¿Cuál es el tratamiento contable durante el período guía para los contribuyentes del IVA general?

El requisito de deducción del IVA para facturas especiales es dentro de los 90 días siguientes a la fecha de emisión, debiendo deducirse en el mes de certificación. Durante el período de asesoramiento, los contribuyentes generales "compararán primero y luego deducirán" las facturas especiales con IVA recaudadas. "Comparar primero, luego deducir" significa que después de certificar las facturas de IVA soportado obtenidas por las empresas contribuyentes generales durante el período de capacitación, la información de certificación se carga a la Administración General para su comparación a través del sistema de control fiscal antifalsificación, y los resultados de la comparación. son comparados por la Administración General Posteriormente se distribuyó a todas las provincias y ciudades. La oficina tributaria competente notificará a las empresas contribuyentes generales para que realicen deducciones de información durante el período de capacitación (generalmente, los resultados de la comparación se recibirán el mes siguiente a la certificación).

Procesamiento de cuenta: agregue una cuenta secundaria de "Impuesto a deducir" en la cuenta "Impuesto a pagar".

Después de la certificación empresarial

Préstamo: bienes de inventario (u otras cuentas relacionadas)

Préstamo: impuestos a pagar - impuestos a deducir

Préstamo: depósito bancario (u otra cuenta relacionada)

Después de recibir los resultados de la comparación,

Débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado)

Crédito: Impuestos por pagar - impuestos a deducir

El monto del impuesto a comparar se incluirá en el "impuesto soportado a deducir", y el contenido de esta línea se completará con el valor agregado impuesto Columna 24 del Anexo 2 del formulario de declaración "La certificación es consistente en este período pero no se reclama ninguna deducción".

Después de recibir los resultados de la comparación de las deducciones permitidas, complete este contenido en la columna 3 del Anexo 2 del formulario de declaración de IVA "La prueba anterior es consistente y la deducción se reclama en este período".

La relación entre las líneas relevantes es 23 líneas + 24 líneas - 25 líneas = 3 líneas.

Procesamiento contable

Partidas de salida

1, contabilidad de ingresos

Débito: depósito bancario 170.000 + precio

Préstamo: precio de los ingresos del negocio principal.

Crédito: Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto repercutido) 170.000.

2. Liquidación de fin de mes "Impuesto a pagar - IVA a pagar": Dado que no hay deducción de entrada este mes, el monto del impuesto repercutido es el IVA a pagar este mes.

Débito: Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto al valor agregado transferido) 170.000

Crédito: Impuestos por pagar-IVA no pagado 170.000

3. 10 días desde principios del próximo mes.

Débito: impuestos a pagar - IVA no pagado 170.000

Préstamo: depósito bancario 170.000.

Ingresos

1, obtenidos este mes

Débito: precio de bienes de inventario (u otras cuentas relacionadas)

Débito: Impuestos a pagar - El impuesto soportado a deducir es de 150.000.

Préstamo: Depósito bancario (efectivo, cuentas a pagar, etc.) Precio 150.00.

2. Recibe los resultados de la comparación el próximo mes.

Débito: impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado) 150.000

Crédito: impuestos a pagar - impuesto soportado a deducir 150.000.

El próximo mes se deducirá el impuesto soportado de 65.438+0.500.000 yuanes.

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