¿Qué departamentos pueden revisar los documentos de auditoría de los contadores públicos certificados?

Para proteger los intereses de la unidad auditada y las unidades relacionadas, la firma de contabilidad mantendrá confidenciales los secretos comerciales involucrados en los papeles de trabajo de auditoría y establecerá y mejorará el sistema de confidencialidad de los papeles de trabajo de auditoría. Sin embargo, si es necesario consultar los documentos de trabajo de auditoría debido a las dos circunstancias siguientes, esto no constituye una fuga de confidencialidad:

(1) El tribunal, la fiscalía y otros departamentos estatales han realizado consultas de conformidad con la ley y realizó los trámites necesarios de conformidad con la normativa.

(2) El Instituto de Contadores Públicos Autorizados o su unidad designada inspeccionará la práctica de las firmas contables.

4. Revisar los papeles de trabajo de auditoría.

Debido a las necesidades del trabajo de auditoría y con el consentimiento del cliente, los contadores públicos autorizados de diferentes firmas contables podrán solicitar la revisión de los papeles de trabajo de auditoría bajo las siguientes circunstancias:

(1 ) La empresa contable sucesora de la unidad auditada.

(2) Para auditar los estados financieros consolidados, el CPA de la empresa matriz puede revisar los papeles de trabajo de auditoría del CPA de la empresa subsidiaria.

(3) Durante el proceso de auditoría conjunta, los contadores públicos pueden revisar los papeles de trabajo de auditoría de cada uno.

(4) Otras circunstancias que la firma contable considere razonables.

Por lo general, la propiedad de los expedientes de auditoría debe pertenecer a la firma contable donde trabaja el contador público autorizado. Las firmas de contabilidad que tienen papeles de trabajo de auditoría deben brindar asistencia cercana y explicar los requisitos y restricciones de inspección al aceptar inspecciones legales de otros departamentos o unidades. Cuando un inspector solicita copias o copias de los papeles de trabajo de auditoría, el CPA debe considerar el contenido, la naturaleza y el impacto de los papeles de trabajo de auditoría. Según las disposiciones de la ley de archivos pertinente, las empresas contables propietarias de los papeles de trabajo de auditoría no tienen que asumir responsabilidad solidaria por las pérdidas y los impactos causados ​​por la filtración de secretos comerciales de la unidad auditada.