¿Cómo pagar la tarifa de transferencia de membresía al extranjero?
1. Impuesto al Valor Agregado:
Si el pago externo es por servicios laborales, de acuerdo a lo establecido en el “Reglamento Transitorio del Impuesto al Valor Agregado” y sus normas detalladas, la empresa receptora de los servicios laborales deberá retenerlos en el país. Pagar el impuesto al valor agregado pagadero.
Tratándose de negocios de transferencia de tecnología, se manejará de conformidad con las siguientes normas:
"Decisiones del Ministerio de Hacienda y de la Administración Estatal de Impuestos sobre la aplicación de la Decisión de la Comisión Central "Aviso" del Comité y del Consejo Estatal para el Fortalecimiento de la Innovación Tecnológica, el Desarrollo de Altas y Nuevas Tecnologías y el Lograr la Industrialización (Caishuizi [1999] Nº 273) estipula que las unidades y personas que participan en actividades de transferencia y desarrollo de tecnología (incluidas las empresas con inversión extranjera) empresas, centros de investigación y desarrollo establecidos por inversores extranjeros, empresas extranjeras y personas físicas extranjeras).
El "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos y la Administración Estatal de Divisas de la República Popular China sobre la no presentación de comprobantes de impuesto al valor agregado para que instituciones e individuos nacionales paguen tarifas de transferencia externa de tecnología " (Guo Shui Fa [2005] Nº 28) estipula que, a partir del 19 de mayo de 2004, cuando las instituciones y los individuos nacionales compren divisas de sus cuentas en divisas o paguen derechos de transferencia de tecnología en concepto de regalías, estarán exentos de pagar el valor -se agrega un certificado de pago de impuestos emitido por la oficina tributaria local competente, pero aún están obligados a hacerlo de conformidad con las disposiciones del "Aviso de la Administración Estatal de Divisas de la República Popular China y la Administración Estatal de Impuestos sobre Cuestiones Relacionadas "Presentación de comprobantes fiscales para ventas y pago de divisas en cuentas no comerciales y algunas cuentas de capital" (Huifa [1999] N° 372), presente los documentos fiscales proporcionados por las autoridades fiscales competentes. Impuesto sobre la renta (incluido el impuesto sobre la renta de sociedades y IRPF) recibo de impuestos.
2. Impuesto sobre la Renta de las Sociedades:
Las empresas nacionales que pagan regalías deben pagar un impuesto sobre la renta de las sociedades del 10% completo de conformidad con las disposiciones pertinentes de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades y su reglamento de desarrollo. .
Si una empresa nacional paga tarifas por servicios laborales, debe considerar si los servicios laborales proporcionados por la empresa extranjera son nacionales o extranjeros. Si los servicios se prestan íntegramente en el extranjero, de acuerdo con las disposiciones pertinentes de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas y sus reglamentos de aplicación, no hay necesidad de pagar el impuesto sobre la renta de las empresas en China. Si una empresa extranjera necesita prestar servicios en China, debe comprobar si el país que presta los servicios es un país que ha firmado un acuerdo fiscal con China.
Si es un país que ha firmado un tratado fiscal con nuestro país, es necesario determinar si constituye una institución o lugar en nuestro país. Si no constituye un establecimiento permanente, no necesita pagar el impuesto sobre la renta empresarial en China de conformidad con el acuerdo; si constituye un establecimiento permanente, deberá pagar el impuesto sobre la renta empresarial en función de los ingresos por servicios en China.
Para las empresas de países y regiones que no han firmado tratados fiscales con mi país para enviar empleados a prestar servicios en China, suelen constituir instituciones y lugares en el sentido anterior. Las rentas atribuibles a instituciones y lugares, independientemente de que constituyan un establecimiento permanente, están sujetas al Impuesto sobre Sociedades al tipo del 25%.
En general, la distinción entre honorarios por servicios técnicos y regalías debe basarse en el "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre cuestiones relativas a la implementación de cláusulas de regalías en acuerdos fiscales" (Estado Carta Tributaria [2009] 507) para sentencia.
3. Según el artículo 10 del "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la Emisión" (Guo Shui Fa [2009] No. 3), el agente de retención y el no -La empresa residente deberá firmar un acuerdo con el tercero de estas Medidas Al celebrar un contrato comercial relacionado con los ingresos según lo estipulado en el artículo 1, si el contrato estipula que el agente de retención deberá soportar el impuesto a pagar, los ingresos exentos de impuestos obtenidos por. la empresa no residente se convertirá en renta exenta del impuesto y se calculará el impuesto.
Por lo tanto, si el contrato estipula que el impuesto será soportado por la empresa nacional, la empresa deberá convertir los ingresos sin impuestos en ingresos con impuestos incluidos y luego calcular y retener el impuesto.
4. La posibilidad de deducir al país de origen el impuesto empresarial y el impuesto sobre la renta empresarial retenidos por empresas extranjeras depende de las regulaciones específicas del país de origen.
El artículo 12 de las "Medidas de implementación para el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido" estipula: "La venta de servicios laborales, activos intangibles o bienes inmuebles dentro de China se refiere a: (1) Servicios laborales (excluidos los bienes inmuebles arrendados) o activos intangibles El vendedor o comprador de los activos (excluidos los derechos de uso de recursos naturales) está dentro del territorio de China (2) el inmueble vendido o arrendado está dentro del territorio de China (3); ) los recursos naturales para los cuales se transfieren los derechos de uso de recursos naturales se encuentran dentro del territorio de China (4) las finanzas de la República Popular China Otras situaciones especificadas por el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos "estipula el artículo 13. : "Las siguientes situaciones no pertenecen a la venta de servicios o activos intangibles dentro del territorio de China: (1) La venta de servicios enteramente en el extranjero por una unidad o individuo en el extranjero a una unidad o individuo nacional. (2) Unidades o individuo en el extranjero. Los individuos venden activos intangibles que se utilizan en su totalidad en el extranjero a unidades o individuos nacionales.
(3) Entidades o individuos extranjeros arriendan bienes muebles tangibles que se utilizan íntegramente en el extranjero a entidades o individuos nacionales. (4) Otras circunstancias especificadas por el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China. "De acuerdo con las disposiciones anteriores, si los activos intangibles se utilizan íntegramente en el extranjero, no se recaudará ningún impuesto sobre el valor añadido. Si los activos intangibles se utilizan dentro del país o fuera del país, se retendrá el impuesto sobre el valor añadido. Según a los ingresos estipulados en el artículo 7 del "Reglamento sobre la implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China" De acuerdo con el principio de determinación de la fuente, siempre que el pagador de las regalías se encuentre en China, independientemente de si las regalías se utilizan íntegramente fuera del país, se debe retener el impuesto sobre la renta de acuerdo con la ley.