¿Qué se debe sellar con el impuesto de timbre?
65438 + 0,3 por diez mil: contrato de compraventa, contrato de proyecto de construcción e instalación y contrato de tecnología.
2. Cinco diezmilésimas: contratos de tramitación, contratos de proyectos de construcción, contratos de transporte de carga, documentos de transferencia de derechos de propiedad, activos fijos y libros de cuentas de capital de trabajo propio.
3. Milésima: contrato de arrendamiento de inmueble, contrato de almacenaje.
4.0.5 ‰: Contrato de préstamo
5.0.3 ‰: Contrato de seguro de propiedad
6. Calcomanía de 5 yuanes cada una: registro de hogar empresarial y licencia.
Existen dos tipos de impuestos de timbre involucrados en las empresas en general: libros de contabilidad y contratos de compra y venta. Compre el impuesto de timbre en la oficina de impuestos local o en línea. Si la cantidad es pequeña, puede pegar la factura de impuestos en la portada del contrato o libro de cuentas y dibujar dos líneas para indicar la cancelación (no se puede reutilizar). Para impuestos con montos mayores, se sellará el impuesto de timbre y se escribirá el monto.
El impuesto de timbre personal está relacionado principalmente con la transferencia de derechos de propiedad (venta de casas) y lo recauda el impuesto cuando maneja otros impuestos sobre transacciones inmobiliarias. El impuesto de timbre sobre transacciones bursátiles se deduce directamente en el momento de la transacción.
Pregunta 2: ¿Qué licencias requieren impuesto de timbre? Gracias. Además de los libros de cuentas, también existen licencias comerciales/certificados de registro fiscal/certificados de registro financiero emitidos por la empresa, etc. Si el inversionista extranjero también tiene un certificado de registro de divisas y un certificado de aprobación, siempre que sea un certificado de empresa, generalmente deberá adjuntarlos.
Pregunta 3: ¿Qué libros de cuentas deben sellarse con el impuesto de timbre? Todos los libros de cuentas comerciales de la empresa deben estar sellados, incluidos el libro mayor general, el libro auxiliar, el diario de efectivo, el diario de depósitos y el libro de cuentas de inventario físico.
1. La tasa impositiva aplicable al libro de cuentas de capital pagado nominativo es del 0,05% del total del capital pagado y de la reserva de capital;
2. tasa impositiva aplicable a otros libros de cuentas comerciales, cada copia es elegible para una calcomanía de 5 yuanes.
Pregunta 4: ¿Cuáles de los certificados enumerados requieren impuesto de timbre? Enumere seis tipos de comprobantes fiscales:
(1) 10 contratos, a saber:
①Contrato de compra y venta
②Contrato de procesamiento
( 3) Contrato de estudio y diseño del proyecto de construcción
(4) Contrato del proyecto de construcción e instalación
⑤Contrato de arrendamiento de propiedad
⑥Contrato de transporte de mercancías
⑦Contrato de almacén
8 Contrato de préstamo
⑨Contrato de seguro de propiedad
⑩Contrato de tecnología
(2) Transferencia de derechos de propiedad
(3) Documentos que acrediten la transferencia patrimonial
(4) Libros de cuentas de fondos
(5) Otros libros de cuentas
(6) Derechos y permisos
p>Partidas y tasas de impuestos
Partes de impuestos
Alcance
Tasas de impuestos
Contribuyentes
Contrato de Compraventa
Incluyendo contratos de suministro, precompra, aprovisionamiento, combinación y cooperación de compraventa, ajustes, compensaciones, trueques, etc.
Tres diezmilésimas del importe de compra y venta
Contratista
Contrato de procesamiento
Incluye procesamiento, personalización, reparación, reparación y contratos de impresión, publicidad, topografía, pruebas y otros.
Calculado sobre la base de cinco diezmilésimas de los ingresos por tramitación o contratación.
Contratista
Contrato de levantamiento y diseño del proyecto de construcción
Incluye contratos de levantamiento y diseño.
La comisión es del 0,5%.
Contratista
Contrato de proyecto de construcción e instalación
Incluye contrato de proyecto de construcción e instalación.
Tres diezmilésimas del importe del contrato
Contratista
Contrato de arrendamiento de inmuebles
Incluye casas, barcos, aviones, vehículos de motor, maquinaria , electrodomésticos, equipos, etc. contratos de arrendamiento.
Se calculará como una milésima parte del importe del arrendamiento, y si es inferior a un yuan, se calculará como un yuan.
Contratista
Contrato de transporte de mercancías
Incluye contratos de transporte aéreo civil, transporte ferroviario, transporte marítimo, transporte por aguas interiores, transporte por carretera y transporte combinado.
Cinco diezmilésimas del coste del transporte.
Contratista
Contrato de Almacén
Incluye contrato de almacenaje.
Según una milésima parte del coste de almacenamiento.
Contratista
Contrato de Préstamo
Contratos de préstamo firmados entre bancos y otras instituciones financieras y prestatarios (excluidos los préstamos interbancarios)
0,5 % del monto del contrato de préstamo
Contratista
Contrato de seguro de propiedad
Incluyendo contratos de seguro de propiedad, responsabilidad, garantía, crédito y otros.
Según una milésima parte de la prima del seguro
Contratista
Contrato de tecnología
Incluye desarrollo de tecnología, transferencia, consultoría, servicios y Otros Contratos.
Según tres diezmilésimas del importe incluido.
Contratista
Documentos de transferencia de derechos de propiedad
Incluyendo propiedad y derechos de autor, derechos exclusivos de marcas registradas, derechos de patentes, derechos de uso de tecnología patentada y otros documentos de transferencia.
Según cinco diezmilésimas del importe incluido.
Evidencia
Certificado de transferencia de capital
Documentos de transferencia como acciones cotizadas y acciones emitidas internamente de la empresa.
Según la milésima parte del monto de la transferencia patrimonial
Comprobado
Cuenta de capital
Capital pagado y reserva de capital
p>Cinco diezmilésimas del importe registrado en el libro mayor.
Contador
Otros libros de cuentas
Libros de cuentas comerciales (excepto libros de cuentas de reserva de capital pagado)
5 yuanes cada uno.
Contable
Licencia de derechos
Certificado de derechos de propiedad de la vivienda, licencia de negocio industrial y comercial, certificado de registro de marca, certificado de patente, certificado de uso de suelo y otros certificados.
5 yuanes cada uno.
Destinatario...> & gt
Pregunta 5: ¿En qué circunstancias se requiere calcomanía (impuesto de timbre) y cuáles son los estándares? El impuesto de timbre es un impuesto conductual. Siempre que se produzcan los actos enumerados en las partidas del impuesto de timbre (* * 13 partidas fiscales), se deberá pagar el impuesto de timbre. Si no está incluido en las partidas tributarias del impuesto de timbre, no se pagará.
A continuación se detallan los conceptos impositivos, alcance y tasas impositivas aplicables del impuesto de timbre.
1. Los contratos de compraventa incluyen contratos de suministro, contratos de compra anticipada, contratos de compra, contratos de combinación y cooperación de compraventa, contratos de ajuste, contratos de compensación, contratos de trueque, etc. , con una calcomanía de tres diezmilésimas del importe de compra y venta.
2. Los contratos de transformación incluyen transformación, personalización, reparación, reparación, impresión, publicidad, topografía, ensayos, etc., y serán aplicables cinco diezmilésimas de los ingresos de transformación o contratación.
3. El contrato de diseño y estudio de ingeniería de construcción incluye calcomanías y la tasa de calcomanías es de 0,50/10.000.
4. El contrato del proyecto de construcción e instalación incluye una calcomanía de tres diezmilésimas del importe del contrato.
5. Los contratos de arrendamiento de inmuebles incluyen una calcomanía de una milésima parte del importe del arrendamiento para los edificios, naves, aeronaves, vehículos de motor, maquinaria, aparatos y equipos arrendados. Si el monto del impuesto es inferior a un yuan, la calcomanía será de un yuan.
6. Los contratos de transporte de mercancías incluyen contratos de aviación civil, transporte ferroviario, transporte marítimo, transporte por vías navegables interiores, transporte por carretera y contratos de transporte combinado, y el impuesto de timbre se aplica al 0,5‰ del coste del transporte. Los documentos utilizados como contratos deben llevar el sello de conformidad con el contrato.
7. Contrato de depósito: incluye el contrato de depósito y custodia, timbrado a la milésima parte del canon de depósito. Si el recibo de almacén o el recibo de almacén sirven como contrato, se sellará con un sello de contrato.
8. Contratos de préstamo Los contratos de préstamo firmados entre bancos y otras instituciones financieras y prestatarios (excluidos los préstamos interbancarios) están sujetos a una subvención del 0,5% del importe del préstamo. Estos documentos deben servir como contratos.
Si se utilizan, se proporcionarán calcomanías según el contrato.
9. Los contratos de seguro de propiedad incluyen los contratos de seguro de propiedad, de responsabilidad, de garantía, de crédito y otros, que se timbran al 0,3‰ del importe del seguro. Si el documento sirve como contrato, se sellará según el contrato.
10. Los contratos de tecnología incluyen los contratos de desarrollo, transferencia, consultoría y servicios de tecnología, con una etiqueta de tres diezmilésimas del monto del contrato.
11. Los documentos de transferencia de derechos de propiedad incluyen documentos de transferencia de propiedad y derechos de autor, derechos exclusivos sobre marcas comerciales, derechos de patente, derechos de uso de tecnología patentada, etc. , y colocar calcomanías con una capacidad instalada de 0,5‰.
12. Los libros de cuentas utilizados para la producción y operación que registran fondos en las cuentas operativas deben sellarse de acuerdo con el monto total del capital pagado y las reservas de capital. Hay una prima adicional de cinco yuanes por cada libro de cuentas.
13. Los certificados de derechos incluyen certificados de derechos de propiedad de viviendas, licencias comerciales industriales y comerciales, certificados de registro de marcas, certificados de patentes y certificados de uso de la tierra emitidos por el departamento * * *, con sellos por valor de cinco yuanes cada uno.
Si se trata de un contrato de compraventa se deberá pegar al 0,3%.
¿Lo necesitan ambas partes?
Por supuesto. Como se mencionó anteriormente, el impuesto de timbre es un impuesto conductual.
Si dos o más partes * * * utilizan el mismo libro para firmar el mismo certificado contributivo, y cada parte posee una copia, se sellará el monto total de cada parte.
Pregunta 6: ¿Qué contratos requieren impuesto de timbre? Dependiendo de la transferencia de derechos de propiedad involucrados en la compra y venta de casas en su negocio, se cobrará un impuesto de timbre del 5%. En el caso de los contratos de arrendamiento, el impuesto de timbre se aplica a la milésima.
Pregunta 7: ¿Cuáles son las actividades imponibles que deben pagar el impuesto de timbre? (1) 10 contratos, a saber: ① Contratos de compra y venta, que incluyen: suministro, precompra, compra, cooperación combinada de compra y venta. , ajuste, compensación, trueque Esperando contrato. (2) Contratos de procesamiento, incluidos contratos de procesamiento con materiales suministrados, personalización, reparación, reparación, impresión, publicidad, topografía, pruebas, etc. ③Contrato de estudio y diseño del proyecto de construcción, incluido el contrato de estudio y diseño. (4) Contratos de proyectos de construcción e instalación, incluidos los contratos de proyectos de construcción e instalación. ⑤Contratos de arrendamiento de propiedades, incluyendo casas, barcos, aviones, vehículos de motor, maquinaria, electrodomésticos, equipos, etc. 6. Los contratos de transporte de mercancías incluyen la aviación civil, el transporte ferroviario, el transporte marítimo, el transporte por vías navegables interiores, el transporte por carretera y el transporte combinado. ⑦ Contrato de almacenamiento, incluido el contrato de almacenamiento. (8) Los contratos de préstamo incluyen los contratos de préstamo firmados entre bancos y otras instituciones financieras y prestamistas (excluidos los préstamos interbancarios). ⑨ Contrato de seguro de propiedad, incluyendo propiedad, responsabilidad, garantía, crédito, etc. ⑩ Contratos de tecnología, incluyendo desarrollo de tecnología, transferencia, consultoría, servicios, etc.
(2) Transferencia de derechos de propiedad, incluidos documentos de transferencia de propiedad y derechos de autor, derechos exclusivos sobre marcas comerciales, derechos de patentes, derechos de uso de tecnología patentada, etc.
(1) Libros de cuentas comerciales, incluidos varios libros de cuentas establecidos por unidades e individuos dedicados a actividades productivas y comerciales.
(2) Derechos y licencias, incluyendo certificado inmobiliario, licencia comercial, certificado de registro de marca, certificado de patente y certificado de uso de suelo. (Excluido el certificado de derecho de gestión de contrato colectivo de tierras rurales)
(3) Otros comprobantes fiscales que determine el Ministerio de Hacienda.
Pregunta 8: ¿Qué documentos se necesitan para pagar el impuesto de timbre? Puede llevar su formulario de impuestos a la ventanilla de efectivo de cualquier banco y manejarlo directamente. No es necesario traer ningún documento.
Pregunta 9: ¿Cuándo se exige el impuesto de timbre? Gracias por el impuesto de timbre.
1 Concepto: Todas las unidades e individuos que hayan firmado documentos y hayan cobrado comprobantes enumerados en el "Reglamento provisional de la República Popular China sobre el impuesto de timbre" son contribuyentes del impuesto de timbre y deben pagar el impuesto de timbre de conformidad. con regulaciones.
Certificados imponibles:
(1) Contratos de compra y venta, contratos de procesamiento, contratos de proyectos de construcción, arrendamiento de propiedades, transporte de carga, almacenamiento, préstamos, seguros de propiedad, contratos de tecnología o contratos de Documentos de naturaleza contractual;
(2) Transferencia de derechos de propiedad;
(3) Libros comerciales;
(4) Derechos y permisos;
( 5) Otros comprobantes fiscales que determine el Ministerio de Hacienda.
Dos. Tasa impositiva: Partida del impuesto de timbre y tabla de tasas impositivas
Partidas impositivas
Fan Wei
Tasa impositiva
Contribuyentes
Deje en claro
1 Contrato de compraventa
Incluyendo contratos de suministro, precompra, adquisición, combinación y cooperación de compra y venta, ajustes, compensaciones, trueques y otros contratos. .
El descuento se basará en tres diezmilésimas del importe de la venta.
Contratista
2 Contrato de procesamiento
Incluyendo contratos de procesamiento, personalización, reparación, reparación, impresión, publicidad, topografía y pruebas, etc.
La calcomanía tiene como base el 0,5% de los ingresos por tramitación o contratación.
Contratista
3. Contrato de levantamiento y diseño del proyecto de construcción
Incluye contratos de levantamiento y diseño.
Calcomanías a razón del 0,5‰
Contratista
4 Contrato de proyecto de construcción e instalación
Incluye contrato de proyecto de construcción e instalación.
La calcomanía estará basada en tres diezmilésimas del importe del contrato.
Contratista
5 Contrato de arrendamiento de inmuebles
Incluye contratos de arrendamiento de viviendas, barcos, aeronaves, vehículos de motor, maquinaria, electrodomésticos, equipos, etc.
Las calcomanías se aplican a una milésima parte del importe del alquiler. Si el monto del impuesto es inferior a un yuan, se aplicará un yuan adicional.
Contratista
6 Contrato de transporte de carga
Incluye contratos de transporte aéreo civil, transporte ferroviario, transporte marítimo, transporte por aguas interiores, transporte por carretera y transporte combinado.
Las calcomanías se aplicarán al 0,05% del coste del transporte.
Contratista
Si el documento sirve como contrato, se sellará según el contrato.
7 Contrato de almacenamiento
Incluye contratos de almacenamiento.
Las calcomanías se aplican a una milésima parte del costo de almacenamiento.
Contratista
El recibo de almacén o recibo de almacén se utiliza como contrato y debe estar sellado según el contrato.
8 Contratos de préstamo
Contratos de préstamo firmados entre bancos y otras entidades financieras y prestatarios (excluidos los préstamos interbancarios)
El descuento es del 0,5 ‰ del préstamo cantidad.
Contratista
Si el documento sirve como contrato, se sellará según el contrato.
9 Contratos de seguros patrimoniales
Incluyendo contratos de seguros patrimoniales, de responsabilidad, de garantía, de crédito y otros.
Se negocia a una milésima parte del ingreso por prima del seguro
Contratista
Si el documento es un contrato, se sellará conforme al contrato.
10 Contratos de tecnología
Incluyendo desarrollo de tecnología, transferencia, consultoría, servicios y otros contratos.
Coloca stickers en función de tres diezmilésimas del contenido.
Contratista
11 Documentos de transferencia de derechos de propiedad
Incluyendo propiedad y derechos de autor, derechos de marca, derechos de patente, derechos de uso de tecnología patentada y otros documentos de transferencia.
Aplicar calcomanías en base a 5/10.000 del volumen instalado.
Evidencia
12 libros de cuentas comerciales
Libros de cuentas de producción y operación
Los libros de cuentas que registran los fondos se basan en el total pagado. en capital y reservas de capital 0,5 ‰ Timbrado.
Contador
13 Fotos de derechos y licencias
Incluyendo certificado inmobiliario, licencia de negocio industrial y comercial, certificado de registro de marca, certificado de patente, terreno emitido por * * * Departamento Certificado de uso.
Otros libros de cuentas recibirán un descuento adicional de cinco yuanes.
Destinatario
Para otras disposiciones, consulte el "Reglamento provisional de la República Popular China sobre el impuesto de timbre".
Tres. Declaración y pago del impuesto de timbre
1. ¿Qué unidades declaran impuesto de timbre?
Para quienes pagan impuesto de timbre en esta ciudad, los contribuyentes deberán declarar el impuesto de timbre correspondiente al certificado de pago de impuesto para las personas físicas que pagan impuesto de timbre, solo se procesará declaración de impuesto de timbre y no declaración de impuesto; implementarse por el momento.
2. ¿Qué comprobantes se utilizan para la declaración del impuesto de timbre?
(1)Categorías de contrato:
Contrato de compraventa, contrato de transporte de carga;
Contrato de procesamiento, contrato de almacenamiento;
Construcción estudio de proyectos Contratos de diseño y contratos de préstamo;
Contratos de proyectos de construcción e instalación, contratos de seguro de propiedad;
Contratos de arrendamiento de propiedad, contratos de tecnología y otros documentos de naturaleza contractual.
(2) Transferencia de derechos de propiedad.
(3)Libros de negocios.
(4) Permiso de derechos.
(5) Otros documentos que determine el Ministerio de Hacienda.
3. ¿Por qué los contribuyentes establecen libros de registro especiales?
El certificado imponible del pagador del impuesto de timbre deberá ser sellado y pagado al realizar la inscripción y recogida del registro. Al mismo tiempo, se deberá establecer un libro de registro especial del impuesto de timbre para registrar el nombre del contrato, fecha de firma, tasa impositiva, nombre de la contraparte y monto del impuesto incluido en el comprobante imponible, y registrarlos uno por uno. uno por día y con el fin de facilitar la declaración sumaria y la supervisión e inspección de las autoridades tributarias.
Los contribuyentes del impuesto de timbre deben completar cuidadosamente el formulario de declaración del impuesto de timbre y presentarlo a la autoridad fiscal local competente dentro del plazo prescrito.
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Pregunta 10: ¿Cómo calcular el impuesto de timbre? ¿En qué circunstancias se debe pagar el impuesto de timbre? Hay alrededor de 13 situaciones en las que se debe pagar el impuesto de timbre y las tasas impositivas correspondientes son las siguientes:
1 Contratos de compra y venta
Incluyendo suministro, precompra y adquisición. , combinación y cooperación de compra y venta, ajustes, compensaciones y permutas A la espera del contrato, el contratista deducirá el 0,3‰ del importe de compra y venta.
2. Contratos de transformación
Incluyendo los contratos de transformación, personalización, reparación, reparación, impresión, publicidad, peritaje y ensayo, etc., con una calcomanía del 0,5‰ de la transformación o contratación de ingresos.
3. Contrato de estudio y diseño del proyecto de construcción
Incluye contrato de estudio y diseño 0,5‰ de calcomanía.
4. Contrato de proyecto de construcción e instalación
Incluye contrato de construcción e instalación 0,3‰ de calcomanía.
5. Contrato de arrendamiento de inmuebles
Incluyendo el arrendamiento de viviendas, barcos, aeronaves, vehículos de motor, maquinaria, electrodomésticos, equipos, etc., el importe del arrendamiento es del 1‰.
6. Contratos de transporte de mercancías
Incluidos los contratos de transporte por aviación civil, transporte ferroviario, transporte marítimo, transporte por vías navegables interiores, transporte por carretera y contratos de transporte combinado, las calcomanías se aplican al 0,5 ‰ del transporte. costo.
7. Contrato de almacenamiento
Incluyendo el contrato de almacenamiento y almacenamiento, la calcomanía se basa en el coste de almacenamiento y almacenamiento del 1 ‰.
8. Contrato de préstamo
El contrato de préstamo (incluido el contrato de arrendamiento financiero, pero excluido el préstamo interbancario) firmado por los bancos y otras instituciones financieras con el prestatario se ejecutará al 0,05 ‰. del monto del préstamo.
9. Contratos de seguros patrimoniales
Incluidos los contratos de seguros patrimoniales, de responsabilidad, de garantía, de crédito y otros, el ingreso por primas percibido es del 1 ‰.
10. Contratos de tecnología
Incluyendo contratos de desarrollo, transferencia, consultoría, servicios y otros de tecnología, se aplica el 0,3 ‰ del importe de la presentación.
11. Contrato de transferencia de derechos de propiedad
Incluyendo propiedad y derechos de autor, derechos exclusivos de marcas, derechos de patente, derechos de uso de tecnología patentada*** 5 documentos de transferencia de derechos de propiedad, transferencia de derechos de uso de la tierra. Los contratos, los contratos de compraventa de viviendas comerciales (incluidas las acciones emitidas al público por sociedades anónimas, los documentos resultantes de compras, herencias y donaciones) se registran al 0,5 ‰
12, los libros de contabilidad empresarial
Los libros contables de producción y operación incluidos en la contabilidad se registran al 0,5‰ del total del capital pagado y de la reserva de capital. Los demás libros de cuentas deben publicarse con 5 yuanes cada uno.
13. Derechos y Licencias.
Incluidos el certificado de bienes raíces, la licencia comercial industrial y comercial, el certificado de registro de marca, el certificado de patente y el certificado de uso de la tierra emitido por el departamento ***, estos 5 yuanes están sellados uno por uno.