
(1) Compra de activos fijos (incluido el flete pagado por la compra de activos fijos) (a partir del 1 de enero de 2009). también se puede deducir)
(2) Compra de bienes o servicios gravados por partidas no gravadas
Las denominadas partidas no gravadas se refieren a la provisión de bienes no gravados. servicios sujetos a impuestos, transferencia de activos intangibles, venta de bienes inmuebles y activos fijos en construcción, etc. Las nuevas construcciones, reconstrucción, ampliación, reparación y decoración de edificios por parte de los contribuyentes son todos activos fijos en construcción, independientemente de cómo se calculen financieramente. p >
(3) Bienes o servicios gravados adquiridos para artículos libres de impuestos
(4) Bienes o servicios gravados adquiridos para bienestar colectivo o consumo personal
Los llamados bienestar colectivo y consumo personal se refieren a los comedores, baños, peluquerías, dormitorios, jardines de infancia y otras instalaciones de bienestar establecidas dentro de la empresa para el uso de los empleados, así como sus equipos, artículos, etc., o que se proporcionan a los empleados en la forma de beneficios, recompensas, bonificaciones, etc. Pertenencias personales
(5) Bienes adquiridos con pérdida anormal
(6) Bienes adquiridos o aplicaciones utilizadas en productos o productos terminados que se encuentran anormalmente. Servicios fiscales perdidos.
Entre ellos, las pérdidas anormales se refieren a pérdidas causadas por robo, deterioro, etc. de bienes debido a una mala gestión.
(9) Bienes producidos y exportados directamente. por empresas con inversión extranjera, el impuesto soportado pagado en la compra de materias primas nacionales no se reembolsará ni se deducirá del impuesto sobre la producción de bienes vendidos en el país, y se incluirá en el costo. p> (10) Impuesto al valor agregado obtenido por contribuyentes generales Si una factura especial del impuesto al valor agregado emitida por un sistema de control tributario antifalsificación no ha sido certificada por las autoridades tributarias dentro de los 180 días siguientes a la fecha de emisión de la especial. factura, el impuesto soportado no se deducirá facturas especiales del impuesto al valor agregado emitidas por un sistema de control de impuestos antifalsificación que hayan sido certificadas, si el impuesto soportado actual no se calcula y deduce de acuerdo con las regulaciones pertinentes en el mes de certificación; , no se deducirá el impuesto soportado.
(11) El impuesto al valor agregado recuperado por el contribuyente por retiro o descuento de bienes adquiridos deberá deducirse del impuesto soportado en el período actual. cuando se produzca el desistimiento de la compra o el descuento.
(12) Para diversas formas de fondos reembolsados obtenidos del vendedor debido a la compra de bienes, el impuesto soportado que debe compensarse se calculará de acuerdo con la tasa del impuesto al valor agregado de los bienes comprados. y del mismo se obtendrá la devolución del impuesto soportado del período en curso.
Para el impuesto soportado mencionado anteriormente que no se puede deducir, si la empresa ha transferido el impuesto soportado al valor agregado en el momento de la compra, una vez verificado, el impuesto soportado se transferirá.