¿Cómo evalúan los bancos comerciales la calidad de los préstamos? Análisis crediticio de empresas prestatarias.

1. Auditoría y análisis de la información contable previa al préstamo

Antes de emitir préstamos, los bancos comerciales deben revisar y analizar el estado crediticio y la solvencia de la empresa prestada y otra información contable. Para garantizar la exhaustividad del análisis, los datos contables provienen de múltiples fuentes para su verificación mutua y mejorar la objetividad e integridad de los datos contables.

2. Supervisión y gestión contable posterior al préstamo

Después de determinar los objetos de crédito y los límites de crédito, los bancos comerciales pueden firmar contratos de préstamo con empresas, otorgar préstamos y llevar a cabo la contabilidad y supervisión correspondientes. Los bancos comerciales pueden adoptar el principio de prudencia en la contabilidad y estimar de antemano posibles pérdidas y gastos. Por ejemplo, los bancos comerciales pueden tomar provisiones para préstamos morosos y préstamos morosos. Al retirar diversas reservas, los bancos comerciales deben preparar periódicamente tablas de análisis de antigüedad o listas de préstamos por cobrar para comprender qué préstamos aún se encuentran en el período seguro y cuáles están en peligro de ser irrecuperables, a fin de determinar las medidas de cobro correspondientes. Además, los bancos comerciales deben supervisar y analizar de forma regular e irregular la información contable de las empresas de préstamos: ① analizar la dirección de uso de los préstamos corporativos y supervisar si la empresa utiliza los préstamos de acuerdo con los fines especificados en el contrato; (2) analizar; el pago de la empresa en el proceso de producción y operación de la capacidad de la deuda y la rentabilidad para determinar si se deben devolver los préstamos anticipadamente o agregar nuevos préstamos.

A la hora de analizar la solvencia y rentabilidad de los objetos de préstamo, se debe prestar especial atención al análisis de la calidad de la rentabilidad de los objetos de préstamo. La calidad de las ganancias incluye la autenticidad de las ganancias corporativas y los pros y los contras de obtener ganancias. Esta última se puede dividir en calidad de beneficios a corto plazo y calidad de beneficios a largo plazo. La calidad de las ganancias a corto plazo se utiliza para juzgar la capacidad de la empresa para obtener ganancias contables sobre la base de lo devengado de un período contable, y representa la diferencia entre las ganancias contables y el flujo de efectivo obtenido sobre la base de lo devengado. La calidad de los beneficios a largo plazo se refiere a la capacidad de la empresa para aumentar los beneficios de forma continua y constante en cada período, haciendo hincapié en la estabilidad y sostenibilidad de los beneficios, que se ve afectada principalmente por la solidez de las políticas contables, la composición de los beneficios y los gastos especiales como los gastos de I+D. Al analizar la composición de las ganancias, primero debemos prestar atención a la proporción y las tendencias cambiantes de las ganancias operativas en las ganancias totales. El beneficio operativo debe representar una gran proporción del beneficio neto; de lo contrario, significa que la composición de los beneficios de la empresa no es razonable, su tendencia de crecimiento de los beneficios a largo plazo no es lo suficientemente estable y la calidad de los beneficios a largo plazo, naturalmente, no es alta.

Los bancos comerciales no sólo deben prestar atención al análisis contable previo al préstamo, sino también a la supervisión contable posterior al préstamo. En cierto sentido, esto último es más importante que lo primero.

Tres. Gestión contable de la liquidación por quiebra de préstamos

1. Una vez que se descubre que una empresa no puede pagar sus deudas a tiempo durante mucho tiempo, el incumplimiento continuo del banco comercial será más grave. El banco comercial debe solicitarlo de inmediato. al Tribunal Popular declarar la empresa en quiebra y saldar sus deudas, y presentar el documento a la empresa en ese momento estados contables y otra información, como balances, listas de reclamaciones y deudas, etc.

2. Cuando una empresa solicita conciliación y rectificación, los bancos comerciales deben supervisar de cerca las actividades de producción y operación de la empresa, revisar y leer cuidadosamente el acuerdo de liquidación (borrador) y el plan de rectificación de la empresa a través de la junta de acreedores. y juzgar el plan de liquidación y rectificación de la empresa si existen conductas que continúen perjudicando los intereses de los acreedores durante la etapa de rectificación. Si existe tal comportamiento, se debe solicitar inmediatamente al tribunal popular que suspenda el proceso de conciliación y rectificación y lo transfiera al proceso de liquidación por quiebra; si la conciliación y rectificación de la empresa mejoran, los bancos comerciales deben ayudar a la empresa a superar las dificultades y salir de ella; la situación de manera oportuna para facilitar la recuperación del préstamo.

3. Durante la etapa de liquidación por quiebra de una empresa, los bancos comerciales, como miembros del equipo de liquidación, deben realizar un inventario completo de los bienes, reclamaciones y deudas de la empresa, y prestar especial atención al ejercicio de los recursos. derechos contra la distribución inválida de la propiedad de la empresa. Si una empresa enajena intencionalmente sus bienes y créditos a bajo precio o de forma gratuita durante la liquidación por quiebra, perjudicando así los intereses de los bancos comerciales, el banco comercial deberá recuperar todas las propiedades y créditos antes mencionados de los que se haya enajenado la empresa como propiedad de la empresa en quiebra y participar en el pago de las deudas.